Trong chiến lược phát triển kinh tế quốc gia, chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) luôn đóng vai trò quan trọng nhằm định hướng dòng vốn đầu tư vào các lĩnh vực ưu tiên, thúc đẩy tăng trưởng bền vững và nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp. Đặc biệt trong năm 2026, hệ thống pháp luật thuế tiếp tục có nhiều điều chỉnh theo hướng mở rộng và cụ thể hóa các ngành, nghề được hưởng ưu đãi, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho doanh nghiệp trong quá trình sản xuất – kinh doanh và đầu tư dài hạn.
Chính vì vậy, việc nắm rõ các ngành nghề được ưu đãi thuế TNDN không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí thuế hợp pháp mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng chiến lược kinh doanh ngay từ giai đoạn khởi tạo dự án. Trong bài viết dưới đây, hãy cùng tìm hiểu chi tiết danh sách các ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế TNDN năm 2026 và những cập nhật mới nhất cần đặc biệt lưu ý để áp dụng đúng quy định hiện hành.
Chi tiết ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 mới nhất
Theo quy định tại khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (đã được sửa đổi, bổ sung bởi các luật liên quan như Luật Công nghệ cao 2025, Luật Đầu tư 2025 và Luật An ninh mạng 2025, có hiệu lực từ năm 2026), hệ thống ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp được mở rộng theo hướng tập trung vào công nghệ cao, đổi mới sáng tạo, hạ tầng chiến lược và lĩnh vực nông nghiệp – xã hội.
Dưới đây là các nhóm ngành nghề tiêu biểu đang được áp dụng chính sách ưu đãi thuế:
1. Nhóm công nghệ cao, công nghệ chiến lược và đổi mới sáng tạo
Đây là nhóm được ưu tiên hàng đầu, bao gồm:
- Đầu tư mạo hiểm cho công nghệ cao, công nghệ chiến lược và hoạt động ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao;
- Xây dựng và vận hành cơ sở ươm tạo công nghệ cao, doanh nghiệp công nghệ cao;
- Sản xuất phần mềm, sản phẩm công nghệ số trọng điểm, thiết bị điện tử;
- Sản phẩm và dịch vụ an ninh mạng, an toàn thông tin mạng;
- Nghiên cứu, thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử chip bán dẫn;
- Phát triển trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo (AI);
- Trung tâm nghiên cứu và phát triển công nghệ cao, công nghệ chiến lược;
- Doanh nghiệp công nghệ chiến lược và doanh nghiệp công nghệ cao theo từng nhóm phân loại.
2. Nhóm công nghiệp hỗ trợ và sản xuất công nghệ cao
- Sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ thuộc danh mục ưu tiên phát triển;
- Sản phẩm phục vụ các ngành dệt may, da giày, điện tử, ô tô, cơ khí chế tạo;
- Sản phẩm đáp ứng tiêu chuẩn công nghệ cao hoặc tiêu chuẩn quốc tế khi trong nước chưa sản xuất được.
3. Nhóm năng lượng, môi trường và công nghiệp nền tảng
- Sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, năng lượng từ xử lý chất thải;
- Hoạt động bảo vệ môi trường, giảm phát thải khí nhà kính, hướng tới net zero;
- Sản xuất vật liệu mới như composit, vật liệu nhẹ, vật liệu quý hiếm;
- Sản phẩm cơ khí trọng điểm, hóa chất trọng điểm;
- Sản xuất phục vụ quốc phòng, an ninh và công nghiệp động viên.
4. Nhóm hạ tầng kỹ thuật và dự án quy mô lớn
- Đầu tư xây dựng nhà máy điện, nước, hệ thống cấp thoát nước;
- Hạ tầng giao thông trọng điểm: đường bộ, đường sắt, cảng biển, cảng hàng không, sân bay, nhà ga;
- Các công trình hạ tầng đặc biệt quan trọng do Thủ tướng Chính phủ quyết định;
- Dự án sản xuất quy mô lớn có vốn từ 12.000 tỷ đồng trở lên, giải ngân trong tối đa 5 năm và áp dụng công nghệ theo tiêu chuẩn của Bộ Khoa học và Công nghệ;
- Dự án thuộc diện ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt theo quy định của Luật Đầu tư 2025.
5. Nhóm nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và nông sản
- Trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng;
- Sản xuất và lai tạo giống cây trồng, vật nuôi;
- Nuôi trồng lâm sản, thủy sản;
- Chế biến nông – lâm – thủy sản (đáp ứng điều kiện theo luật thuế);
- Bảo quản sau thu hoạch, bảo quản thực phẩm và nông sản;
- Sản xuất, tinh chế muối (trừ trường hợp không thuộc diện ưu đãi).
6. Nhóm sản xuất công nghiệp và công nghệ ứng dụng
- Sản xuất thép cao cấp, vật liệu tiết kiệm năng lượng;
- Máy móc, thiết bị phục vụ nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp;
- Thiết bị tưới tiêu, thức ăn chăn nuôi;
- Sản xuất, lắp ráp ô tô và các sản phẩm công nghệ số khác.
7. Nhóm tài chính, hợp tác xã và kinh tế xã hội
- Quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô, ngân hàng hợp tác xã;
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã trong lĩnh vực nông – lâm – ngư – diêm nghiệp;
- Doanh nghiệp công nghệ cao nhóm 2, doanh nghiệp khoa học và công nghệ;
- Cơ sở hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, khu làm việc chung, cơ sở ươm tạo khởi nghiệp.
8. Nhóm giáo dục, y tế, văn hóa và xã hội hóa
- Hoạt động xã hội hóa trong giáo dục, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường;
- Giám định tư pháp;
- Xuất bản, báo chí (bao gồm quảng cáo trên báo chí);
- Đầu tư nhà ở xã hội dành cho đối tượng chính sách;
- Các lĩnh vực khác theo danh mục và tiêu chí do Thủ tướng Chính phủ quy định.
Nguyên tắc áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay ra sao?
Theo khoản 1 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, việc áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được thiết kế theo nguyên tắc rõ ràng, có hệ thống nhằm đảm bảo tính thống nhất trong toàn bộ cơ chế ưu đãi thuế.
1. Căn cứ xác định ưu đãi thuế
Doanh nghiệp chỉ được hưởng ưu đãi thuế TNDN khi đáp ứng điều kiện theo ngành, nghề ưu đãi hoặc địa bàn ưu đãi thuế được quy định trong Luật.
Mức ưu đãi cụ thể không áp dụng tùy ý mà được xác định theo các quy định chi tiết tại:
- Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
- Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
2. Quan hệ giữa Luật Thuế TNDN và luật chuyên ngành
Trong trường hợp có sự khác nhau giữa các văn bản pháp luật về ưu đãi thuế, nguyên tắc áp dụng được xác định như sau:
- Ưu tiên áp dụng quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025;
- Ngoại lệ chỉ áp dụng đối với Luật Thủ đô và các nghị quyết của Quốc hội ban hành cơ chế, chính sách đặc thù.
Điều này nhằm bảo đảm tính thống nhất của hệ thống thuế, đồng thời vẫn cho phép một số cơ chế đặc thù ở phạm vi nhất định.
3. Nguyên tắc lựa chọn mức ưu đãi có lợi nhất
Một điểm quan trọng trong cơ chế ưu đãi thuế là:
Nếu trong cùng một thời kỳ, một khoản thu nhập của doanh nghiệp đồng thời đủ điều kiện hưởng nhiều mức ưu đãi khác nhau, thì doanh nghiệp được quyền lựa chọn áp dụng mức ưu đãi có lợi nhất.
Quy định này giúp đảm bảo tính linh hoạt, đồng thời tạo điều kiện tối ưu hóa lợi ích thuế hợp pháp cho doanh nghiệp.
Kỳ tính thuế TNDN được quy định như thế nào?
Theo Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo nguyên tắc cơ bản là theo năm, nhưng có điều chỉnh phù hợp với từng loại hình doanh nghiệp.
1. Kỳ tính thuế theo năm
Thông thường, kỳ tính thuế được xác định theo:
- Năm dương lịch, hoặc
- Năm tài chính do doanh nghiệp tự lựa chọn
Trong trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch, doanh nghiệp bắt buộc phải thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi áp dụng.
Quy định này nhằm đảm bảo cơ quan thuế có thể theo dõi, quản lý dữ liệu kế toán – thuế một cách thống nhất.
2. Các trường hợp áp dụng kỳ tính thuế riêng
Một số nhóm doanh nghiệp không áp dụng kỳ tính thuế theo năm như thông thường, cụ thể gồm:
- Doanh nghiệp thuộc điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025;
Các trường hợp này sẽ thực hiện kỳ tính thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, nhằm phù hợp với đặc thù hoạt động và cơ chế quản lý riêng.
Kết luận
Có thể thấy, chính sách ưu đãi thuế TNDN năm 2026 tiếp tục tập trung vào các lĩnh vực mang tính chiến lược như công nghệ cao, đổi mới sáng tạo, công nghiệp công nghệ số, năng lượng sạch và các ngành có giá trị gia tăng cao. Đây là động lực quan trọng giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng tài chính, tăng khả năng tái đầu tư và mở rộng hoạt động sản xuất – kinh doanh trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt.
Tuy nhiên, để được hưởng đầy đủ ưu đãi, doanh nghiệp cần đáp ứng đúng điều kiện về ngành nghề, dự án đầu tư và thủ tục pháp lý theo quy định hiện hành. Việc hiểu đúng và áp dụng chính xác không chỉ giúp tối ưu nghĩa vụ thuế mà còn tránh rủi ro bị loại ưu đãi khi quyết toán thuế. Hy vọng bài viết đã giúp bạn có cái nhìn rõ ràng và cập nhật hơn về các ngành nghề được ưu đãi thuế TNDN năm 2026, từ đó chủ động hơn trong việc xây dựng và triển khai kế hoạch kinh doanh.
Tư vấn Thuế HD là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn thuế toàn diện, đồng hành cùng doanh nghiệp và cá nhân trong việc xử lý mọi vấn đề liên quan đến thuế một cách chính xác, kịp thời và đúng quy định pháp luật. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, am hiểu sâu hệ thống chính sách thuế và luôn cập nhật nhanh chóng các quy định mới, công ty cung cấp đầy đủ các dịch vụ từ tư vấn chính sách thuế, kê khai – báo cáo thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế đến rà soát hồ sơ, kiểm soát rủi ro và hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế trong các kỳ thanh tra, kiểm tra.
Không chỉ đảm bảo tính tuân thủ pháp luật, Tư vấn Thuế HD còn tập trung tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp, giúp khách hàng tiết kiệm chi phí, giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả quản trị tài chính. Với phương châm làm việc chuyên nghiệp, minh bạch và lấy lợi ích khách hàng làm trọng tâm, công ty luôn hướng đến việc trở thành đối tác tin cậy, đồng hành cùng doanh nghiệp phát triển ổn định và bền vững.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
