(Áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng)
Nhằm triển khai các quy định mới của pháp luật thuế và hỗ trợ hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế từ năm 2026, Chi cục Thuế cơ sở 14 – Thuế Thành phố Hà Nội ban hành Thông báo hướng dẫn kê khai, nộp thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng. Nội dung hướng dẫn cụ thể như sau:
Căn cứ pháp lý
Việc kê khai, nộp thuế được thực hiện theo các văn bản pháp luật:
-
Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15
-
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15
-
Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, được sửa đổi, bổ sung tại Luật số 149/2025/QH15
-
Thông tư số 152/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán mới cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
-
Các văn bản hướng dẫn thi hành và thông báo của cơ quan thuế về quy mô doanh thu dự kiến năm 2026.
PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI THUẾ
1. Kỳ kê khai
-
Thuế GTGT và thuế TNCN thực hiện kê khai theo tháng.
-
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
-
Thuế TNCN:
-
Tạm nộp hàng tháng;
-
Quyết toán thuế TNCN theo năm.
-
2. Xác định doanh thu kê khai
Doanh thu kê khai bao gồm:
-
Doanh thu từ cơ sở vật lý (CSVL);
-
Doanh thu từ thương mại điện tử (TMĐT) qua sàn có chức năng thanh toán;
-
Doanh thu từ TMĐT qua sàn không có chức năng thanh toán.
Hộ, cá nhân kinh doanh:
-
Kê khai thuế theo tháng đối với các nguồn doanh thu phát sinh;
-
Quyết toán thuế theo năm đối với toàn bộ doanh thu chịu thuế.
THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT)
-
Áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
-
Thuế GTGT phải nộp được xác định như sau:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ (%) GTGT theo ngành, nghề kinh doanh
Tỷ lệ % GTGT áp dụng theo quy định hiện hành tương ứng với từng lĩnh vực hoạt động kinh doanh.
THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN)
Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng bắt buộc áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế.
-
Thuế TNCN phải nộp:
(Doanh thu – Chi phí hợp lý, hợp lệ) × 20% -
Thuế TNCN tạm nộp hàng tháng:
(Doanh thu tháng – Chi phí hợp lý, hợp lệ của tháng) × 20% -
Thuế TNCN quyết toán năm:
(Tổng doanh thu năm – Tổng chi phí hợp lý, hợp lệ trong năm) × 20% -
Số thuế TNCN phải nộp thêm (hoặc được hoàn) =
Thuế TNCN theo quyết toán năm – Tổng số thuế TNCN đã tạm nộp trong năm.
HÓA ĐƠN
-
Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.
-
Hình thức hóa đơn áp dụng:
-
Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, hoặc
-
Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
-
Việc khởi tạo, quản lý và sử dụng hóa đơn điện tử phải tuân thủ đầy đủ quy định của pháp luật thuế.
CHẾ ĐỘ SỔ SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG
Hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng phải thực hiện hệ thống 04 sổ kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, bao gồm:
-
Sổ S2b – Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ;
-
Sổ S2c – Sổ chi tiết doanh thu, chi phí;
-
Sổ S2d – Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm hàng hóa;
-
Sổ S2e – Sổ chi tiết tiền;
-
Sổ S3a – Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác.
(Cơ quan thuế ban hành hướng dẫn ghi chép sổ sách chi tiết, kèm mã QR để hộ kinh doanh thuận tiện tra cứu và thực hiện).
TÀI KHOẢN NGÂN HÀNG PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
-
Người nộp thuế nên mở và sử dụng tài khoản ngân hàng riêng phục vụ cho hoạt động kinh doanh.
-
Khuyến khích thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt.
-
Từ 01/7/2025, các khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm hàng hóa nhập khẩu) từ 05 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp đặc thù theo quy định tại Nghị định số 18/2025/NĐ-CP.
CÁC KÊNH HỖ TRỢ CỦA CƠ QUAN THUẾ
Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, hộ, cá nhân kinh doanh có thể:
-
Trải nghiệm kê khai thuế có hướng dẫn bằng AI (AI agentic) trên nền tảng iHanoi;
-
Thực hiện kê khai – nộp thuế – tra cứu nghĩa vụ thuế – theo dõi tình trạng hồ sơ – nhận thông báo qua ứng dụng eTax Mobile;
-
Nhận hỗ trợ trực tiếp 1-1 từ cán bộ quản lý thuế địa bàn; tiếp nhận và xử lý vướng mắc qua đường dây nóng hoặc mã QR hỗ trợ của Chi cục Thuế.
Kết luận
Thông báo hướng dẫn của Chi cục Thuế cơ sở 14 – Thuế Thành phố Hà Nội là căn cứ quan trọng để hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng thực hiện đúng phương pháp kê khai thuế theo tháng, áp dụng hóa đơn điện tử, tổ chức sổ sách kế toán đầy đủ và tính thuế theo thu nhập chịu thuế từ năm 2026, góp phần nâng cao tính minh bạch và tuân thủ pháp luật trong hoạt động kinh doanh.
Tư Vấn Thuế HD là đơn vị chuyên cung cấp các dịch vụ tư vấn và hỗ trợ chuyên sâu trong lĩnh vực thuế, hướng đến việc giúp cá nhân và doanh nghiệp thực hiện đúng – đủ – kịp thời các nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm thực tiễn, nắm vững hệ thống chính sách thuế hiện hành, tư vấn thuế HD luôn đưa ra những giải pháp rõ ràng, chính xác và phù hợp với từng tình huống cụ thể.
Các dịch vụ tại Tư Vấn Thuế HD bao gồm: tư vấn kê khai và quyết toán thuế, hỗ trợ xử lý hồ sơ thuế phức tạp, tư vấn tối ưu thuế hợp pháp, hoàn thuế, rà soát rủi ro thuế, cũng như đại diện làm việc với cơ quan thuế khi phát sinh thanh tra, kiểm tra. Mọi dịch vụ đều được thực hiện với tiêu chí minh bạch, tuân thủ pháp luật và đặt lợi ích của khách hàng lên hàng đầu.
Nếu bạn đang băn khoăn trước các quy định thuế ngày càng phức tạp hoặc cần một đơn vị chuyên môn đồng hành để hạn chế rủi ro và tiết kiệm thời gian, Tư Vấn Thuế HD chính là địa chỉ đáng tin cậy. Khi cần hỗ trợ hay tư vấn về bất kỳ vấn đề thuế nào, hãy liên hệ ngay với Tư Vấn Thuế HD để được hướng dẫn kịp thời và hiệu quả.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
