Bước sang năm 2026, chính sách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh được dự báo sẽ có nhiều thay đổi quan trọng, đặc biệt trong bối cảnh cơ chế thuế khoán dần được loại bỏ và thay thế bằng phương thức quản lý dựa trên doanh thu thực tế. Điều này khiến không ít hộ kinh doanh – từ bán hàng truyền thống đến kinh doanh online – đặt ra câu hỏi cốt lõi: Từ năm 2026, hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào? Có gì thay đổi so với trước đây?

Trên thực tế, nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh không chỉ gói gọn trong một sắc thuế duy nhất. Tùy theo quy mô doanh thu, ngành nghề hoạt động và phương thức kê khai, hộ kinh doanh có thể phải thực hiện nhiều nghĩa vụ tài chính khác nhau như lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các khoản liên quan khác nếu có phát sinh. Tuy nhiên, điểm mấu chốt không nằm ở việc “có bao nhiêu loại thuế”, mà nằm ở cách xác định căn cứ tính thuế, ngưỡng doanh thu chịu thuế, tỷ lệ thuế áp dụng và hình thức kê khai – nộp thuế tương ứng.

Trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng minh bạch, ứng dụng mạnh mẽ công nghệ số và dữ liệu điện tử, việc hiểu rõ các loại thuế phải nộp không còn là vấn đề lựa chọn mà trở thành yêu cầu bắt buộc để tránh rủi ro pháp lý. Chỉ một sai sót nhỏ trong việc xác định nghĩa vụ thuế cũng có thể dẫn đến truy thu, tính tiền chậm nộp hoặc xử phạt vi phạm hành chính.

Bài viết “Từ năm 2026, hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào?” sẽ cung cấp cái nhìn toàn diện và cập nhật: hệ thống lại các sắc thuế áp dụng cho hộ kinh doanh, phân tích từng trường hợp cụ thể, làm rõ ngưỡng miễn thuế, phương pháp tính và các lưu ý quan trọng. Qua đó, giúp bạn chủ động nắm bắt nghĩa vụ của mình và chuẩn bị sẵn sàng cho giai đoạn chính sách mới có hiệu lực.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh

Thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu, đánh trực tiếp vào phần thu nhập mà chủ hộ kinh doanh thu được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

1. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi bởi Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ 01/01/2026), hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống không thuộc diện phải nộp thuế TNCN.

Điều này đồng nghĩa, nếu tổng doanh thu trong năm không vượt ngưỡng 200 triệu đồng, hộ kinh doanh được miễn nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân.

2. Hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm

Nhóm này áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu:

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu × Thuế suất (%)

Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ tương ứng với từng lĩnh vực, ngành nghề.

Doanh thu tính thuế

Doanh thu là toàn bộ số tiền phát sinh trong kỳ tính thuế từ:

• Bán hàng hóa

• Gia công

• Hoa hồng

• Cung ứng dịch vụ

Trường hợp không xác định được doanh thu, cơ quan thuế có quyền ấn định theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Thuế suất TNCN theo từng ngành nghề

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%

• Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5%

• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%

• Cho thuê tài sản; đại lý bảo hiểm; đại lý xổ số; đại lý bán hàng đa cấp: 5%

• Hoạt động kinh doanh khác: 1%

3. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

Theo Đề án chuyển đổi mô hình quản lý thuế ban hành tại Quyết định 3389/QĐ-BTC, nhóm hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm sẽ chuyển sang phương pháp tính thuế trên thu nhập thực tế:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × 17%

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý

Chi phí hợp lý là các khoản chi thực tế phục vụ hoạt động kinh doanh, có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.

Việc áp dụng thuế suất 17% thể hiện xu hướng tiệm cận mô hình quản lý doanh nghiệp thay vì cơ chế khoán như trước đây.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hộ kinh doanh

1. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm

Theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hộ kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.

2. Hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm

Nhóm này áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ %

Tỷ lệ tính thuế theo điểm b khoản 2 Điều 12 Luật Thuế GTGT 2024:

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%

• Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%

• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%

• Hoạt động kinh doanh khác: 2%

Doanh thu tính thuế

Là tổng số tiền bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ ghi trên hóa đơn.

Ngoài ra, nếu đáp ứng đủ điều kiện, hộ kinh doanh trong nhóm này có thể tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ, tương tự như doanh nghiệp hoặc hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng.

3. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC, từ năm 2026, hộ kinh doanh trên 3 tỷ đồng/năm bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT.

Công thức tính:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Thuế GTGT đầu ra

Là tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng khi bán hàng hóa, dịch vụ.

• Nếu hóa đơn ghi giá chưa có thuế:
  Thuế GTGT = Giá tính thuế × Thuế suất

• Nếu hóa đơn ghi giá đã bao gồm thuế:
  Thuế GTGT đầu ra = Giá thanh toán – Giá chưa có thuế

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Là tổng số thuế GTGT ghi trên:

• Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ

• Chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu

• Chứng từ nộp thuế theo quy định đặc thù

Với điều kiện đáp ứng đầy đủ tiêu chí khấu trừ theo Điều 14 Luật Thuế GTGT.

KẾT LUẬN

Từ năm 2026, nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh về bản chất vẫn xoay quanh các sắc thuế cốt lõi như lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân; tuy nhiên, cách thức quản lý, kê khai và xác định số thuế phải nộp có xu hướng chặt chẽ, minh bạch và sát với doanh thu thực tế hơn. Điều này đòi hỏi mỗi hộ kinh doanh phải nâng cao nhận thức pháp lý và chủ động hơn trong việc theo dõi hoạt động tài chính của mình.

Việc hiểu đúng “mình phải nộp thuế gì” không chỉ giúp tuân thủ quy định mà còn là cơ sở để hoạch định chi phí, tính toán lợi nhuận và xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp. Khi nghĩa vụ thuế được xác định rõ ràng và thực hiện đúng hạn, hộ kinh doanh sẽ giảm thiểu đáng kể nguy cơ bị xử phạt, truy thu hoặc phát sinh tranh chấp với cơ quan thuế.

Trong môi trường kinh doanh ngày càng minh bạch và dữ liệu hóa, sự chủ động về kiến thức thuế chính là yếu tố tạo nên lợi thế bền vững. Thay vì lo ngại trước thay đổi chính sách, mỗi hộ kinh doanh nên xem đây là cơ hội để chuẩn hóa hoạt động kế toán – thuế, nâng cao tính chuyên nghiệp và sẵn sàng cho những bước phát triển dài hạn.

Nắm vững các loại thuế phải nộp từ năm 2026 không chỉ giúp bạn an tâm về mặt pháp lý, mà còn tạo nền tảng vững chắc để hoạt động kinh doanh vận hành ổn định, minh bạch và phát triển bền vững trong giai đoạn mới.

Tư vấn Thuế HD là đơn vị chuyên cung cấp giải pháp thuế toàn diện, hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân thực hiện đầy đủ, chính xác các nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật. Với định hướng hoạt động đặt yếu tố tuân thủ và hiệu quả lên hàng đầu, Thuế HD không chỉ đơn thuần thực hiện thủ tục hành chính mà còn đóng vai trò là đối tác tư vấn chiến lược, giúp khách hàng kiểm soát rủi ro pháp lý và tối ưu hóa chi phí thuế một cách hợp pháp.

Công ty cung cấp đầy đủ mọi dịch vụ liên quan đến tư vấn thuế, bao gồm: tư vấn chính sách thuế theo từng loại hình và lĩnh vực kinh doanh; kê khai – nộp thuế định kỳ; quyết toán thuế; hoàn thuế; xử lý hồ sơ điều chỉnh, truy thu và phạt vi phạm; lập và rà soát báo cáo tài chính; cũng như đại diện khách hàng làm việc với cơ quan thuế trong quá trình thanh tra, kiểm tra và giải trình số liệu. Các giải pháp được xây dựng dựa trên đặc thù ngành nghề và quy mô hoạt động, bảo đảm tính chính xác, minh bạch và phù hợp thực tiễn.

Với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, am hiểu sâu hệ thống pháp luật thuế và luôn cập nhật kịp thời những thay đổi chính sách mới nhất, Tư vấn Thuế HD cam kết mang đến dịch vụ chuyên nghiệp, bảo mật và đồng hành lâu dài, giúp khách hàng yên tâm tập trung phát triển hoạt động kinh doanh bền vững.

Thông tin:

• Website: tuvanthuehd.com
• Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
• SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
• Email: [email protected]