Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân 2026 theo từng bậc

Thuế thu nhập cá nhân là một trong những khoản nghĩa vụ tài chính quan trọng mà người lao động, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và các nguồn thu hợp pháp khác phải thực hiện theo quy định của pháp luật. Bước sang năm 2026, trong bối cảnh chính sách thuế ngày càng được hoàn thiện theo hướng minh bạch, công bằng và phù hợp với thực tiễn đời sống kinh tế – xã hội, việc hiểu đúng và tính đúng thuế thu nhập cá nhân theo từng bậc trở thành nhu cầu thiết yếu đối với người nộp thuế.

Trên thực tế, không ít cá nhân vẫn còn nhầm lẫn giữa thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế, các khoản giảm trừ gia cảnh, cũng như cách áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần khi xác định số thuế phải nộp. Những nhầm lẫn này không chỉ khiến người nộp thuế gặp khó khăn trong việc tự tính toán nghĩa vụ tài chính mà còn tiềm ẩn nguy cơ kê khai sai, dẫn đến truy thu, xử phạt hoặc phát sinh rủi ro pháp lý không đáng có.

Xuất phát từ thực tế đó, bài viết “Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân 2026 theo từng bậc” được xây dựng nhằm cung cấp cho bạn cách tiếp cận rõ ràng, hệ thống và dễ áp dụng khi xác định số thuế phải nộp. Nội dung bài viết sẽ tập trung làm rõ nguyên tắc tính thuế, cách phân chia các bậc thuế, phương pháp áp dụng thuế suất tương ứng với từng phần thu nhập, đồng thời giúp người đọc hiểu đúng bản chất của cơ chế thuế lũy tiến. Qua đó, bạn có thể chủ động kiểm soát nghĩa vụ thuế của mình một cách chính xác, minh bạch và phù hợp với quy định hiện hành.

Tổng hợp công thức và biểu thuế thu nhập cá nhân năm 2026 theo từng bậc

Kể từ ngày 01/01/2026, biểu thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được điều chỉnh còn 05 bậc thuế, thay cho 07 bậc như quy định trước đây. Việc rút gọn số bậc nhằm đơn giản hóa cách tính thuế và tạo thuận lợi hơn cho người nộp thuế.

Cụ thể, các bậc thuế thu nhập cá nhân năm 2026 được xác định theo mức thu nhập tính thuế như sau:

• Bậc 1: Thu nhập tính thuế không quá 120 triệu đồng/năm (tương đương đến 10 triệu đồng/tháng), áp dụng thuế suất 5%.

• Bậc 2: Thu nhập tính thuế trên 120 triệu đến 360 triệu đồng/năm (từ trên 10 đến 30 triệu đồng/tháng), áp dụng thuế suất 10%.

• Bậc 3: Thu nhập tính thuế trên 360 triệu đến 720 triệu đồng/năm (từ trên 30 đến 60 triệu đồng/tháng), áp dụng thuế suất 20%.

• Bậc 4: Thu nhập tính thuế trên 720 triệu đến 1.200 triệu đồng/năm (từ trên 60 đến 100 triệu đồng/tháng), áp dụng thuế suất 30%.

• Bậc 5: Thu nhập tính thuế trên 1.200 triệu đồng/năm (tương đương trên 100 triệu đồng/tháng), áp dụng thuế suất 35%.

Việc nắm rõ các bậc thuế và mức thuế suất tương ứng sẽ giúp người nộp thuế chủ động hơn trong việc tính toán nghĩa vụ thuế TNCN năm 2026, đồng thời hạn chế sai sót trong quá trình kê khai và quyết toán thuế.

Các công thức tính thuế thu nhập cá nhân năm 2026 theo bậc thuế

Căn cứ vào biểu thuế thu nhập cá nhân áp dụng từ năm 2026, có thể xây dựng 02 bảng công thức tính thuế TNCN nhằm hỗ trợ người nộp thuế xác định số thuế phải nộp một cách nhanh chóng và chính xác, bao gồm: cách tính lũy tiến từng phần và công thức tính rút gọn.

1. Công thức tính thuế thu nhập cá nhân 2026 – phương pháp rút gọn

Lưu ý:

• TNTT (thu nhập tính thuế) là khoản thu nhập còn lại sau khi đã trừ giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc và các khoản được khấu trừ theo quy định pháp luật.

• Công thức rút gọn giúp người nộp thuế tính nhanh số thuế phải nộp, đặc biệt phù hợp khi xác định nghĩa vụ thuế hàng tháng.

2. Công thức tính thuế thu nhập cá nhân năm 2026 đối với lương Net

Lương Net là khoản thu nhập thực tế người lao động nhận được hằng tháng, sau khi đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân và các khoản bảo hiểm bắt buộc theo quy định.

Để xác định số thuế thu nhập cá nhân đã nộp khi chỉ biết mức lương Net, người nộp thuế cần quy đổi thu nhập sau thuế sang thu nhập tính thuế. Dưới đây là bảng công thức quy đổi thu nhập không bao gồm thuế (lương Net) sang thu nhập tính thuế, áp dụng theo từng mức thu nhập:

Giải thích:

• TNQĐ (thu nhập làm căn cứ quy đổi) là mức lương Net người lao động thực nhận hàng tháng.

• Việc áp dụng đúng công thức theo từng khoảng thu nhập giúp xác định chính xác thu nhập tính thuế và số thuế TNCN đã khấu trừ.

Bảng quy đổi này đặc biệt hữu ích trong các trường hợp thỏa thuận lương Net, tự kiểm tra số thuế đã nộp, hoặc đối chiếu nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế.

3. Công thức tính thuế thu nhập cá nhân năm 2026 (áp dụng trên Excel)

Việc tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2026 có thể thực hiện nhanh chóng và chính xác bằng Excel theo công thức tổng quát sau:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất áp dụng

Giải thích chi tiết các thành phần trong công thức:

1. Thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế được xác định bằng cách lấy thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản giảm trừ hợp lệ, cụ thể:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − Các khoản giảm trừ

Trong đó:

• Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập phát sinh trong kỳ − Các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định.

• Các khoản giảm trừ bao gồm:

  • Giảm trừ bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng

  • Giảm trừ người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc

  • Các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN) do người lao động đóng.

2. Thuế suất áp dụng

Thuế suất thuế TNCN năm 2026 được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 05 bậc, tương ứng với từng khoảng thu nhập tính thuế.

Với cách trình bày và tách rõ từng yếu tố như trên, người nộp thuế có thể dễ dàng xây dựng công thức Excel, kiểm tra số thuế phải nộp hoặc đối chiếu dữ liệu khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2026 và hệ thống văn bản hướng dẫn

Việc áp dụng Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2026 được chia thành hai giai đoạn chuyển tiếp, cụ thể như sau:

Giai đoạn 1: Từ ngày 01/01/2026 đến hết ngày 30/6/2026

Trong khoảng thời gian này, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 tiếp tục được sử dụng làm căn cứ pháp lý chính để áp dụng và thực hiện.

Lưu ý quan trọng:
Đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, việc xác định nghĩa vụ thuế sẽ được thực hiện theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 (Luật số 109/2025/QH15).

Giai đoạn 2: Áp dụng từ ngày 01/07/2026 trở đi

Kể từ ngày 01/07/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 (Luật số 109/2025/QH15) chính thức có hiệu lực toàn diện và được sử dụng làm cơ sở pháp lý thống nhất cho việc tính, kê khai và quyết toán thuế TNCN.

Lưu ý: Riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương và tiền công của cá nhân cư trú theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 đã được áp dụng sớm từ ngày 01/01/2026, dù thời điểm hiệu lực chung của luật là từ 01/07/2026.

KẾT LUẬN

Việc nắm vững cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2026 theo từng bậc thuế không chỉ giúp người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ tài chính với Nhà nước mà còn góp phần bảo vệ quyền lợi hợp pháp của chính mình. Khi hiểu rõ cách xác định thu nhập tính thuế, áp dụng đúng biểu thuế lũy tiến từng phần và tính toán chính xác số thuế phải nộp, bạn sẽ tránh được các sai sót phổ biến trong quá trình kê khai và quyết toán thuế.

Hy vọng rằng những nội dung được trình bày trong bài viết đã mang đến cho bạn cái nhìn đầy đủ, dễ hiểu và có tính ứng dụng cao trong việc tính thuế thu nhập cá nhân. Trong trường hợp thu nhập phát sinh từ nhiều nguồn, có yếu tố phức tạp hoặc cần tối ưu nghĩa vụ thuế theo đúng quy định pháp luật, bạn nên cân nhắc việc tham khảo ý kiến từ cơ quan thuế hoặc các đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp. Sự chủ động trong việc tìm hiểu và áp dụng đúng quy định thuế không chỉ giúp bạn yên tâm về mặt pháp lý mà còn góp phần xây dựng một môi trường tài chính minh bạch, công bằng và bền vững trong dài hạn.

Tư Vấn Thuế HD là đơn vị chuyên cung cấp các dịch vụ tư vấn và hỗ trợ liên quan đến thuế cho cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Với đội ngũ tư vấn giàu kinh nghiệm, am hiểu pháp luật thuế và thường xuyên cập nhật các quy định mới, Tư Vấn Thuế HD hỗ trợ khách hàng hiệu quả trong các công việc như kê khai – quyết toán thuế, tư vấn chính sách thuế, rà soát hồ sơ và xử lý các vướng mắc phát sinh với cơ quan thuế.

Chúng tôi cam kết mang đến giải pháp chính xác, minh bạch và đúng quy định, giúp khách hàng yên tâm trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế. Nếu bạn cần hỗ trợ hoặc tư vấn về thuế, hãy liên hệ với Tư Vấn Thuế HD để được tư vấn kịp thời và hiệu quả.

Thông tin:

• Website: tuvanthuehd.com
• Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
• SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
• Email: [email protected]