(Áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng)
Nhằm triển khai thống nhất các quy định mới của pháp luật thuế và hỗ trợ hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế từ năm 2026, Chi cục Thuế cơ sở 14 – Thuế Thành phố Hà Nội ban hành Thông báo hướng dẫn kê khai, nộp thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng. Nội dung hướng dẫn cụ thể như sau:
Căn cứ pháp lý
Việc kê khai, nộp thuế được thực hiện trên cơ sở các văn bản pháp luật:
-
Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15
-
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15
-
Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, được sửa đổi, bổ sung tại Luật số 149/2025/QH15
-
Thông tư số 152/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán mới cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
-
Các văn bản hướng dẫn thi hành và thông tin người nộp thuế đã thông báo về quy mô doanh thu dự kiến năm 2026.
PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI THUẾ
1. Kỳ kê khai
-
Thuế GTGT và thuế TNCN thực hiện kê khai theo quý.
-
Thuế TNCN:
-
Tạm nộp theo quý trên cùng hồ sơ khai thuế GTGT;
-
Quyết toán thuế TNCN theo năm, chậm nhất là ngày 31/3 của năm dương lịch tiếp theo.
-
2. Xác định doanh thu kê khai
Doanh thu kê khai bao gồm:
-
Doanh thu từ cơ sở vật lý (CSVL);
-
Doanh thu từ thương mại điện tử (TMĐT) qua sàn có chức năng thanh toán;
-
Doanh thu từ TMĐT qua sàn không có chức năng thanh toán.
Hộ, cá nhân kinh doanh:
-
Kê khai thuế theo quý đối với các nguồn doanh thu phát sinh;
-
Quyết toán thuế theo năm đối với toàn bộ doanh thu chịu thuế.
THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT)
-
Áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
-
Thuế GTGT phải nộp được xác định theo công thức:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ (%) GTGT theo ngành, nghề kinh doanh
Tỷ lệ % GTGT được áp dụng theo quy định hiện hành đối với từng lĩnh vực hoạt động.
THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN)
Hộ, cá nhân kinh doanh bắt buộc thực hiện phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế.
-
Thuế TNCN phải nộp:
(Doanh thu – Chi phí hợp lý, hợp lệ) × 17% -
Thuế TNCN tạm nộp theo quý:
(Doanh thu quý – Chi phí hợp lý, hợp lệ của quý) × 17% -
Thuế TNCN quyết toán năm:
(Tổng doanh thu năm – Tổng chi phí hợp lý, hợp lệ trong năm) × 17% -
Số thuế TNCN phải nộp thêm (hoặc được hoàn) =
Thuế TNCN theo quyết toán năm – Tổng số thuế TNCN đã tạm nộp trong năm.
HÓA ĐƠN
-
Hộ, cá nhân kinh doanh bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.
-
Hình thức hóa đơn áp dụng:
-
Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, hoặc
-
Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
-
Việc sử dụng hóa đơn điện tử phải thực hiện theo đúng quy định của pháp luật thuế và hướng dẫn của cơ quan thuế.
CHẾ ĐỘ SỔ SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG
Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng thực hiện hệ thống 04 sổ kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, bao gồm:
-
Sổ S2b – Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ;
-
Sổ S2c – Sổ chi tiết doanh thu, chi phí;
-
Sổ S2d – Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm hàng hóa;
-
Sổ S2e – Sổ chi tiết tiền;
-
Sổ S3a – Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác.
(Cơ quan thuế cung cấp hướng dẫn ghi chép sổ sách chi tiết kèm mã QR).
TÀI KHOẢN NGÂN HÀNG PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
-
Người nộp thuế nên mở và sử dụng tài khoản ngân hàng riêng phục vụ hoạt động kinh doanh.
-
Khuyến khích thanh toán không dùng tiền mặt.
-
Từ 01/7/2025, cơ sở kinh doanh phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với:
-
Hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm hàng hóa nhập khẩu) từ 05 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT),
-
Trừ các trường hợp đặc thù theo quy định tại Nghị định số 18/2025/NĐ-CP.
-
CÁC KÊNH HỖ TRỢ CỦA CƠ QUAN THUẾ
Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, hộ, cá nhân kinh doanh có thể:
-
Trải nghiệm kê khai thuế có hướng dẫn bằng AI (AI agentic) trên nền tảng iHanoi;
-
Kê khai – nộp thuế – tra cứu nghĩa vụ thuế – theo dõi hồ sơ – nhận thông báo qua ứng dụng eTax Mobile;
-
Được hỗ trợ trực tiếp 1-1 từ cán bộ quản lý thuế địa bàn; tiếp nhận và xử lý vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế qua đường dây nóng hoặc mã QR của Chi cục Thuế.
Kết luận
Thông báo của Chi cục Thuế cơ sở 14 – Thuế Thành phố Hà Nội là cơ sở quan trọng để hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng thực hiện đúng phương pháp kê khai, nộp thuế, sử dụng hóa đơn điện tử và tổ chức sổ sách kế toán theo quy định từ năm 2026, góp phần nâng cao tính minh bạch và tuân thủ pháp luật trong hoạt động kinh doanh.
Tư Vấn Thuế HD là đơn vị chuyên cung cấp các dịch vụ tư vấn và hỗ trợ toàn diện trong lĩnh vực thuế, đồng hành cùng cá nhân và doanh nghiệp trong suốt quá trình tuân thủ pháp luật thuế. Với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, am hiểu sâu các quy định thuế hiện hành, Tư Vấn Thuế HD mang đến giải pháp chính xác, kịp thời và phù hợp với từng trường hợp cụ thể.
Các dịch vụ nổi bật của Tư Vấn Thuế HD bao gồm: tư vấn kê khai – quyết toán thuế, tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp, hỗ trợ hoàn thuế, xử lý vướng mắc về hóa đơn – chứng từ, tư vấn thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và đại diện làm việc với cơ quan thuế khi phát sinh thanh tra, kiểm tra. Mỗi giải pháp đều được xây dựng trên nguyên tắc minh bạch, tuân thủ pháp luật và bảo vệ tối đa quyền lợi của khách hàng.
Nếu bạn đang gặp khó khăn trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, lo ngại rủi ro sai sót hoặc đơn giản là cần một đơn vị chuyên môn để đồng hành lâu dài, Tư Vấn Thuế HD chính là lựa chọn đáng tin cậy. Đừng ngần ngại liên hệ với Tư Vấn Thuế HD để được hỗ trợ, tư vấn kịp thời và an tâm hơn trong mọi vấn đề liên quan đến thuế.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
