Kể từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế đối với hoạt động cho thuê nhà, cho thuê tài sản của cá nhân có nhiều điểm quan trọng mà người nộp thuế và kế toán cần nắm rõ để tránh kê khai sai, bị loại chi phí, truy thu và xử phạt. Việc hiểu đúng bản chất doanh thu chịu thuế, cách tính thuế và hồ sơ cần thiết sẽ giúp quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế diễn ra thuận lợi, minh bạch và đúng quy định pháp luật.
Nguyên tắc cốt lõi khi tính thuế cho thuê tài sản
Việc xác định nghĩa vụ thuế của cá nhân cho thuê tài sản được căn cứ trực tiếp vào tổng doanh thu trong năm, không phân biệt số hợp đồng hay hình thức cho thuê.
Cụ thể:
-
Doanh thu từ cho thuê ≤ 500 triệu đồng/năm
→ Không phải nộp thuế GTGT
→ Không phải nộp thuế TNCN -
Doanh thu từ cho thuê > 500 triệu đồng/năm
→ Phát sinh nghĩa vụ thuế, bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN. -
Lệ phí môn bài:
→ Chính thức bãi bỏ từ ngày 01/01/2026 đối với hoạt động cho thuê tài sản của cá nhân.
Lưu ý quan trọng:
Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không thuộc diện kê khai thuế GTGT.
Cách tính thuế khi doanh thu cho thuê trên 500 triệu đồng/năm
Khi tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm, cá nhân cho thuê phải nộp hai loại thuế sau:
🔹 Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
-
Mức thuế suất: 5%
-
Cách tính:
Thuế GTGT = 5% × Tổng doanh thu cho thuê
🔹 Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
-
Mức thuế suất: 5%
-
Cách tính:
Thuế TNCN = 5% × (Doanh thu – 500 triệu đồng)
📌 Ví dụ minh họa:
Cá nhân có doanh thu cho thuê 900 triệu đồng/năm:
-
Thuế GTGT:
900 triệu × 5% = 45 triệu đồng -
Thuế TNCN:
(900 triệu – 500 triệu) × 5% = 20 triệu đồng
👉 Tổng thuế phải nộp: 65 triệu đồng/năm
Doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân cần chuẩn bị gì?
Để chi phí thuê tài sản được tính hợp lệ khi quyết toán thuế, doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân cần đảm bảo đầy đủ hồ sơ sau:
-
Hợp đồng thuê tài sản (ghi rõ giá thuê, thời hạn, nghĩa vụ thuế)
-
Giấy tờ chứng minh quyền sở hữu tài sản của cá nhân cho thuê
-
CCCD/CMND của cá nhân cho thuê
-
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với khoản thanh toán từ 5 triệu đồng trở lên
Việc thiếu hoặc sai một trong các hồ sơ trên có thể khiến chi phí thuê bị loại khi quyết toán thuế.
Lưu ý quan trọng cho kế toán và người cho thuê
🔹 Trường hợp cá nhân tự nộp thuế
-
Doanh nghiệp lưu giữ đầy đủ chứng từ
-
Doanh nghiệp lập Bảng kê 01/TNDN theo quy định
🔹 Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế thay cá nhân
-
Phải ghi rõ nội dung nộp thuế thay trong hợp đồng
-
Không lập Bảng kê 01/TNDN
⚠️ Cảnh báo rủi ro:
Việc sai hợp đồng, sai cách tính thuế hoặc thiếu chứng từ có thể dẫn đến:
-
Bị loại chi phí
-
Truy thu thuế
-
Xử phạt vi phạm hành chính về thuế
Kết luận
Chính sách thuế cho thuê nhà, cho thuê tài sản áp dụng từ 01/01/2026 tuy đã đơn giản hơn ở một số điểm (bãi bỏ lệ phí môn bài) nhưng lại đòi hỏi sự chính xác cao trong xác định doanh thu, cách tính thuế và hồ sơ pháp lý. Cả cá nhân cho thuê và doanh nghiệp đi thuê đều cần chủ động nắm rõ quy định để hạn chế rủi ro thuế và đảm bảo quyền lợi hợp pháp.
Trong trường hợp chưa nắm chắc quy định hoặc có nhiều hợp đồng cho thuê phát sinh, việc tham vấn đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp là giải pháp cần thiết và an toàn.
Tư Vấn Thuế HD là đơn vị chuyên cung cấp các dịch vụ tư vấn và hỗ trợ liên quan đến thuế cho cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Với đội ngũ tư vấn có chuyên môn, kinh nghiệm thực tiễn và am hiểu các quy định pháp luật thuế hiện hành, Tư Vấn Thuế HD hỗ trợ khách hàng trong các công việc như kê khai – quyết toán thuế, tư vấn chính sách thuế, rà soát hồ sơ, tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp và hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế.
Nếu bạn đang gặp vướng mắc hoặc cần tư vấn, hỗ trợ về các vấn đề liên quan đến thuế, hãy liên hệ với Tư Vấn Thuế HD để được tư vấn kịp thời, chính xác và đúng quy định.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
