Từ năm 2026, chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam dự kiến có nhiều điều chỉnh quan trọng nhằm phù hợp với tình hình kinh tế và mức sống của người lao động. Một trong những thay đổi đáng chú ý nhất là tăng mức giảm trừ gia cảnh và điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần.

Những thay đổi này được kỳ vọng sẽ giảm gánh nặng thuế cho người lao động, tăng thu nhập thực nhận và đảm bảo sự công bằng trong hệ thống thuế. Đặc biệt, nhóm người lao động có thu nhập trung bình và có người phụ thuộc sẽ được hưởng lợi rõ rệt từ chính sách mới.

Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ mức giảm trừ gia cảnh mới năm 2026, biểu thuế lũy tiến mới và cách những thay đổi này ảnh hưởng đến thu nhập chịu thuế của người lao động.

Mức giảm trừ gia cảnh mới áp dụng từ năm 2026

Một trong những điểm thay đổi quan trọng nhất của chính sách thuế thu nhập cá nhân năm 2026 là điều chỉnh tăng mức giảm trừ gia cảnh.

Giảm trừ gia cảnh là khoản tiền được trừ khỏi thu nhập trước khi tính thuế, nhằm đảm bảo người nộp thuế có đủ chi phí cho nhu cầu sinh hoạt cơ bản của bản thân và gia đình.

Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế

Theo chính sách mới, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế sẽ tăng lên:

15.500.000 đồng/tháng

So với mức trước đây:

• Trước năm 2026: 11.000.000 đồng/tháng

• Từ năm 2026: 15.500.000 đồng/tháng

Như vậy, mức giảm trừ bản thân tăng thêm 4.500.000 đồng mỗi tháng.

Điều này có nghĩa là người lao động có thu nhập dưới 15,5 triệu đồng/tháng sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, nếu không có nguồn thu nhập khác.

Mức giảm trừ cho người phụ thuộc

Ngoài bản thân người nộp thuế, những người có trách nhiệm nuôi dưỡng người phụ thuộc cũng được hưởng mức giảm trừ gia cảnh.

Từ năm 2026, mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc sẽ là:

6.200.000 đồng/tháng

So với mức trước đây:

• Trước năm 2026: 4.400.000 đồng/tháng

• Từ năm 2026: 6.200.000 đồng/tháng

Như vậy, mức giảm trừ đã tăng thêm 1.800.000 đồng cho mỗi người phụ thuộc.

Người phụ thuộc có thể bao gồm:

• Con dưới 18 tuổi

• Con đang học đại học, cao đẳng

• Vợ hoặc chồng không có khả năng lao động

• Cha mẹ già không có thu nhập

• Người thân không có khả năng tự nuôi sống

Việc tăng mức giảm trừ này giúp giảm đáng kể thu nhập chịu thuế đối với người lao động đang nuôi dưỡng gia đình.

Tác động của việc tăng giảm trừ gia cảnh

Việc điều chỉnh tăng mức giảm trừ gia cảnh sẽ tác động trực tiếp đến thu nhập chịu thuế của người lao động.

Thu nhập chịu thuế được xác định theo công thức:

Thu nhập chịu thuế = Thu nhập chịu thuế trước giảm trừ – Các khoản giảm trừ

Trong đó, giảm trừ bao gồm:

• Giảm trừ bản thân

• Giảm trừ người phụ thuộc

• Các khoản bảo hiểm bắt buộc

• Các khoản đóng góp từ thiện (nếu có)

Khi mức giảm trừ gia cảnh tăng lên, phần thu nhập phải tính thuế sẽ giảm xuống đáng kể.

Ví dụ:

Một người lao động có:

• Thu nhập: 25 triệu đồng/tháng

• Có 1 người phụ thuộc

Theo mức giảm trừ mới:

• Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu

• Giảm trừ người phụ thuộc: 6,2 triệu

Tổng giảm trừ:

21,7 triệu đồng

Thu nhập chịu thuế còn lại:

25 triệu – 21,7 triệu = 3,3 triệu đồng

So với trước đây, số thuế phải nộp giảm đáng kể.

Biểu thuế lũy tiến từng phần mới từ năm 2026

Ngoài việc điều chỉnh giảm trừ gia cảnh, hệ thống biểu thuế lũy tiến từng phần cũng được cập nhật.

Thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam được tính theo biểu thuế lũy tiến, nghĩa là:

• Thu nhập càng cao

• Mức thuế áp dụng càng lớn

Tuy nhiên, thuế chỉ áp dụng cho phần thu nhập nằm trong từng bậc, chứ không áp dụng toàn bộ.

Biểu thuế lũy tiến mới gồm 5 bậc

Theo quy định mới, biểu thuế lũy tiến từng phần sẽ gồm 5 bậc thuế như sau:

So với trước đây, biểu thuế được tinh gọn lại và điều chỉnh các ngưỡng thu nhập, giúp phản ánh chính xác hơn mức thu nhập của người lao động.

Ví dụ cách tính thuế theo biểu thuế mới

Giả sử một người lao động có:

• Thu nhập sau giảm trừ: 40 triệu đồng/tháng

Thuế sẽ được tính theo từng bậc như sau:

Bậc 1:
10 triệu × 5% = 500.000 đồng

Bậc 2:
20 triệu × 15% = 3.000.000 đồng

Bậc 3:
10 triệu × 25% = 2.500.000 đồng

Tổng thuế phải nộp:

6.000.000 đồng

Điều quan trọng cần nhớ là mỗi phần thu nhập chỉ chịu mức thuế của bậc tương ứng, không phải toàn bộ thu nhập bị đánh cùng một mức thuế.

Những ai sẽ được hưởng lợi từ chính sách thuế mới?

Việc điều chỉnh thuế thu nhập cá nhân năm 2026 được đánh giá là có lợi cho phần lớn người lao động, đặc biệt là:

Người có thu nhập trung bình

Nhóm lao động có thu nhập khoảng 15 – 30 triệu đồng/tháng sẽ được giảm đáng kể số thuế phải nộp.

Người có nhiều người phụ thuộc

Những người đang nuôi:

• Con nhỏ

• Cha mẹ

• Người thân không có thu nhập

sẽ được tăng mức giảm trừ, từ đó giảm thu nhập chịu thuế.

Gia đình trẻ

Các gia đình có con nhỏ thường phải chịu nhiều chi phí sinh hoạt. Việc tăng giảm trừ gia cảnh giúp hỗ trợ tài chính cho nhóm đối tượng này.

Ý nghĩa của việc điều chỉnh thuế thu nhập cá nhân

Việc thay đổi chính sách thuế không chỉ giúp giảm gánh nặng cho người lao động mà còn mang nhiều ý nghĩa kinh tế – xã hội.

Phù hợp với mức sống hiện nay

Sau nhiều năm, chi phí sinh hoạt tại Việt Nam đã tăng đáng kể. Việc nâng mức giảm trừ gia cảnh giúp đảm bảo thu nhập sau thuế đủ đáp ứng nhu cầu cơ bản của người dân.

Tăng thu nhập thực nhận

Khi số thuế phải nộp giảm, thu nhập thực tế của người lao động sẽ tăng lên, từ đó cải thiện đời sống và khả năng chi tiêu.

Kích thích tiêu dùng trong nền kinh tế

Thu nhập tăng sẽ giúp người dân chi tiêu nhiều hơn, từ đó thúc đẩy hoạt động kinh tế và tăng trưởng thị trường nội địa.

Người lao động cần lưu ý gì từ năm 2026?

Để tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách thuế mới, người lao động nên:

Cập nhật thông tin người phụ thuộc

Nếu đang nuôi dưỡng người thân, cần đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế để được hưởng mức giảm trừ.

Kiểm tra bảng lương và khấu trừ thuế

Người lao động nên theo dõi bảng lương và số thuế bị khấu trừ hàng tháng để đảm bảo được tính đúng theo quy định mới.

Thực hiện quyết toán thuế đúng hạn

Cuối năm, người lao động có thể quyết toán thuế để hoàn lại phần thuế nộp thừa nếu có.

Kết luận

Chính sách thuế thu nhập cá nhân năm 2026 với việc tăng mức giảm trừ gia cảnh và điều chỉnh biểu thuế lũy tiến được xem là bước cải cách quan trọng trong hệ thống thuế tại Việt Nam.

Những thay đổi này giúp:

• Giảm gánh nặng thuế cho người lao động

• Tăng thu nhập thực nhận

• Phù hợp hơn với mức sống hiện nay

Đối với người lao động, việc nắm rõ các quy định thuế mới, mức giảm trừ gia cảnh và cách tính thuế sẽ giúp quản lý tài chính cá nhân tốt hơn và đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.

Thuế không chỉ là nghĩa vụ với Nhà nước mà còn là một phần quan trọng trong việc xây dựng nền kinh tế minh bạch và bền vững.

Tư vấn Thuế HD là đơn vị chuyên cung cấp các dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp, đáp ứng toàn diện nhu cầu của doanh nghiệp và cá nhân trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế theo đúng quy định pháp luật. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, am hiểu sâu về hệ thống chính sách và quy định thuế hiện hành, Tư vấn Thuế HD mang đến nhiều giải pháp hiệu quả như: tư vấn chính sách thuế, kê khai và lập báo cáo thuế định kỳ, quyết toán thuế, hoàn thuế, rà soát và tối ưu chi phí thuế hợp pháp, cũng như hỗ trợ giải trình và làm việc với cơ quan thuế khi có thanh tra, kiểm tra. Bằng sự tận tâm và chuyên nghiệp, Tư vấn Thuế HD không chỉ giúp khách hàng xử lý nhanh chóng các thủ tục thuế phức tạp mà còn đồng hành trong việc xây dựng chiến lược tài chính – thuế hiệu quả, góp phần giảm thiểu rủi ro pháp lý và tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.

Thông tin:

• Website: tuvanthuehd.com
• Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
• SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
• Email: [email protected]