Sự bùng nổ của thương mại điện tử và hoạt động kinh doanh trên nền tảng số đã tạo ra một thế hệ hộ kinh doanh online năng động, linh hoạt và có khả năng tiếp cận thị trường rộng lớn hơn bao giờ hết. Từ bán hàng qua mạng xã hội, sàn thương mại điện tử, livestream đến cung cấp dịch vụ số, mô hình kinh doanh trực tuyến đang dần thay đổi cấu trúc thị trường bán lẻ truyền thống. Tuy nhiên, cùng với cơ hội tăng trưởng là yêu cầu tuân thủ pháp luật ngày càng chặt chẽ – đặc biệt trong lĩnh vực thuế.
Trong bối cảnh chính sách thuế có sự điều chỉnh theo hướng xóa bỏ cơ chế thuế khoán, nhiều hộ kinh doanh online không khỏi băn khoăn: Thuế sẽ được tính như thế nào? Doanh thu xác định ra sao khi bán hàng trên nhiều nền tảng? Có phải kê khai theo tháng hay theo quý? Nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân thay đổi như thế nào khi không còn áp dụng mức khoán cố định?
Khác với phương thức thuế khoán trước đây – vốn dựa trên mức doanh thu ước tính và tương đối ổn định – cơ chế mới đặt trọng tâm vào nguyên tắc tự khai, tự nộp, dựa trên doanh thu thực tế phát sinh. Điều này đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh online cần hiểu rõ cách xác định doanh thu tính thuế, tỷ lệ thuế áp dụng theo ngành nghề, thời hạn kê khai, phương thức nộp thuế điện tử và các nghĩa vụ đi kèm.
Bài viết “Hướng dẫn tính thuế cho hộ kinh doanh online trong bối cảnh bỏ thuế khoán” được xây dựng nhằm cung cấp một hướng dẫn toàn diện và thực tiễn: từ việc xác định căn cứ tính thuế, cách áp dụng tỷ lệ thuế phù hợp, ví dụ minh họa cụ thể cho từng tình huống kinh doanh online, đến các lưu ý quan trọng giúp tránh sai sót và rủi ro pháp lý. Mục tiêu không chỉ giúp bạn hiểu luật, mà còn có thể tự tin áp dụng vào hoạt động kinh doanh thực tế của mình.
Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC của Bộ Tài chính về phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”, từ ngày 01/01/2026, hoạt động kinh doanh qua nền tảng thương mại điện tử sẽ được quản lý theo cơ chế mới, minh bạch và dựa trên dữ liệu giao dịch thực tế.
1. Cơ chế quản lý theo từng loại sàn thương mại điện tử
Trường hợp sàn có chức năng thanh toán
Nếu nền tảng thương mại điện tử tích hợp chức năng thanh toán trực tiếp:
-
Sàn thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho người bán theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu phát sinh.
-
Nếu tổng doanh thu cả năm dưới 200 triệu đồng, cá nhân sẽ được xử lý hoàn thuế đối với phần đã bị khấu trừ nhưng không thuộc diện phải nộp.
Cơ chế này giúp giảm gánh nặng thủ tục cho người bán và tăng tính tự động trong quản lý thuế.
Trường hợp sàn không có chức năng thanh toán
Nếu nền tảng chỉ đóng vai trò trung gian hiển thị sản phẩm, không thực hiện thanh toán:
-
Cá nhân phải tự kê khai và nộp thuế, theo từng lần phát sinh, theo tháng hoặc theo quý tùy trường hợp.
2. Xác định doanh thu tính thuế
Doanh thu làm căn cứ tính thuế GTGT và TNCN là toàn bộ số tiền thu được từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, bao gồm cả các khoản trợ giá, phụ thu.
Đáng lưu ý:
Doanh thu tính thuế không được trừ các khoản phí giao dịch, phí vận chuyển, giảm giá hay chiết khấu do sàn thu hộ, theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
3. Cách tính thuế phải nộp
Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, số thuế phải khấu trừ được xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu từng giao dịch.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ % GTGT
Tỷ lệ GTGT theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024:
-
Hàng hóa: 1%
-
Dịch vụ: 5%
-
Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 3%
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ % TNCN
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, mức thuế áp dụng như sau:
Đối với cá nhân cư trú:
-
Hàng hóa: 0,5%
-
Dịch vụ: 2%
-
Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 1,5%
Đối với cá nhân không cư trú:
-
Hàng hóa: 1%
-
Dịch vụ: 5%
-
Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 2%
Mức thuế phổ biến với bán hàng online
Đối với hoạt động bán hàng hóa thông thường trên sàn thương mại điện tử, tổng thuế suất thường là 1,5% trên doanh thu, bao gồm:
-
1% thuế GTGT
-
0,5% thuế TNCN (đối với cá nhân cư trú)
4. Trách nhiệm của hộ, cá nhân kinh doanh online
Theo Điều 11 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, người bán hàng online có các nghĩa vụ sau:
Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế khác
Ngoài GTGT và TNCN, cá nhân còn phải kê khai và nộp các loại thuế khác nếu phát sinh, như:
-
Thuế tiêu thụ đặc biệt
-
Thuế bảo vệ môi trường
-
Thuế tài nguyên
-
Các khoản thu ngân sách nhà nước khác theo quy định
Cung cấp thông tin định danh đầy đủ
Người bán phải cung cấp chính xác và đầy đủ:
-
Mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (đối với công dân Việt Nam)
-
Hộ chiếu hoặc giấy tờ định danh do cơ quan nước ngoài cấp (đối với cá nhân nước ngoài)
-
Các thông tin bắt buộc theo pháp luật thương mại điện tử
Hợp tác cung cấp dữ liệu phục vụ khấu trừ
Cá nhân phải cung cấp đầy đủ, kịp thời hồ sơ, tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế cho đơn vị quản lý nền tảng thương mại điện tử – là tổ chức thực hiện khấu trừ và nộp thay.
Không phải kê khai lại nếu đã bị khấu trừ
Trường hợp sàn thương mại điện tử đã thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT và TNCN theo đúng quy định, người bán không phải kê khai, nộp lại các khoản thuế này đối với doanh thu đã được khấu trừ.
KẾT LUẬN
Việc chuyển đổi từ cơ chế thuế khoán sang phương thức quản lý dựa trên doanh thu thực tế không chỉ là thay đổi kỹ thuật tính thuế, mà còn là bước tiến quan trọng trong việc minh bạch hóa hoạt động kinh doanh và hiện đại hóa quản lý thuế. Đối với hộ kinh doanh online, đây vừa là thách thức, vừa là cơ hội để nâng cao tính chuyên nghiệp trong vận hành tài chính.
Khi không còn mức thuế cố định được ấn định sẵn, trách nhiệm của người kinh doanh trở nên chủ động hơn: chủ động theo dõi doanh thu, chủ động kê khai chính xác, chủ động nộp thuế đúng hạn. Nếu được thực hiện đúng cách, cơ chế mới giúp phản ánh sát thực tế hoạt động kinh doanh, đảm bảo công bằng giữa các chủ thể và hạn chế tình trạng ước tính thiếu chính xác như trước đây.
Hiểu rõ cách tính thuế trong bối cảnh bỏ thuế khoán sẽ giúp hộ kinh doanh online kiểm soát tốt dòng tiền, dự báo nghĩa vụ tài chính và tránh các khoản phạt do sai sót hoặc chậm trễ. Quan trọng hơn, việc tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp giảm rủi ro pháp lý mà còn tạo nền tảng vững chắc cho việc mở rộng quy mô, hợp tác với đối tác lớn hoặc chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp trong tương lai.
Trong môi trường kinh doanh số hóa và minh bạch, kiến thức thuế không còn là lựa chọn, mà là kỹ năng bắt buộc. Hy vọng rằng sau khi theo dõi toàn bộ hướng dẫn, bạn sẽ có đủ sự chủ động và tự tin để thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác, hiệu quả và bền vững – dù kinh doanh ở bất kỳ nền tảng online nào.
Tư vấn Thuế HD là đơn vị chuyên sâu trong lĩnh vực tư vấn và thực hiện các thủ tục thuế, cung cấp giải pháp toàn diện cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân trên phạm vi toàn quốc. Với phương châm hoạt động dựa trên tính chuẩn xác, tuân thủ pháp luật và tối ưu hiệu quả tài chính, Thuế HD không chỉ hỗ trợ khách hàng hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng quy định mà còn giúp kiểm soát rủi ro và nâng cao tính minh bạch trong quản trị tài chính.
Công ty cung cấp đầy đủ các dịch vụ liên quan đến tư vấn thuế như: tư vấn chính sách thuế theo từng loại hình doanh nghiệp; kê khai và nộp thuế định kỳ; quyết toán thuế; hoàn thuế; xử lý sai sót hồ sơ thuế; tối ưu chi phí thuế hợp pháp; lập và rà soát báo cáo tài chính; đại diện khách hàng làm việc với cơ quan thuế trong quá trình thanh tra, kiểm tra và giải trình số liệu. Mỗi giải pháp đều được nghiên cứu và thiết kế dựa trên đặc thù ngành nghề, quy mô hoạt động và mục tiêu phát triển của từng khách hàng.
Với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, am hiểu sâu hệ thống pháp luật thuế và luôn cập nhật kịp thời các thay đổi chính sách, Tư vấn Thuế HD cam kết mang đến dịch vụ chuyên nghiệp, bảo mật và đồng hành dài hạn. Sự tin cậy của khách hàng chính là nền tảng để Thuế HD khẳng định vị thế là đối tác tư vấn thuế đáng tin cậy trong môi trường kinh doanh ngày càng đòi hỏi tính tuân thủ và quản trị rủi ro cao.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
