Bước sang năm 2026, hệ thống chính sách thuế tiếp tục có những điều chỉnh quan trọng nhằm siết chặt quản lý, tăng tính minh bạch và đồng bộ hóa dữ liệu giữa cơ quan thuế và người nộp thuế. Trong đó, mẫu tờ khai thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất chính thức được ban hành và áp dụng là một trong những nội dung được cộng đồng hộ kinh doanh đặc biệt quan tâm.

Việc cập nhật mẫu tờ khai không chỉ đơn thuần là thay đổi về biểu mẫu hành chính, mà còn phản ánh những điều chỉnh về phương thức kê khai, căn cứ tính thuế, cơ chế quản lý thuế khoán và thuế theo từng lần phát sinh. Nếu không nắm rõ quy định mới, hộ kinh doanh rất dễ kê khai sai thông tin, nộp thiếu hồ sơ hoặc áp dụng nhầm căn cứ pháp lý, từ đó phát sinh rủi ro về xử phạt vi phạm hành chính thuế.

Trong bối cảnh cơ quan thuế đang đẩy mạnh chuyển đổi số và kết nối dữ liệu điện tử, việc sử dụng đúng mẫu tờ khai theo quy định năm 2026 là yêu cầu bắt buộc. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn cập nhật đầy đủ thông tin về mẫu tờ khai thuế hộ kinh doanh mới nhất, phạm vi áp dụng, đối tượng sử dụng, cũng như những lưu ý quan trọng khi lập và nộp hồ sơ khai thuế, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và hạn chế tối đa sai sót.

1. Chính thức ban hành mẫu tờ khai thuế hộ kinh doanh năm 2026 (Mẫu 01/CNKD)

Ngày 31/12/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 14/02/2026.

Theo quy định tại Mục 8 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP, thành phần hồ sơ khai thuế áp dụng đối với hộ kinh doanh từ năm 2026 đã được xác định cụ thể.

Hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai gồm:

• Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;

• Phụ lục mẫu 01-2/BK-HĐKD – Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ, nộp kèm theo tờ khai 01/CNKD.

Đây là bộ hồ sơ bắt buộc khi hộ kinh doanh thực hiện kê khai thuế theo phương pháp kê khai.

Về mẫu tờ khai 01/CNKD đang áp dụng

Hiện nay, mẫu 01/CNKD được thực hiện theo quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Mẫu này đã được sửa đổi, bổ sung bởi:

• Điểm a, b khoản 2 Điều 8 Thông tư 40/2025/TT-BTC;

• Điều 2 Thông tư 94/2025/TT-BTC.

Như vậy, từ năm 2026, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai sẽ sử dụng mẫu tờ khai 01/CNKD theo phiên bản đã được cập nhật, đồng thời nộp kèm phụ lục 01-2/BK-HĐKD theo quy định mới.

2. Tổng quan chính sách thuế hộ kinh doanh năm 2026 mới nhất

Dưới đây là những nội dung trọng tâm liên quan đến chính sách thuế áp dụng cho hộ kinh doanh năm 2026.

(1) Quy định về kê khai, nộp thuế và hóa đơn

Tính đến tháng 01/2026, Nghị định chính thức quy định riêng về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh vẫn chưa được ban hành. Tuy nhiên, hộ kinh doanh có thể tham khảo nội dung từ dự thảo để chủ động chuẩn bị.

Theo dự thảo, Nghị định sẽ quy định cụ thể về:

• Nghĩa vụ khai và tính thuế

• Phương thức khấu trừ và nộp thuế

• Việc sử dụng hóa đơn điện tử

• Trách nhiệm của cơ quan thuế, người nộp thuế và các tổ chức, cá nhân liên quan

Điều này cho thấy xu hướng quản lý thuế hộ kinh doanh trong thời gian tới sẽ chặt chẽ và minh bạch hơn.

(2) Cách tính thuế hộ kinh doanh năm 2026

Ngưỡng chịu thuế

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm mới phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Công thức tổng quát:

Thuế phải nộp = Thuế TNCN + Thuế GTGT + Các khoản thuế khác (nếu có)

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Năm 2026, hộ kinh doanh có thể lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế TNCN:

1. Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu

2. Tính theo thu nhập (lợi nhuận) thực tế

Trường hợp tính theo tỷ lệ % doanh thu, hộ kinh doanh được trừ 500 triệu đồng trước khi xác định số thuế phải nộp.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Khác với thuế TNCN, thuế GTGT năm 2026 chỉ áp dụng duy nhất một phương pháp tính:

→ Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu.

(3) Quy định về kế toán hộ kinh doanh từ 01/01/2026

Từ ngày 01/01/2026, chế độ kế toán áp dụng cho hộ kinh doanh được thực hiện theo Thông tư 152/2025/TT-BTC.

Điểm đáng chú ý là hệ thống sổ sách kế toán đã được đơn giản hóa đáng kể và phân loại theo từng nhóm hộ kinh doanh:

Nhóm 1: Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm

(Không thuộc diện chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN)

Chỉ cần sử dụng 01 sổ kế toán:

• Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD)

Nhóm 2: Nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu

Chỉ cần 01 sổ kế toán:

• Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S2a-HKD)

Nhóm 3: Nộp thuế GTGT theo % doanh thu và thuế TNCN theo thu nhập

Phải sử dụng 04 loại sổ kế toán:

• Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S2b-HKD)

• Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu S2c-HKD)

• Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu S2d-HKD)

• Sổ chi tiết tiền (Mẫu S2e-HKD)

Ngoài ra, nếu phát sinh các loại thuế khác như thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường…, hộ kinh doanh sử dụng thêm:

• Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác (Mẫu S3a-HKD)

3. 05 điều hộ kinh doanh dưới 500 triệu đồng/năm cần lưu ý trong năm 2026

1. Doanh thu không quá 500 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
2. Dù được miễn thuế, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện ghi chép sổ kế toán theo quy định.
3. Nghĩa vụ kê khai thuế vẫn phải thực hiện đầy đủ, kể cả khi không phát sinh số thuế phải nộp.
4. Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
5. Không bắt buộc phải có hóa đơn đầu vào, tuy nhiên việc thiếu chứng từ có thể làm gia tăng rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu.

KẾT LUẬN

Mẫu tờ khai thuế hộ kinh doanh 2026 không chỉ là một biểu mẫu hành chính mới, mà còn là căn cứ pháp lý quan trọng để cơ quan thuế xác định nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh theo đúng quy định hiện hành. Việc cập nhật và sử dụng chính xác mẫu tờ khai giúp hộ kinh doanh thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, đồng thời bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình trong quá trình quản lý thuế.

Trong thực tiễn, nhiều trường hợp hộ kinh doanh bị truy thu, xử phạt hoặc điều chỉnh lại mức thuế khoán chỉ vì kê khai chưa đúng biểu mẫu hoặc chưa cập nhật quy định mới. Do đó, việc chủ động tìm hiểu, đối chiếu văn bản pháp luật và thực hiện kê khai đúng ngay từ đầu sẽ giúp giảm thiểu rủi ro pháp lý, tiết kiệm thời gian và chi phí xử lý sai sót về sau.

Có thể khẳng định rằng, nắm vững mẫu tờ khai thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất chính là bước nền tảng để hộ kinh doanh vận hành ổn định, minh bạch và phát triển bền vững trong môi trường pháp lý ngày càng chặt chẽ và hiện đại hóa như hiện nay.

Tư vấn Thuế HD là đơn vị chuyên cung cấp giải pháp thuế toàn diện, đáp ứng mọi nhu cầu liên quan đến tư vấn và thực hiện nghĩa vụ thuế cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân. Với định hướng hoạt động dựa trên tính chuẩn mực, minh bạch và tuân thủ pháp luật, Thuế HD không chỉ hỗ trợ khách hàng hoàn thành các thủ tục thuế đúng quy định mà còn đóng vai trò là đối tác chiến lược trong việc kiểm soát rủi ro và tối ưu chi phí thuế một cách hợp pháp.

Công ty cung cấp đầy đủ các dịch vụ liên quan đến tư vấn thuế, bao gồm: tư vấn chính sách thuế theo từng lĩnh vực và loại hình kinh doanh; đăng ký mã số thuế; kê khai – nộp thuế định kỳ; quyết toán thuế; hoàn thuế; xử lý hồ sơ điều chỉnh, truy thu và các vấn đề phát sinh; lập và soát xét báo cáo tài chính; đại diện khách hàng làm việc với cơ quan thuế trong quá trình thanh tra, kiểm tra và giải trình số liệu. Mỗi giải pháp được xây dựng dựa trên đặc thù hoạt động thực tế của từng khách hàng, bảo đảm tính chính xác, kịp thời và hiệu quả dài hạn.

Với đội ngũ chuyên viên am hiểu sâu hệ thống pháp luật thuế và luôn cập nhật những thay đổi mới nhất của chính sách, Tư vấn Thuế HD cam kết mang đến dịch vụ chuyên nghiệp, bảo mật và đồng hành bền vững, giúp khách hàng an tâm tập trung phát triển hoạt động kinh doanh trong môi trường pháp lý ngày càng chặt chẽ.

Thông tin:

• Website: tuvanthuehd.com
• Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
• SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
• Email: [email protected]