Trong hệ thống chính sách thuế tại Việt Nam, thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) luôn được xem là một công cụ quan trọng nhằm điều tiết hành vi tiêu dùng, định hướng thị trường và kiểm soát các mặt hàng, dịch vụ có ảnh hưởng lớn đến sức khỏe cộng đồng hoặc xã hội. Bước sang năm 2026, cùng với việc Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 chính thức có hiệu lực, danh mục hàng hóa và dịch vụ chịu thuế đã có những cập nhật đáng chú ý, tác động trực tiếp đến doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh cũng như người tiêu dùng.
Không chỉ dừng lại ở các nhóm truyền thống như thuốc lá, rượu bia hay ô tô, danh mục chịu thuế năm 2026 còn được mở rộng và làm rõ hơn với một số mặt hàng, dịch vụ đặc thù, đồng thời bổ sung quy định chi tiết trong các nghị định hướng dẫn. Đáng chú ý, nhiều sản phẩm mới như nước giải khát có hàm lượng đường cao đã chính thức được đưa vào diện chịu thuế, cho thấy xu hướng quản lý ngày càng chặt chẽ đối với các sản phẩm ảnh hưởng đến sức khỏe cộng đồng.
Bên cạnh đó, nhóm dịch vụ chịu thuế cũng tiếp tục bao gồm các ngành nghề mang tính giải trí có điều kiện như vũ trường, karaoke, casino, đặt cược, golf hay xổ số – những lĩnh vực được Nhà nước kiểm soát chặt nhằm đảm bảo trật tự xã hội và nguồn thu ngân sách.
Chính vì vậy, việc cập nhật đầy đủ và chính xác danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất năm 2026 không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn là cơ sở quan trọng để xây dựng chiến lược giá, kế hoạch kinh doanh và tối ưu chi phí thuế. Trong bài viết này, bạn sẽ được tổng hợp chi tiết, rõ ràng và dễ hiểu nhất toàn bộ danh mục theo quy định mới, kèm theo những điểm cần đặc biệt lưu ý.
Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt đến hết năm 2026
Danh mục các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) áp dụng đến hết năm 2026 được quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 30/6/2025. Đồng thời, nghị định này cũng hướng dẫn thực hiện chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.
Theo Phần 2 Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định, danh mục chịu thuế TTĐB được phân thành hai nhóm chính: hàng hóa và dịch vụ.
1. Nhóm hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
Các mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB bao gồm:
- Thuốc lá theo quy định của pháp luật về phòng, chống tác hại của thuốc lá
- Rượu, bia theo quy định của pháp luật về phòng, chống tác hại của rượu, bia
- Các loại xe cơ giới chở người dưới 24 chỗ, bao gồm:
- Ô tô chở người
- Xe bốn bánh có gắn động cơ
- Xe pick-up chở người hoặc chở hàng cabin kép
- Xe tải VAN có từ hai hàng ghế trở lên, có vách ngăn cố định
- Xe mô tô hai bánh, ba bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm³
- Máy bay, trực thăng, tàu lượn và du thuyền
- Điều hòa nhiệt độ công suất từ trên 24.000 BTU đến 90.000 BTU
(trừ loại thiết kế riêng để lắp trên phương tiện vận tải)- Trường hợp nhập khẩu hoặc bán rời từng bộ phận (cục nóng, cục lạnh) vẫn bị tính thuế như sản phẩm hoàn chỉnh
- Bài lá
- Vàng mã, hàng mã
(không bao gồm đồ chơi trẻ em và đồ dùng phục vụ giảng dạy) - Nước giải khát theo tiêu chuẩn quốc gia có hàm lượng đường trên 5g/100ml
2. Nhóm dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
Các loại hình dịch vụ thuộc diện chịu thuế TTĐB gồm:
- Kinh doanh vũ trường
- Kinh doanh massage, karaoke
- Kinh doanh casino, trò chơi điện tử có thưởng
(bao gồm máy jackpot, máy slot và các thiết bị tương tự) - Kinh doanh đặt cược (thể thao, giải trí và các hình thức hợp pháp khác)
- Kinh doanh sân golf
- Kinh doanh xổ số
3. Lưu ý quan trọng
Danh mục hàng hóa, dịch vụ nêu trên không thuộc diện được giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo chính sách hiện hành, ngoại trừ các trường hợp không chịu thuế TTĐB và một số mặt hàng đặc thù như xăng theo quy định riêng.
Các quy định này được xây dựng trên cơ sở Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt hiện hành và các văn bản sửa đổi, bổ sung liên quan.
Quy định về hoàn thuế và khấu trừ thuế TTĐB
Theo Điều 9 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2025, cơ chế hoàn và khấu trừ thuế TTĐB được quy định cụ thể như sau:
1. Các trường hợp được hoàn thuế
Người nộp thuế được hoàn thuế TTĐB đã nộp trong các trường hợp:
- Hàng hóa nhập khẩu làm nguyên liệu để sản xuất, gia công hàng xuất khẩu
(chỉ áp dụng đối với phần hàng hóa thực tế đã xuất khẩu) - Khi quyết toán thuế trong trường hợp giải thể, phá sản mà vẫn còn số thuế chưa khấu trừ hết
- Trường hợp chuyển đổi mô hình (tổ hợp tác lên hợp tác xã) được kế thừa số thuế còn dư
- Theo các điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên
2. Nguyên tắc khấu trừ thuế
- Doanh nghiệp sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB bằng nguyên liệu đã nộp thuế TTĐB được khấu trừ phần thuế đã nộp khi xác định số thuế phải nộp ở khâu sản xuất
- Đối với hoạt động sản xuất xăng sinh học:
- Số thuế TTĐB chưa khấu trừ hết của nguyên liệu được phép bù trừ với nghĩa vụ thuế khác
- Nếu vẫn còn dư, được chuyển sang kỳ sau hoặc hoàn lại theo quy định
- Thuế TTĐB đã nộp ở khâu nhập khẩu cũng được khấu trừ khi xác định thuế phải nộp ở khâu bán ra
3. Nguồn hoàn thuế
Khoản hoàn thuế TTĐB được chi trả từ nguồn thu thuế tiêu thụ đặc biệt của ngân sách trung ương.
Các quy định về danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt đến hết năm 2026 không chỉ giúp xác định đúng đối tượng chịu thuế mà còn là căn cứ quan trọng để áp dụng chính sách thuế GTGT và thực hiện nghĩa vụ tài chính. Đồng thời, việc nắm rõ cơ chế hoàn thuế và khấu trừ thuế TTĐB sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Kết luận
Có thể thấy, danh mục hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2026 không chỉ kế thừa các quy định trước đây mà còn được cập nhật theo hướng mở rộng, chi tiết và sát thực tiễn hơn. Từ các mặt hàng quen thuộc như thuốc lá, rượu bia cho đến các sản phẩm mới như nước giải khát có đường, hay các dịch vụ giải trí có điều kiện, tất cả đều phản ánh rõ mục tiêu điều tiết tiêu dùng và định hướng phát triển kinh tế – xã hội của Nhà nước trong giai đoạn mới.
Đối với doanh nghiệp, việc nắm rõ danh mục chịu thuế không chỉ là yêu cầu bắt buộc để tránh rủi ro pháp lý mà còn giúp chủ động trong việc tính toán giá thành, dự báo chi phí và xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp. Trong khi đó, đối với người tiêu dùng, hiểu về thuế TTĐB cũng giúp lý giải vì sao một số mặt hàng có mức giá cao hơn và từ đó đưa ra lựa chọn tiêu dùng hợp lý hơn.
Trong bối cảnh hệ thống pháp luật thuế ngày càng hoàn thiện và siết chặt, sự chủ động cập nhật thông tin chính là yếu tố then chốt giúp cá nhân và doanh nghiệp thích ứng hiệu quả. Do đó, đừng chỉ dừng lại ở việc “biết” mà hãy hiểu đúng – áp dụng đúng – cập nhật kịp thời các quy định mới về thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2026. Đây chính là nền tảng quan trọng để đảm bảo hoạt động kinh doanh minh bạch, bền vững và phù hợp với định hướng quản lý của Nhà nước trong tương lai.
Tư vấn Thuế HD là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn thuế trọn gói, mang đến giải pháp toàn diện cho doanh nghiệp và cá nhân trong mọi vấn đề liên quan đến thuế. Với đội ngũ chuyên gia có chuyên môn sâu, giàu kinh nghiệm thực tiễn và luôn cập nhật kịp thời các quy định pháp luật mới, công ty triển khai đầy đủ các dịch vụ từ tư vấn chính sách thuế, kê khai – báo cáo thuế định kỳ, quyết toán thuế, hoàn thuế đến rà soát hồ sơ, kiểm soát rủi ro và hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế khi phát sinh thanh tra, kiểm tra. Bằng phong cách làm việc chuyên nghiệp, minh bạch và đặt lợi ích khách hàng làm trung tâm, Tư vấn Thuế HD không chỉ giúp tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp, tiết kiệm chi phí và nâng cao hiệu quả quản trị tài chính, tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững lâu dài.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
