Ngày 16/01/2026, Nghị định số 310/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực thi hành, sửa đổi và bổ sung một số nội dung quan trọng của Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn. Nghị định mới này được đánh giá là có nhiều điểm điều chỉnh đáng chú ý, tác động trực tiếp đến tổ chức, doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân nộp thuế trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế và lập hóa đơn.
Mở rộng phạm vi và đối tượng xử phạt
So với quy định trước đây, Nghị định 310/2025/NĐ-CP đã mở rộng đáng kể phạm vi điều chỉnh và đối tượng bị xử phạt, cụ thể:
-
Bổ sung các khoản thu khác do cơ quan thuế quản lý vào phạm vi xử phạt vi phạm hành chính, không chỉ giới hạn ở các sắc thuế truyền thống.
-
Bổ sung đối tượng bị xử phạt theo các quy định pháp luật có liên quan, nhằm bảo đảm tính đồng bộ, thống nhất trong công tác quản lý thuế và xử lý vi phạm.
Quy định này giúp cơ quan thuế có cơ sở pháp lý đầy đủ hơn để xử lý các hành vi vi phạm phát sinh trên thực tế, đồng thời yêu cầu người nộp thuế phải tuân thủ nghiêm túc hơn các quy định hiện hành.
Nguyên tắc xử phạt có lợi cho người nộp thuế
Một điểm mới quan trọng khác của Nghị định 310/2025/NĐ-CP là việc làm rõ nguyên tắc xử phạt theo hướng có lợi cho người nộp thuế, cụ thể:
-
Trường hợp trong cùng một ngày phát sinh nhiều hành vi vi phạm, người nộp thuế chỉ bị xử phạt đối với hành vi có mức phạt cao nhất, tránh việc xử phạt chồng chéo.
-
Xác định vi phạm có quy mô lớn dựa trên số lượng hóa đơn vi phạm hoặc số tiền vi phạm, thay vì chỉ căn cứ vào tính chất hành vi như trước đây.
Quy định này góp phần bảo đảm tính công bằng, minh bạch trong xử phạt, đồng thời hạn chế rủi ro bị áp dụng mức phạt không tương xứng với mức độ vi phạm thực tế.
Khung xử phạt vi phạm về lập hóa đơn
Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định khung xử phạt rất cụ thể đối với các hành vi vi phạm liên quan đến việc lập hóa đơn, phân loại theo số lượng hóa đơn vi phạm và tính chất hành vi. Một số nội dung đáng chú ý như sau:
1. Lập hóa đơn không đúng thời điểm
(áp dụng đối với hóa đơn khuyến mại, tiêu dùng nội bộ hoặc hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ)
-
Vi phạm với 01 hóa đơn: có thể bị cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 0,5 – 1,5 triệu đồng.
-
Vi phạm từ 02 – 10 hóa đơn: phạt từ 0,5 – 5 triệu đồng.
-
Vi phạm từ 10 – 49 hóa đơn: mức phạt tăng dần, có thể lên đến 30 triệu đồng.
-
Vi phạm từ 50 hóa đơn trở lên: mức phạt cao nhất có thể lên tới 70 triệu đồng.
2. Không lập hóa đơn theo quy định
(đối với khuyến mại, tiêu dùng nội bộ hoặc bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ)
-
Không lập hóa đơn với 01 trường hợp: có thể bị cảnh cáo hoặc phạt từ 1 – 2 triệu đồng.
-
Vi phạm với số lượng lớn (từ 20 hóa đơn trở lên): mức phạt có thể lên tới 50 – 80 triệu đồng, tùy theo tính chất và quy mô vi phạm.
Khung xử phạt mới cho thấy mức phạt gia tăng rất mạnh đối với các hành vi vi phạm có hệ thống, kéo dài hoặc quy mô lớn, đặc biệt là hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
4. Khuyến nghị đối với người nộp thuế
Từ các quy định mới nêu trên, người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý:
-
Thực hiện lập hóa đơn đầy đủ, đúng thời điểm, đúng loại hình nghiệp vụ phát sinh.
-
Rà soát lại quy trình lập, quản lý và lưu trữ hóa đơn, nhất là hóa đơn điện tử.
-
Chủ động cập nhật các quy định mới về thuế và hóa đơn để tránh các rủi ro xử phạt với mức tiền lớn.
-
Trường hợp còn vướng mắc hoặc chưa nắm rõ quy định, người nộp thuế nên liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp để được hướng dẫn kịp thời.
Tư Vấn Thuế HD là đơn vị chuyên cung cấp các dịch vụ tư vấn và hỗ trợ thuế cho cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, am hiểu sâu các quy định pháp luật thuế và luôn cập nhật chính sách mới, Tư Vấn Thuế HD hỗ trợ khách hàng trong các nội dung như kê khai – quyết toán thuế, tư vấn thuế doanh nghiệp, rà soát hồ sơ, tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp và đại diện làm việc với cơ quan thuế. Chúng tôi cam kết mang đến giải pháp chính xác, minh bạch và đúng quy định, giúp khách hàng yên tâm trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế. Khi cần hỗ trợ hoặc tư vấn về các vấn đề liên quan đến thuế, người đọc được khuyến nghị liên hệ với Tư Vấn Thuế HD để được hỗ trợ kịp thời và hiệu quả.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
