Từ ngày 16/01/2026, Nghị định số 310/2025/NĐ-CP của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn chính thức có hiệu lực thi hành. Nghị định mới này được đánh giá là có nhiều thay đổi quan trọng, đặc biệt liên quan đến nguyên tắc xử phạt và mức phạt đối với các hành vi vi phạm về hóa đơn.
Mới đây, Thuế Thành phố Hà Nội đã có những lưu ý cụ thể nhằm giúp người nộp thuế hiểu rõ và chủ động tuân thủ quy định pháp luật, hạn chế rủi ro phát sinh trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
Những nguyên tắc xử phạt mới đáng chú ý theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP
1. Xử phạt hành vi khai sai hồ sơ thuế
Theo quy định mới, trong cùng một ngày, nếu người nộp thuế khai sai một hoặc nhiều chỉ tiêu trên các hồ sơ thuế, kể cả không cùng một sắc thuế, thì:
-
Chỉ bị xử phạt một hành vi vi phạm về thủ tục thuế;
-
Áp dụng khung phạt tiền cao nhất trong số các hành vi khai sai đã thực hiện.
Trường hợp khai sai nhiều chỉ tiêu trên cùng một hồ sơ thuế, người nộp thuế:
-
Chỉ bị xử phạt một hành vi vi phạm hành chính có khung tiền phạt cao nhất,
-
Hoặc xử phạt theo Điều 16 hoặc Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy tính chất vi phạm.
2. Xử phạt các hành vi vi phạm về lập hóa đơn
Một trong những điểm thay đổi quan trọng nhất của Nghị định 310/2025/NĐ-CP là chuyển từ xử phạt theo hành vi sang xử phạt lũy tiến theo số lượng hóa đơn vi phạm.
Cụ thể:
-
Trường hợp người nộp thuế lập hóa đơn không đúng thời điểm hoặc không lập hóa đơn, nếu:
-
Thực hiện nhiều hành vi vi phạm,
-
Các hành vi còn trong thời hiệu xử phạt,
-
Và bị xử phạt trong cùng một vụ việc vi phạm hành chính,
thì chỉ bị xử phạt một hành vi, nhưng mức phạt được xác định theo tổng số lượng hóa đơn vi phạm.
-
Mức xử phạt tăng mạnh theo số lượng hóa đơn vi phạm
Theo quy định mới:
-
Hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm:
Mức phạt từ cảnh cáo đến 70 triệu đồng, tùy theo số lượng hóa đơn và loại giao dịch phát sinh. -
Hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ:
Mức phạt từ cảnh cáo đến 80 triệu đồng, căn cứ vào số lượng hóa đơn vi phạm và mức độ nghiêm trọng của hành vi.
Như vậy, từ ngày 16/01/2026, các lỗi trước đây thường được xem là vi phạm nhỏ, như lập hóa đơn sai thời điểm hoặc quên lập hóa đơn, sẽ có nguy cơ bị xử phạt rất nặng nếu xảy ra với nhiều hóa đơn.
Nguyên tắc áp dụng đối với hành vi vi phạm phát sinh trước ngày 16/01/2026
Thuế Thành phố Hà Nội cho biết:
-
Đối với hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn xảy ra trước ngày Nghị định 310/2025/NĐ-CP có hiệu lực,
-
Nhưng được phát hiện sau ngày 16/01/2026,
thì áp dụng quy định xử phạt theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP.
Lưu ý về mức phạt áp dụng cho từng đối tượng
-
Mức phạt nêu trên áp dụng đối với tổ chức.
-
Cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh: mức phạt bằng 1/2 mức phạt của tổ chức theo quy định.
Khuyến nghị của Thuế cơ sở 23 đối với người nộp thuế
Trước những thay đổi quan trọng nêu trên, Thuế cơ sở 23 trân trọng thông báo và đề nghị người nộp thuế nghiêm túc thực hiện, cụ thể:
-
Rà soát, chấn chỉnh quy trình lập và quản lý hóa đơn;
-
Thực hiện lập hóa đơn đúng thời điểm theo quy định pháp luật;
-
Tăng cường phối hợp, kiểm soát giữa bộ phận bán hàng và bộ phận kế toán;
-
Chủ động nghiên cứu, cập nhật kịp thời các quy định mới về thuế và hóa đơn.
Kết luận
Việc tuân thủ đúng quy định về hóa đơn không chỉ là trách nhiệm pháp lý của người nộp thuế, mà còn là yếu tố quan trọng giúp giảm thiểu rủi ro, tránh các khoản phạt lớn và bảo đảm hoạt động sản xuất – kinh doanh ổn định, bền vững.
Thuế cơ sở 23 trân trọng thông báo và đề nghị người nộp thuế phối hợp thực hiện nghiêm túc.
Tư Vấn Thuế HD là đơn vị chuyên hỗ trợ và tư vấn các vấn đề liên quan đến thuế cho cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Với kinh nghiệm thực tế và sự am hiểu sâu về hệ thống pháp luật thuế, tư vấn thuế HD cung cấp các dịch vụ như kê khai – quyết toán thuế, tư vấn chính sách thuế, kiểm tra – rà soát hồ sơ, tối ưu nghĩa vụ thuế đúng quy định và hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế khi phát sinh vướng mắc.
Chúng tôi hướng tới việc giúp khách hàng thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đúng luật, hiệu quả và an tâm. Trường hợp cần hỗ trợ hoặc tư vấn về thuế, người đọc nên liên hệ với Tư Vấn Thuế HD để được tư vấn kịp thời và phù hợp với từng nhu cầu cụ thể.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
