Sự bùng nổ của công nghệ số và hành vi tiêu dùng trực tuyến đã đưa kinh doanh thương mại điện tử trở thành một trong những lĩnh vực phát triển nhanh nhất trong nền kinh tế hiện đại. Từ cá nhân bán hàng qua mạng xã hội, sàn giao dịch điện tử đến doanh nghiệp vận hành nền tảng xuyên biên giới, mô hình kinh doanh số đang tạo ra nguồn doanh thu lớn và ngày càng đa dạng về hình thức. Tuy nhiên, song hành với cơ hội tăng trưởng là yêu cầu tuân thủ chặt chẽ các nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật.

Trong những năm gần đây, cơ quan quản lý thuế đã tăng cường kiểm soát hoạt động kinh doanh thương mại điện tử nhằm bảo đảm công bằng giữa kinh doanh truyền thống và kinh doanh trực tuyến. Các quy định mới được ban hành và cập nhật liên tục, đặc biệt liên quan đến mức thuế áp dụng, phương thức kê khai, trách nhiệm khấu trừ và nộp thay của sàn giao dịch thương mại điện tử. Điều này khiến nhiều cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp đặt ra câu hỏi: Mức thuế cụ thể phải nộp là bao nhiêu? Áp dụng theo phương pháp nào? Trách nhiệm thuộc về người bán hay nền tảng trung gian?

Bài viết dưới đây sẽ phân tích toàn diện mức thuế áp dụng cho kinh doanh thương mại điện tử theo quy định mới, bao gồm các sắc thuế liên quan như thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), căn cứ tính thuế và các lưu ý quan trọng để tránh rủi ro pháp lý. Qua đó, người kinh doanh có thể chủ động nắm bắt quy định, tối ưu hóa hoạt động tài chính và vận hành kinh doanh một cách minh bạch, bền vững.

Người bán hàng trên sàn thương mại điện tử có phải nộp thuế không?

Theo khoản 1 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC, đối tượng áp dụng thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) bao gồm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc mọi lĩnh vực theo quy định pháp luật.

Phạm vi điều chỉnh không chỉ giới hạn ở hình thức kinh doanh truyền thống mà còn bao gồm:

Cá nhân hành nghề độc lập có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề;
Đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng (xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp);
Cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức;
Hoạt động sản xuất nông, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng – khai thác thủy sản không đủ điều kiện miễn thuế;
Hoạt động thương mại điện tử, kể cả cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung số theo pháp luật về thương mại điện tử.

Như vậy, cá nhân bán hàng hóa trên sàn thương mại điện tử thuộc diện phải thực hiện nghĩa vụ thuế, bao gồm:

Thuế GTGT
Thuế TNCN

Ngoài ra, nếu phát sinh nghĩa vụ thuế khác theo quy định chuyên ngành, người kinh doanh vẫn phải thực hiện đầy đủ.

Mức thuế áp dụng đối với kinh doanh thương mại điện tử

Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, căn cứ tính thuế gồm hai yếu tố:

Doanh thu tính thuế
Tỷ lệ thuế áp dụng trên doanh thu

(1) Doanh thu tính thuế được xác định như thế nào?

Doanh thu tính thuế GTGT và TNCN là toàn bộ số tiền phát sinh trong kỳ tính thuế từ hoạt động kinh doanh, bao gồm:

Tiền bán hàng;
Tiền gia công;
Hoa hồng;
Tiền cung ứng dịch vụ;
Các khoản thưởng doanh số, hỗ trợ bán hàng;
Khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán;
Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội;
Phí thu thêm theo quy định;
Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN);
Các khoản thu nhập khác liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Doanh thu được xác định không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

Lưu ý quan trọng

Nếu tổng doanh thu trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:

Không phải nộp thuế GTGT;
Không phải nộp thuế TNCN.

Tuy nhiên, người kinh doanh vẫn có trách nhiệm kê khai trung thực, đầy đủ và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của hồ sơ thuế.

(2) Tỷ lệ thuế áp dụng với bán hàng online

Hoạt động bán hàng trên sàn thương mại điện tử được xếp vào nhóm bán buôn, bán lẻ hàng hóa (trừ phần giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng).

Theo Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC, tỷ lệ thuế áp dụng là:

Tổng cộng: 1,5% trên doanh thu, bao gồm:

Thuế GTGT: 1%
Thuế TNCN: 0,5%

(3) Trường hợp kinh doanh nhiều ngành nghề

Nếu cá nhân kinh doanh nhiều lĩnh vực khác nhau, việc kê khai và tính thuế phải áp dụng tỷ lệ tương ứng với từng ngành nghề.

Trường hợp:

Không xác định được doanh thu riêng từng lĩnh vực;
Hoặc xác định không phù hợp với thực tế,

cơ quan thuế có quyền ấn định doanh thu tính thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Cách xác định số thuế phải nộp

Công thức tính thuế cụ thể như sau:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × 1%
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × 0,5%

Tổng nghĩa vụ thuế thông thường đối với hoạt động bán hàng hóa qua sàn thương mại điện tử là 1,5% trên doanh thu (nếu vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm).

KẾT LUẬN

Kinh doanh thương mại điện tử không còn là lĩnh vực “phi chính thức” hay nằm ngoài sự điều chỉnh của pháp luật thuế. Ngược lại, với sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế số, các quy định về thuế ngày càng được hoàn thiện và siết chặt nhằm bảo đảm thu đúng, thu đủ và tạo môi trường cạnh tranh công bằng giữa các loại hình kinh doanh.

Việc hiểu rõ mức thuế áp dụng cho kinh doanh thương mại điện tử theo quy định mới giúp cá nhân và doanh nghiệp xác định chính xác nghĩa vụ tài chính, lựa chọn phương pháp kê khai phù hợp và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng từ cần thiết. Đồng thời, sự chủ động trong tuân thủ còn giúp hạn chế nguy cơ bị truy thu, xử phạt vi phạm hành chính hoặc phát sinh tiền chậm nộp do kê khai sai sót.

Trong bối cảnh cơ quan thuế ngày càng ứng dụng công nghệ để theo dõi dòng tiền và dữ liệu giao dịch trực tuyến, việc kinh doanh minh bạch, kê khai trung thực và nộp thuế đầy đủ không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là nền tảng để phát triển lâu dài. Nắm chắc quy định thuế mới chính là bước đi quan trọng giúp người kinh doanh thương mại điện tử mở rộng thị trường một cách bền vững và chuyên nghiệp trong kỷ nguyên số.

Tư vấn Thuế HD là đơn vị chuyên sâu trong lĩnh vực tư vấn và cung cấp dịch vụ thuế trọn gói, đáp ứng toàn diện mọi nhu cầu liên quan đến nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân. Với phương châm hoạt động đặt tính tuân thủ pháp luật – chuẩn mực nghiệp vụ – hiệu quả tài chính lên hàng đầu, Thuế HD không chỉ hỗ trợ khách hàng thực hiện đúng, đủ và kịp thời các nghĩa vụ thuế mà còn đồng hành trong việc xây dựng chiến lược quản trị thuế bài bản và bền vững.

Công ty cung cấp đầy đủ các dịch vụ liên quan đến tư vấn thuế, bao gồm: tư vấn chính sách thuế theo từng ngành nghề và loại hình hoạt động; đăng ký, kê khai và nộp thuế định kỳ; quyết toán và hoàn thuế; xử lý hồ sơ điều chỉnh, truy thu, xử phạt; lập và soát xét báo cáo tài chính; tư vấn tối ưu chi phí thuế hợp pháp; cũng như đại diện khách hàng làm việc với cơ quan thuế trong các đợt thanh tra, kiểm tra và giải trình số liệu. Mỗi giải pháp đều được thiết kế trên cơ sở phân tích cụ thể tình hình hoạt động thực tế, bảo đảm tính chính xác, minh bạch và hạn chế tối đa rủi ro pháp lý.

Với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, am hiểu sâu hệ thống pháp luật thuế và luôn cập nhật kịp thời các thay đổi chính sách mới nhất, Tư vấn Thuế HD cam kết mang đến dịch vụ chuyên nghiệp, bảo mật và đồng hành dài hạn, góp phần tạo nền tảng pháp lý vững chắc cho sự phát triển ổn định và bền vững của khách hàng.

Thông tin:

Website: tuvanthuehd.com
Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
Email: [email protected]

Mức thuế áp dụng cho kinh doanh thương mại điện tử theo quy định mới