Ngày 10/12/2025, hệ thống chính sách thuế dành cho hộ và cá nhân kinh doanh chính thức được công bố với nhiều điều chỉnh lớn, áp dụng từ 01/01/2026. Các thay đổi này được xem là bước tiến quan trọng nhằm đơn giản hóa thủ tục, giảm gánh nặng chi phí và hướng tới quản lý thuế minh bạch hơn.

Trong bài viết này, chúng tôi sẽ phân tích chi tiết 3 điểm mới quan trọng nhất, đồng thời hướng dẫn đầy đủ nghĩa vụ thuế cho 3 nhóm doanh thu theo quy định mới. Đây là tài liệu cần thiết cho tất cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, tiểu thương, freelancer hoặc người buôn bán online chuẩn bị bước vào thời kỳ áp dụng chính sách thuế mới.

Ba điểm thay đổi “xương sống” trong chính sách thuế 2026

1. Ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm – Mốc miễn thuế mới

Một trong những điều chỉnh quan trọng nhất là tăng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm. Cụ thể:

• Doanh thu năm ≤ 500 triệu đồng:

  • Không nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

  • Không nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT).

• Chỉ cần đăng ký thuế và khai doanh thu để chứng minh thuộc diện miễn thuế.

Chính sách này giúp hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ giảm đáng kể chi phí, phù hợp bối cảnh thúc đẩy kinh tế hộ gia đình.

2. Bỏ hoàn toàn hình thức thuế khoán từ 2026

Từ 01/01/2026 trở đi:

• Xóa bỏ hoàn toàn thuế khoán.

• Hộ/cá nhân kinh doanh chuyển sang tự kê khai – tự tính – tự nộp theo doanh thu thực tế.

Điều này giúp hạn chế tình trạng ấn định khoán thiếu chính xác và tăng tính minh bạch trong nghĩa vụ thuế.

3. Bãi bỏ lệ phí môn bài cho mọi loại hình kinh doanh

Từ năm 2026:

• Lệ phí môn bài chính thức bị bãi bỏ đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

• Đây là khoản giảm đáng kể, đặc biệt với hộ kinh doanh nhỏ lẻ trước đây vẫn phải nộp tối thiểu 300.000–1.000.000 đồng/năm.

Phân nhóm nghĩa vụ thuế theo doanh thu (áp dụng từ năm 2026)

Chính sách mới chia hộ/cá nhân kinh doanh thành 3 nhóm doanh thu, mỗi nhóm có mức thuế và nghĩa vụ quản lý khác nhau.

Nhóm 1: Doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm

Đây là nhóm có ưu đãi thuế lớn nhất.

Nghĩa vụ thuế

• Thuế TNCN: Miễn

• Thuế GTGT: Miễn

• Lệ phí môn bài: Miễn (bãi bỏ từ 2026)

Nghĩa vụ vẫn phải thực hiện

• Đăng ký thuế

• Khai doanh thu với cơ quan thuế

Ghi nhớ

“≤ 500 triệu/năm: Không GTGT – Không TNCN – Không môn bài, nhưng vẫn phải khai doanh thu.”

Nhóm 2: Doanh thu > 500 triệu – 3 tỷ đồng/năm

Đây là nhóm có số lượng hộ kinh doanh đông nhất, phát sinh nghĩa vụ thuế đầy đủ hơn.

A. Thuế thu nhập cá nhân – có quyền CHỌN 1 trong 2 cách

Cách 1: Tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu

• Chỉ tính trên phần doanh thu vượt 500 triệu

• Thuế suất theo ngành nghề: khoảng 0,5% – 2%

• Ưu điểm: đơn giản, không cần chứng minh chi phí

Cách 2: Tính theo lợi nhuận (thu nhập tính thuế)

• Công thức: Doanh thu – Chi phí hợp lý

• Thuế suất: 15%

• Hợp lý với ngành có chi phí cao như: ăn uống, sản xuất, vận tải

B. Thuế GTGT

Doanh thu vượt 500 triệu/năm → bắt đầu chịu thuế GTGT.

Hai phương pháp:

1. Trực tiếp (% trên doanh thu): 1%–5%

2. Khấu trừ: Áp dụng khi có hóa đơn đầu vào – đầu ra đầy đủ

C. Nghĩa vụ quản lý thuế

• Khai thuế định kỳ theo quý

• Quyết toán thuế năm

• Sử dụng hóa đơn điện tử

Nhóm 3: Doanh thu > 3 tỷ đồng/năm

Đây là nhóm có quy mô kinh doanh lớn, gần tương đương doanh nghiệp nhỏ.

A. Thuế thu nhập cá nhân tính theo lợi nhuận

• Doanh thu > 3 – 50 tỷ: thuế suất 17%

• Doanh thu > 50 tỷ: thuế suất 20%

• Vẫn có thể chọn tính theo tỷ lệ % doanh thu nhưng chỉ tính phần vượt 500 triệu

B. Thuế GTGT

• Áp dụng cơ chế giống doanh nghiệp

• Kê khai, quyết toán, hóa đơn đầy đủ theo chuẩn doanh nghiệp

So sánh nhanh nghĩa vụ thuế giữa các nhóm

Tác động của chính sách thuế mới đối với hộ kinh doanh

Chính sách này đem lại nhiều ảnh hưởng tích cực:

• Giảm mạnh nghĩa vụ thuế cho nhóm kinh doanh nhỏ

• Minh bạch hóa nghĩa vụ thuế theo doanh thu thực tế

• Khuyến khích hộ kinh doanh quản lý sổ sách đầy đủ

• Định hướng chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp đối với hộ kinh doanh lớn

• Tạo môi trường kinh doanh cạnh tranh và công bằng hơn

Hộ kinh doanh cần sớm chuẩn bị gì?

Với chính sách thuế mới áp dụng từ năm 2026, hộ và cá nhân kinh doanh nên sớm:

1. Rà soát doanh thu 2024–2025 để dự trù nhóm thuế 2026

2. Lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp (tỷ lệ % hoặc lợi nhuận)

3. Quản lý hóa đơn – chứng từ đầy đủ

4. Chuẩn bị thói quen kê khai điện tử, sử dụng hóa đơn điện tử

5. Tìm hiểu chính sách chi tiết hoặc nhờ tư vấn thuế hỗ trợ

Những thay đổi này dự kiến sẽ tạo ra một môi trường kinh doanh chuyên nghiệp và minh bạch hơn trong những năm tới.

Tư Vấn Thuế HD là đơn vị chuyên cung cấp các dịch vụ hỗ trợ và tư vấn thuế dành cho cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Với kinh nghiệm thực tiễn và sự am hiểu sâu các quy định thuế hiện hành, chúng tôi mang đến các dịch vụ như kê khai – quyết toán thuế, rà soát hồ sơ, tư vấn thuế doanh nghiệp, tối ưu chi phí hợp pháp và đại diện làm việc với cơ quan thuế.

Tư Vấn Thuế HD luôn đặt tiêu chí chính xác – nhanh chóng – đúng luật lên hàng đầu, giúp khách hàng yên tâm trong mọi thủ tục và giảm thiểu tối đa rủi ro liên quan đến thuế. Nếu bạn cần hỗ trợ hoặc đang tìm kiếm lời khuyên tin cậy về thuế, hãy liên hệ ngay với Tư Vấn Thuế HD để được tư vấn tận tâm và hiệu quả nhất.

Thông tin:

• Website: tuvanthuehd.com
• Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
• SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
• Email: [email protected]