Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam tiếp tục điều chỉnh để phù hợp với thực tiễn đời sống, sửa đổi chính sách thuế là một trong những bước đi quan trọng nhằm cân đối lợi ích giữa người nộp thuế và nhiệm vụ huy động nguồn lực cho phát triển quốc gia. Năm 2025, Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đang trong giai đoạn bàn thảo — với nhiều đề xuất và thay đổi lớn được đưa ra nhằm cải thiện tính công bằng, minh bạch và phù hợp hơn với đời sống hiện nay.
Việc hiểu rõ “Luật thuế TNCN sửa đổi 2025 có gì đáng chú ý” không chỉ là quyền lợi mà còn là trách nhiệm của mỗi người lao động, hộ kinh doanh, doanh nghiệp và các bên liên quan. Những điều chỉnh về thu nhập chịu thuế, mức giảm trừ gia cảnh, biểu thuế lũy tiến, các khoản thu nhập được miễn thuế, cũng như quy định về kê khai, khấu trừ, … — tất cả đều có thể ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế mỗi người phải đóng, đồng thời thay đổi cách chúng ta lập kế hoạch tài chính cá nhân hay tổ chức.
Bài viết này nhằm cung cấp cho bạn một cái nhìn tổng quan, chi tiết và dễ hiểu về các nội dung sửa đổi được đề xuất trong Luật TNCN 2025 — từ cơ sở pháp lý, luận điểm chính cho đến các hệ quả thiết thực trong đời sống và hoạt động sản xuất – kinh doanh. Qua đó, bạn có thể định hình được quyền lợi, nghĩa vụ của mình, cũng như có sự chuẩn bị phù hợp trước khi các điều luật chính thức có hiệu lực.
Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 chính thức được thông qua
Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) sửa đổi 2025. Luật này sẽ có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026, đánh dấu bước thay đổi quan trọng trong quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam.
21 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN từ 01/7/2026
Theo Điều 4 Luật Thuế TNCN sửa đổi 2025, có 21 khoản thu nhập được miễn thuế, bao gồm:
-
Chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng bất động sản giữa các mối quan hệ ruột thịt, như vợ chồng, cha mẹ với con, ông bà với cháu, anh chị em ruột.
-
Chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất của cá nhân tại Việt Nam.
-
Thu nhập từ quyền sử dụng đất được Nhà nước giao.
-
Thu nhập từ sản xuất nông, lâm, thủy sản, muối chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường; lợi tức từ hợp tác xã nông nghiệp hoặc tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.
-
Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp được Nhà nước giao cho hộ gia đình, cá nhân.
-
Lãi trái phiếu chính phủ, lãi tiền gửi ngân hàng, lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
-
Thu nhập từ kiều hối.
-
Tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm hoặc các ngày không nghỉ phép theo quy định pháp luật.
-
Tiền lương hưu, thu nhập từ quỹ hưu trí bổ sung hoặc tự nguyện.
-
Thu nhập từ học bổng, bao gồm học bổng từ ngân sách nhà nước hoặc các tổ chức trong và ngoài nước theo chương trình khuyến học.
-
Thu nhập từ bồi thường bảo hiểm, tai nạn lao động, bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường hợp pháp khác.
-
Thu nhập từ quỹ, tổ chức từ thiện được cơ quan nhà nước cho phép hoạt động vì mục đích nhân đạo, không vì lợi nhuận.
-
Thu nhập từ viện trợ nước ngoài cho mục đích từ thiện, nhân đạo, được phê duyệt bởi cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
-
Tiền lương của thuyền viên Việt Nam làm việc cho tàu nước ngoài hoặc tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
-
Thu nhập từ khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ của chủ tàu, người sử dụng tàu và người làm việc trên tàu.
-
Thu nhập từ tín chỉ carbon, trái phiếu xanh hoặc chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính được công nhận.
-
Tiền lương, tiền công từ nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
-
Thu nhập từ quyền tác giả liên quan đến kết quả khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo được thương mại hóa.
-
Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia, sáng lập viên trong doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo và quỹ đầu tư mạo hiểm.
-
Tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài tham gia các dự án ODA, phi chính phủ nước ngoài, hoặc cá nhân Việt Nam làm việc tại cơ quan Liên hợp quốc, lực lượng gìn giữ hòa bình Liên hợp quốc.
-
Thu nhập sau khi đã nộp thuế TNDN của cá nhân là chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc công ty TNHH một thành viên.
Trách nhiệm của người nộp thuế
Trách nhiệm của người nộp thuế được quy định tại Điều 17 Luật Quản lý Thuế 2019, được sửa đổi bổ sung bởi các văn bản pháp luật liên quan đến quản lý tài chính, thuế và kế toán năm 2024. Cụ thể, người nộp thuế cần thực hiện các nghĩa vụ sau:
-
Đăng ký và sử dụng mã số thuế đúng quy định của pháp luật.
-
Khai báo thuế trung thực, chính xác và đầy đủ, nộp hồ sơ đúng hạn, chịu trách nhiệm về tính chính xác của hồ sơ và các tài liệu cung cấp cho cơ quan thuế trong quá trình giải quyết hồ sơ.
-
Nộp đầy đủ tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt đúng thời hạn, địa điểm theo quy định.
-
Chấp hành chế độ kế toán, thống kê, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ theo pháp luật.
-
Ghi chép đầy đủ, chính xác các hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế, khấu trừ thuế và các giao dịch phải kê khai thông tin về thuế.
-
Lập và giao hóa đơn, chứng từ cho người mua đúng số lượng, chủng loại và giá trị thực thanh toán khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
-
Cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế đầy đủ, chính xác và kịp thời theo yêu cầu của cơ quan thuế, bao gồm thông tin về giá trị đầu tư, số hiệu và nội dung giao dịch tài khoản tại ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng khác, cũng như giải thích việc tính, khai và nộp thuế.
-
Chấp hành quyết định, thông báo và yêu cầu của cơ quan quản lý thuế cũng như công chức thuế theo đúng quy định pháp luật.
-
Chịu trách nhiệm về nghĩa vụ thuế trong trường hợp người đại diện theo pháp luật hoặc theo ủy quyền thực hiện sai quy định.
-
Khai thuế, nộp thuế và giao dịch với cơ quan thuế qua phương tiện điện tử đối với các trường hợp có cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin theo quy định.
-
Miễn nộp chứng từ đã có sẵn trong hồ sơ thuế của cơ quan nhà nước, căn cứ vào hướng dẫn chi tiết của Chính phủ về điều kiện và tình hình thực tế.
-
Xây dựng, vận hành hệ thống hạ tầng kỹ thuật đảm bảo thực hiện giao dịch điện tử với cơ quan thuế và kết nối thông tin liên quan đến nghĩa vụ thuế.
-
Đối với các giao dịch liên kết, người nộp thuế có trách nhiệm lập, lưu trữ, kê khai và cung cấp hồ sơ về bản thân và các bên liên kết, bao gồm cả các bên liên kết ở nước ngoài, theo quy định của Chính phủ.
Kết luận
Sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 là một bước tiến quan trọng hướng đến việc xây dựng hệ thống thuế công bằng, minh bạch, phù hợp hơn với bối cảnh kinh tế — xã hội hiện đại. Việc điều chỉnh các quy định về thu nhập tính thuế, biểu thuế lũy tiến, giảm trừ gia cảnh và mở rộng phạm vi miễn, giảm thuế không chỉ ảnh hưởng đến mọi cá nhân có thu nhập — mà còn tác động tới hộ kinh doanh, doanh nghiệp và toàn bộ hoạt động kinh tế.
Những thay đổi này — nếu được thông qua — hứa hẹn đem lại lợi ích thiết thực: giảm gánh nặng thuế cho người có thu nhập trung bình và thấp, khuyến khích minh bạch thu nhập, thúc đẩy tăng trưởng kinh doanh chân chính, đồng thời bảo đảm nguồn thu ổn định cho ngân sách Nhà nước. Tuy nhiên, để tận dụng tốt các ưu đãi mới và tuân thủ đúng quy định, mỗi người nộp thuế cần chủ động cập nhật, hiểu rõ và thực hiện kê khai — khấu trừ theo đúng hướng dẫn.
Hy vọng bài viết này đã giúp bạn có được bức tranh rõ ràng, toàn diện và thực tiễn về những điểm đáng chú ý trong Luật Thuế TNCN sửa đổi 2025, cũng như giúp bạn chuẩn bị tâm thế, kế hoạch tài chính cá nhân hoặc doanh nghiệp một cách thông minh hơn.
Tư Vấn Thuế HD là đơn vị chuyên cung cấp các dịch vụ tư vấn và hỗ trợ thuế cho cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Chúng tôi hỗ trợ đầy đủ các vấn đề liên quan đến thuế như kê khai – quyết toán thuế, tư vấn thuế doanh nghiệp, rà soát hồ sơ, tối ưu chi phí hợp pháp và đại diện làm việc với cơ quan thuế.
Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm và nắm vững các quy định mới nhất, Tư Vấn Thuế HD cam kết mang đến giải pháp chính xác – nhanh chóng – minh bạch, giúp khách hàng yên tâm trong mọi thủ tục thuế. Nếu bạn đang gặp khó khăn hoặc cần được tư vấn về thuế, hãy liên hệ ngay với Tư Vấn Thuế HD để được hỗ trợ tận tâm và kịp thời.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
