(Áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu trong năm đến ngưỡng 500 triệu đồng)
Nhằm giúp hộ, cá nhân kinh doanh nắm rõ và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế theo quy định mới, Chi cục Thuế cơ sở 14 – Thuế TP Hà Nội đã ban hành Thông báo hướng dẫn kê khai, nộp thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh từ năm 2026. Dưới đây là những nội dung quan trọng cần lưu ý.
1. Đối tượng áp dụng
-
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trong năm đến 500 triệu đồng.
-
Áp dụng từ năm tính thuế 2026 trở đi.
2. Căn cứ pháp lý
Việc hướng dẫn kê khai, nộp thuế được thực hiện dựa trên các văn bản pháp luật sau:
-
Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15
-
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15
-
Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, đã được sửa đổi, bổ sung
-
Thông tư số 152/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán mới cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh
-
Các văn bản hướng dẫn thi hành và thông tin của cơ quan thuế về quy mô doanh thu dự kiến năm 2026.
3. Phương pháp kê khai thuế
3.1. Kỳ kê khai
-
Kê khai 01 lần/năm
-
Hạn nộp tờ khai: từ 01/01 đến 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.
-
-
Riêng năm 2026: kê khai 02 lần/năm, cụ thể:
-
Lần 1: từ 01/07/2026 đến 31/07/2026
-
Lần 2: từ 01/01/2027 đến 31/01/2027
-
-
Trường hợp phát sinh doanh thu thực tế vượt trên 500 triệu đồng/năm:
-
Hộ, cá nhân kinh doanh phải kê khai và nộp thuế theo quý, tính từ thời điểm doanh thu vượt ngưỡng.
-
3.2. Xác định doanh thu tính thuế
-
Hộ kinh doanh không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN khi doanh thu trong năm không vượt quá 500 triệu đồng theo quy định.
4. Quy định về hóa đơn
-
Không bắt buộc sử dụng hóa đơn đối với hộ, cá nhân kinh doanh thuộc diện áp dụng thông báo này.
5. Chế độ sổ sách kế toán áp dụng
Hộ kinh doanh có doanh thu năm dưới 500 triệu đồng thực hiện chế độ kế toán đơn giản theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, bao gồm:
-
Sổ S1a – Sổ doanh thu
-
Sổ S3a – Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác
(Cơ quan thuế có hướng dẫn chi tiết cách ghi chép sổ sách, đính kèm mã QR để hộ kinh doanh tiện tra cứu và thực hiện).
6. Tài khoản ngân hàng phục vụ hoạt động kinh doanh
-
Người nộp thuế nên mở và sử dụng tài khoản ngân hàng riêng phục vụ cho hoạt động kinh doanh.
-
Khuyến khích thanh toán không dùng tiền mặt.
-
Từ 01/7/2025, cơ sở kinh doanh phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với:
-
Hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng nhập khẩu) từ 05 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT),
-
Trừ các trường hợp đặc thù theo quy định tại Nghị định 18/2025/NĐ-CP.
-
7. Các kênh hỗ trợ của cơ quan thuế
Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, nếu có vướng mắc, hộ kinh doanh có thể liên hệ và nhận hỗ trợ qua các kênh sau:
-
Trải nghiệm kê khai thuế có hướng dẫn bằng AI (AI agentic) trên nền tảng iHanoi.
-
Kê khai – nộp thuế – tra cứu nghĩa vụ thuế – theo dõi tình trạng hồ sơ – nhận thông báo của cơ quan thuế thông qua ứng dụng eTax Mobile.
-
Hỗ trợ trực tiếp 1-1 từ cán bộ quản lý thuế địa bàn; tiếp nhận và xử lý phản ánh, vướng mắc trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế qua đường dây nóng hoặc mã QR do Chi cục Thuế cung cấp.
Kết luận
Thông báo của Chi cục Thuế cơ sở 14 – Thuế TP Hà Nội là căn cứ quan trọng giúp hộ, cá nhân kinh doanh chủ động hơn trong việc kê khai, nộp thuế đúng quy định từ năm 2026, đồng thời giảm thiểu rủi ro vi phạm về thuế. Hộ kinh doanh cần theo dõi sát hướng dẫn của cơ quan thuế, thực hiện đúng kỳ kê khai, chế độ sổ sách và phương thức thanh toán để đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định, minh bạch và tuân thủ pháp luật.
