Trong bối cảnh chính sách thuế liên tục được điều chỉnh nhằm phù hợp với tình hình kinh tế – xã hội, biểu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) lũy tiến năm 2026 đang trở thành mối quan tâm hàng đầu của người lao động và doanh nghiệp. Việc nắm rõ cách tính thuế theo 5 bậc thuế mới nhất không chỉ giúp cá nhân chủ động trong quản lý tài chính mà còn đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Bài viết dưới đây sẽ cung cấp chi tiết biểu thuế TNCN lũy tiến 2026, cách áp dụng từng bậc thuế cũng như những điểm cần lưu ý quan trọng, giúp bạn dễ dàng hiểu và áp dụng chính xác trong thực tế.
Chính thức ban hành biểu thuế TNCN lũy tiến 2026 (5 bậc thuế mới nhất)
Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Theo quy định tại Điều 9 của Luật này, biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế của cá nhân được thiết kế lại theo hướng tinh gọn và hợp lý hơn.
Cụ thể, biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho các khoản thu nhập quy định tại khoản 2 Điều 8, với cấu trúc gồm 5 bậc thuế như sau:
- Bậc 1: Thu nhập đến 120 triệu đồng/năm (tương đương 10 triệu đồng/tháng), thuế suất 5%
- Bậc 2: Trên 120 đến 360 triệu đồng/năm (trên 10 đến 30 triệu đồng/tháng), thuế suất 10%
- Bậc 3: Trên 360 đến 720 triệu đồng/năm (trên 30 đến 60 triệu đồng/tháng), thuế suất 20%
- Bậc 4: Trên 720 đến 1.200 triệu đồng/năm (trên 60 đến 100 triệu đồng/tháng), thuế suất 30%
- Bậc 5: Trên 1.200 triệu đồng/năm (trên 100 triệu đồng/tháng), thuế suất 35%
So với trước đây, biểu thuế mới đã được điều chỉnh theo hướng giảm số bậc từ 7 xuống còn 5, đồng thời nới rộng khoảng cách giữa các ngưỡng thu nhập nhằm hạn chế tình trạng “nhảy bậc thuế” đột ngột. Đáng chú ý, mức thuế suất ở một số bậc cũng được điều chỉnh giảm, điển hình như bậc 2 từ 15% xuống 10% và bậc 3 từ 25% xuống 20%, qua đó góp phần giảm áp lực thuế và tạo động lực gia tăng thu nhập cho người lao động.
Theo biểu thuế mới, mức thuế thấp nhất vẫn là 5% áp dụng cho thu nhập đến 10 triệu đồng/tháng, trong khi mức cao nhất là 35% áp dụng với phần thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng (thay vì ngưỡng 80 triệu đồng như trước).
Về giảm trừ gia cảnh, dự thảo luật đã kế thừa mức quy định tại Nghị quyết 110 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội. Theo đó, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Đồng thời, Chính phủ được giao trách nhiệm trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội xem xét điều chỉnh các mức này dựa trên biến động của giá cả và thu nhập, đảm bảo tính linh hoạt và phù hợp với tình hình kinh tế – xã hội từng giai đoạn.
Thời điểm áp dụng biểu thuế TNCN lũy tiến 2026
Theo Điều 29 của Luật Thuế TNCN 2025, luật sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Tuy nhiên, riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ tiền lương, tiền công và hoạt động kinh doanh của cá nhân cư trú sẽ được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Điều này đồng nghĩa với việc biểu thuế TNCN lũy tiến 5 bậc sẽ bắt đầu được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Đồng thời, các quy định trước đây của Luật Thuế thu nhập cá nhân (từ năm 2007 và các lần sửa đổi, bổ sung) sẽ chính thức hết hiệu lực kể từ thời điểm luật mới có hiệu lực thi hành, riêng các nội dung liên quan đến thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ chấm dứt hiệu lực từ kỳ tính thuế năm 2026.
Kỳ tính thuế là gì?
Theo quy định trước đây tại Luật Quản lý thuế 2019, kỳ tính thuế được hiểu là khoảng thời gian dùng để xác định số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật.
Đến Luật Quản lý thuế 2025, khái niệm này được làm rõ hơn: kỳ tính thuế (bao gồm cả kỳ tính các khoản thu khác) là khoảng thời gian xác định nghĩa vụ nộp thuế hoặc các khoản phải nộp vào ngân sách, căn cứ theo quy định của pháp luật về thuế và các quy định liên quan. Kỳ tính thuế có thể được xác định theo từng lần phát sinh, theo tháng, quý, năm hoặc theo kỳ quyết toán.
2 phương pháp tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến 5 bậc
Để xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo biểu thuế 5 bậc mới, người nộp thuế có thể áp dụng một trong hai cách tính phổ biến sau:
1. Phương pháp lũy tiến từng phần (tính cộng dồn)
Đây là phương pháp tính theo từng bậc thuế, trong đó phần thu nhập ở mỗi bậc sẽ chịu mức thuế suất tương ứng:
- Bậc 1 (đến 10 triệu đồng): áp dụng thuế suất 5% cho toàn bộ thu nhập.
- Bậc 2 (trên 10 – 30 triệu đồng): số thuế phải nộp bằng 0,5 triệu đồng (mức tối đa của bậc 1) cộng với 10% phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng.
- Bậc 3 (trên 30 – 60 triệu đồng): số thuế bằng 2,5 triệu đồng (tổng thuế của 2 bậc trước) cộng với 20% phần vượt trên 30 triệu đồng.
- Bậc 4 (trên 60 – 100 triệu đồng): số thuế bằng 8,5 triệu đồng cộng với 30% phần thu nhập vượt trên 60 triệu đồng.
- Bậc 5 (trên 100 triệu đồng): số thuế bằng 20,5 triệu đồng cộng với 35% phần thu nhập vượt trên 100 triệu đồng.
Phương pháp này phản ánh đúng bản chất “lũy tiến”, tức thu nhập càng cao thì phần thu nhập tăng thêm sẽ chịu thuế suất cao hơn.
2. Phương pháp tính nhanh (rút gọn)
Đây là cách tính đơn giản hóa từ phương pháp lũy tiến từng phần, giúp tính toán nhanh hơn thông qua công thức:
Số thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất – Số tiền được trừ
Cụ thể theo từng bậc:
- Bậc 1: Đến 10 triệu đồng → Thuế = 5% × thu nhập
- Bậc 2: Trên 10 – 30 triệu đồng → Thuế = 10% × thu nhập – 0,5 triệu đồng
- Bậc 3: Trên 30 – 60 triệu đồng → Thuế = 20% × thu nhập – 3,5 triệu đồng
- Bậc 4: Trên 60 – 100 triệu đồng → Thuế = 30% × thu nhập – 9,5 triệu đồng
- Bậc 5: Trên 100 triệu đồng → Thuế = 35% × thu nhập – 14,5 triệu đồng
Phương pháp này đặc biệt hữu ích khi cần tính nhanh mà vẫn đảm bảo kết quả chính xác tương đương cách tính lũy tiến.
So sánh với biểu thuế TNCN 7 bậc trước đây
Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, biểu thuế TNCN áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công trước đây gồm 7 bậc, với thuế suất dao động từ 5% đến 35%.
Các bậc thuế được chia nhỏ hơn, bắt đầu từ mức thu nhập chịu thuế đến 5 triệu đồng/tháng và cao nhất áp dụng cho phần thu nhập trên 80 triệu đồng/tháng. Đồng thời, cách tính cũng bao gồm hai phương pháp tương tự: tính lũy tiến từng phần và công thức rút gọn.
Biểu thuế 5 bậc mới mang lại lợi ích gì cho người lao động?
So với biểu thuế cũ, biểu thuế 5 bậc theo Luật Thuế TNCN 2025 có nhiều điểm cải tiến đáng chú ý:
- Giảm số bậc thuế từ 7 xuống còn 5, giúp hệ thống thuế đơn giản và dễ áp dụng hơn.
- Điều chỉnh giảm thuế suất ở một số bậc quan trọng: bậc 2 giảm từ 15% xuống 10%, bậc 3 từ 25% xuống 20%.
- Nâng ngưỡng thu nhập chịu thuế, cụ thể mức thu nhập áp dụng thuế suất 5% được tăng từ 5 triệu đồng lên 10 triệu đồng/tháng.
Những thay đổi này giúp giảm đáng kể áp lực thuế, đặc biệt đối với nhóm người lao động có thu nhập trung bình và khá, từ đó tạo động lực tăng thu nhập và cải thiện đời sống.
3 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN từ 01/10/2025
Theo quy định mới tại Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025, một số khoản thu nhập được bổ sung vào danh mục miễn thuế TNCN, bao gồm:
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công khi tham gia thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
- Thu nhập từ quyền tác giả phát sinh từ các nhiệm vụ khoa học, công nghệ khi kết quả được thương mại hóa theo quy định pháp luật.
- Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia làm việc trong các dự án khởi nghiệp sáng tạo; sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp và nhà đầu tư góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.
Việc bổ sung này nhằm khuyến khích hoạt động nghiên cứu, đổi mới sáng tạo và thúc đẩy hệ sinh thái khởi nghiệp phát triển mạnh mẽ hơn trong thời gian tới.
Kết luận
Có thể thấy, biểu thuế TNCN lũy tiến 2026 với 5 bậc thuế không chỉ là công cụ điều tiết thu nhập mà còn góp phần đảm bảo tính công bằng trong nghĩa vụ tài chính của mỗi cá nhân. Việc hiểu rõ cách tính thuế theo từng bậc sẽ giúp bạn tối ưu nghĩa vụ thuế, tránh sai sót và chủ động hơn trong kế hoạch tài chính cá nhân.
Đừng quên thường xuyên cập nhật các quy định mới nhất để đảm bảo bạn luôn thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ thuế. Nếu cần thiết, việc tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn thuế uy tín cũng là giải pháp hiệu quả giúp bạn an tâm hơn trong quá trình kê khai và quyết toán thuế.
Tư vấn Thuế HD là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn thuế trọn gói, đáp ứng đầy đủ nhu cầu của doanh nghiệp và cá nhân trong mọi vấn đề liên quan đến thuế. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, am hiểu sâu sắc hệ thống pháp luật thuế và luôn cập nhật kịp thời các quy định mới, công ty mang đến các giải pháp tối ưu từ tư vấn chính sách thuế, kê khai – báo cáo thuế định kỳ, quyết toán thuế, hoàn thuế đến rà soát hồ sơ và hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế khi phát sinh thanh tra, kiểm tra. Không chỉ dừng lại ở việc cung cấp dịch vụ, Tư vấn Thuế HD còn đóng vai trò là đối tác đồng hành tin cậy, giúp khách hàng tối ưu chi phí thuế hợp pháp, kiểm soát rủi ro pháp lý và nâng cao hiệu quả quản trị tài chính, tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển lâu dài.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
