Đối với nhiều hộ kinh doanh cá thể, “thuế khoán” là khái niệm quen thuộc nhưng không phải lúc nào cũng được hiểu đúng và đầy đủ. Câu hỏi thường gặp nhất là: Thuế khoán hộ kinh doanh đóng bao nhiêu? và mức thu đó được xác định dựa trên cơ sở nào? Trên thực tế, không ít người vẫn nhầm tưởng thuế khoán là một khoản cố định áp dụng đồng loạt cho mọi hộ kinh doanh, trong khi bản chất của phương thức này lại phụ thuộc vào doanh thu ước tính, ngành nghề hoạt động và tỷ lệ thuế tương ứng theo quy định pháp luật.

Thuế khoán được thiết kế nhằm đơn giản hóa thủ tục quản lý đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, không thực hiện chế độ kế toán đầy đủ. Thay vì phải kê khai chi tiết từng khoản doanh thu – chi phí, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào thông tin đăng ký kinh doanh, thực tế hoạt động, địa điểm, quy mô và tham vấn ý kiến của hội đồng tư vấn thuế để ấn định mức doanh thu khoán và số thuế phải nộp theo từng năm. Tuy nhiên, cách tính cụ thể bao gồm những loại thuế nào? Tỷ lệ bao nhiêu phần trăm? Có ngưỡng doanh thu được miễn thuế hay không? Đây là những nội dung cần được làm rõ một cách hệ thống.

Bài viết “Thuế khoán hộ kinh doanh đóng bao nhiêu? Cách tính chi tiết” sẽ giúp bạn hiểu rõ cơ cấu các khoản thuế trong hình thức khoán (bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và lệ phí môn bài nếu có), cách xác định doanh thu tính thuế, phương pháp áp dụng tỷ lệ theo ngành nghề và các yếu tố ảnh hưởng đến mức thuế phải nộp. Không chỉ dừng lại ở lý thuyết, nội dung còn hướng đến việc giải thích cụ thể, dễ hiểu và có tính thực hành cao.

1. Khi nào hộ kinh doanh phải nộp thuế theo phương pháp khoán?

Theo khoản 1 Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC, phương pháp khoán được áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc diện nộp thuế theo phương pháp kê khai và không thuộc diện nộp thuế theo từng lần phát sinh.

Khoản 8 Điều 3 Thông tư này cũng làm rõ: hộ kinh doanh nộp thuế khoán là những trường hợp không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ:

• Hộ kinh doanh thuộc diện phải nộp thuế theo phương pháp kê khai;

• Cá nhân kinh doanh thuộc diện nộp thuế theo từng lần phát sinh.

Như vậy, nếu hộ kinh doanh không nằm trong hai nhóm trên thì mặc nhiên áp dụng phương pháp khoán để xác định nghĩa vụ thuế.

2. Mức đóng và cách tính thuế khoán của hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thường phải thực hiện ba nghĩa vụ chính:

• Lệ phí môn bài

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

(1) Lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh

Căn cứ Thông tư 302/2016/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung), mức lệ phí môn bài được xác định theo doanh thu bình quân năm như sau:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm → 1.000.000 đồng/năm

• Doanh thu trên 300 – 500 triệu đồng/năm → 500.000 đồng/năm

• Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm → 300.000 đồng/năm

(2) Thuế GTGT và thuế TNCN theo phương pháp khoán

Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, số thuế phải nộp được xác định dựa trên:

• Doanh thu tính thuế

• Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu

Công thức tính như sau:

• Thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ thuế GTGT × Doanh thu tính thuế GTGT

• Thuế TNCN phải nộp = Tỷ lệ thuế TNCN × Doanh thu tính thuế TNCN

Doanh thu tính thuế được xác định như thế nào?

Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ khoản tiền phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ, cụ thể:

• Tiền bán hàng, tiền cung ứng dịch vụ

• Tiền gia công, hoa hồng đại lý

• Các khoản thưởng, hỗ trợ doanh số, khuyến mại, chiết khấu

• Phụ thu, phụ trội, phí thu thêm

• Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng (tính vào thu nhập chịu thuế TNCN)

• Các khoản thu khác mà hộ kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa

3. Tỷ lệ thuế khoán theo từng nhóm ngành nghề

Tỷ lệ % tính thuế GTGT và TNCN được phân theo từng lĩnh vực kinh doanh như sau:

Nhóm 1: Phân phối, cung cấp hàng hóa

Áp dụng đối với hoạt động bán buôn, bán lẻ hàng hóa.

• Thuế GTGT: 1%

• Thuế TNCN: 0,5%

Trường hợp hoạt động không chịu thuế GTGT hoặc thuộc diện 0% thì không tính GTGT, nhưng vẫn tính thuế TNCN 0,5%.

Nhóm 2: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu

Bao gồm các hoạt động như: lưu trú, môi giới, tư vấn pháp luật, kế toán, quảng cáo, massage, karaoke, sửa chữa, xây dựng không bao vật liệu…

• Thuế GTGT: 5%

• Thuế TNCN: 2%

Riêng hoạt động cho thuê tài sản (nhà, đất, phương tiện, máy móc…) áp dụng:

• Thuế GTGT: 5%

• Thuế TNCN: 5%

Nhóm 3: Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu vật liệu

Bao gồm: sản xuất, gia công, vận tải, dịch vụ ăn uống, sửa chữa phương tiện, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu…

• Thuế GTGT: 3%

• Thuế TNCN: 1,5%

KẾT LUẬN

Thuế khoán không phải là một con số ấn định cứng nhắc, mà là kết quả của quá trình xác định doanh thu dự kiến và áp dụng tỷ lệ thuế tương ứng với từng ngành nghề kinh doanh. Mức thuế hộ kinh doanh phải nộp vì thế có thể khác nhau tùy vào quy mô hoạt động, địa điểm kinh doanh và lĩnh vực cụ thể. Hiểu rõ cơ chế tính thuế khoán giúp hộ kinh doanh chủ động hơn trong việc dự trù chi phí và đánh giá hiệu quả lợi nhuận.

Quan trọng hơn, người nộp thuế có quyền kiểm tra, đối chiếu và đề nghị điều chỉnh mức khoán nếu doanh thu thực tế có biến động đáng kể. Điều này cho thấy thuế khoán không chỉ là nghĩa vụ mà còn đi kèm với quyền lợi nhất định nếu được thực hiện đúng quy trình.

Trong bối cảnh chính sách thuế đang từng bước chuyển đổi theo hướng quản lý dựa trên doanh thu thực tế và tăng cường minh bạch, việc nắm vững cách tính thuế khoán không chỉ giúp tránh sai sót, truy thu hoặc xử phạt, mà còn tạo nền tảng cho việc thích ứng khi phương thức quản lý thay đổi.

Nắm chắc bản chất và cách tính thuế khoán chính là chìa khóa để hộ kinh doanh vận hành ổn định, tuân thủ đúng quy định và xây dựng chiến lược tài chính phù hợp với quy mô phát triển của mình.

Tư vấn Thuế HD là đơn vị chuyên sâu trong lĩnh vực tư vấn và cung cấp dịch vụ thuế trọn gói, đồng hành cùng doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chuẩn xác và hiệu quả. Với định hướng hoạt động dựa trên nguyên tắc tuân thủ pháp luật, kiểm soát rủi ro và tối ưu chi phí hợp pháp, Thuế HD mang đến các giải pháp mang tính hệ thống, giúp khách hàng chủ động trong quản trị tài chính – thuế.

Công ty cung cấp đầy đủ mọi dịch vụ liên quan đến tư vấn thuế, bao gồm: tư vấn chính sách thuế theo từng ngành nghề; đăng ký, kê khai và nộp thuế định kỳ; quyết toán thuế; hoàn thuế; xử lý hồ sơ điều chỉnh, truy thu và xử phạt vi phạm; lập và rà soát báo cáo tài chính; xây dựng quy trình quản lý thuế nội bộ; cũng như đại diện khách hàng làm việc với cơ quan thuế trong các đợt thanh tra, kiểm tra và giải trình số liệu. Mỗi giải pháp đều được nghiên cứu trên cơ sở đặc thù hoạt động thực tế, bảo đảm tính chính xác, minh bạch và phù hợp với quy định hiện hành.

Với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, am hiểu sâu hệ thống pháp luật thuế và luôn cập nhật kịp thời các thay đổi chính sách, Tư vấn Thuế HD cam kết cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp, bảo mật và đồng hành dài hạn, góp phần xây dựng nền tảng pháp lý vững chắc cho sự phát triển bền vững của khách hàng.

Thông tin:

• Website: tuvanthuehd.com
• Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
• SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
• Email: [email protected]