Năm 2026, cách tính thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều điểm đáng chú ý, được xây dựng trên cơ sở Dự thảo Nghị định về Thuế hộ kinh doanh và Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2024. Theo đó, thuế của hộ kinh doanh vẫn được xác định chủ yếu dựa trên doanh thu, tuy nhiên cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được phân định rõ ràng hơn, đặc biệt là theo quy mô doanh thu và khả năng xác định chi phí.
Bài viết dưới đây sẽ giúp hộ kinh doanh hiểu rõ nguyên tắc, điều kiện nộp thuế và cách tính thuế năm 2026 một cách đầy đủ và chính xác.
Phần 1: Cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) năm 2026
1. Nguyên tắc chung khi tính thuế GTGT
Theo quy định áp dụng cho hộ kinh doanh, thuế GTGT không được tính dựa trên lợi nhuận, mà được xác định theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Điều này đồng nghĩa với việc dù hộ kinh doanh lãi hay lỗ, chỉ cần phát sinh doanh thu chịu thuế thì vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT theo tỷ lệ quy định.
2. Điều kiện phải nộp thuế GTGT
Hộ kinh doanh thuộc diện nộp thuế GTGT khi:
-
Doanh thu trong năm vượt quá 500 triệu đồng/năm.
Nếu doanh thu không đạt ngưỡng này, hộ kinh doanh không thuộc đối tượng phải nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp.
3. Công thức tính thuế GTGT
Thuế GTGT năm 2026 được xác định theo công thức:
Thuế GTGT = Tỷ lệ phần trăm × Doanh thu
Trong đó:
-
Tỷ lệ phần trăm được áp dụng theo Luật Thuế GTGT 2024 và các văn bản hướng dẫn chi tiết, tùy thuộc vào từng ngành nghề kinh doanh cụ thể.
-
Doanh thu là toàn bộ số tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế.
Phần 2: Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2026 đối với hộ kinh doanh
1. Ngưỡng chịu thuế thu nhập cá nhân
Hộ kinh doanh chỉ phải nộp thuế TNCN khi:
-
Doanh thu trong năm vượt quá 500 triệu đồng.
Khi tính thuế TNCN, hộ kinh doanh được:
-
Giảm trừ 500 triệu đồng doanh thu trước khi xác định thu nhập chịu thuế.
2. Hai trường hợp xác định thuế TNCN
Việc tính thuế TNCN năm 2026 được chia thành hai trường hợp rõ ràng, tùy thuộc vào khả năng xác định doanh thu và chi phí.
Trường hợp 1: Xác định được đầy đủ doanh thu và chi phí
Trong trường hợp hộ kinh doanh:
-
Có sổ sách, chứng từ hợp lệ;
-
Xác định rõ doanh thu và chi phí phát sinh;
→ Thuế TNCN sẽ được tính trên lợi nhuận.
Công thức tính:
Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí) × Thuế suất
Thuế suất áp dụng theo quy mô doanh thu:
-
15%: Doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm
-
17%: Doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm
-
20%: Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm
Trường hợp 2: Không xác định được chi phí
Trường hợp này chỉ áp dụng đối với:
-
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm;
-
Không có hoặc không đầy đủ chứng từ để xác định chi phí.
Khi đó, thuế TNCN được tính trực tiếp trên doanh thu, theo tỷ lệ % cố định tùy từng ngành nghề kinh doanh.
Tỷ lệ thuế phổ biến:
-
0,5%
-
1%
-
2%
Tỷ lệ cụ thể sẽ căn cứ vào lĩnh vực hoạt động như thương mại, dịch vụ, sản xuất, ăn uống, vận tải…
Lưu ý quan trọng đối với hộ kinh doanh năm 2026
-
Thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh được tính trực tiếp trên doanh thu hoặc lợi nhuận, không áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần như đối với cá nhân làm công ăn lương.
-
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm có thể áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu nếu không xác định được chi phí.
-
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm bắt buộc phải tính thuế TNCN dựa trên lợi nhuận, tức là doanh thu trừ chi phí hợp lệ.
Kết luận
Cách tính thuế hộ kinh doanh năm 2026 tiếp tục hướng đến minh bạch, phân loại rõ theo quy mô doanh thu và khả năng hạch toán. Việc hiểu đúng và áp dụng đúng phương pháp tính thuế GTGT và thuế TNCN không chỉ giúp hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật, mà còn chủ động trong quản lý tài chính và hạn chế rủi ro về thuế.
Trong bối cảnh chính sách thuế ngày càng chặt chẽ, hộ kinh doanh nên chủ động theo dõi quy định mới, chuẩn hóa chứng từ, sổ sách, hoặc tìm đến đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp để được hỗ trợ kịp thời và chính xác.
Tư Vấn Thuế HD là đơn vị chuyên cung cấp các dịch vụ tư vấn và hỗ trợ về thuế cho cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Với đội ngũ chuyên viên có kinh nghiệm thực tiễn và am hiểu sâu các quy định pháp luật thuế, Tư Vấn Thuế HD hỗ trợ khách hàng trong các công việc như kê khai – quyết toán thuế, tư vấn chính sách thuế, rà soát hồ sơ, tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp và hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế.
Chúng tôi luôn hướng tới sự chính xác, minh bạch và đúng quy định, giúp khách hàng yên tâm trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế. Nếu bạn cần hỗ trợ hoặc tư vấn về thuế, hãy liên hệ với Tư Vấn Thuế HD để được tư vấn kịp thời và hiệu quả.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
