Năm 2026 đánh dấu nhiều thay đổi đáng chú ý trong chính sách quản lý và thực hiện nghĩa vụ thuế. Khi quý 3/2026 kết thúc, doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân thuộc diện khai thuế cần đặc biệt lưu ý các quy định mới để tránh tình trạng kê khai sai, thiếu hồ sơ hoặc bỏ lỡ thời hạn thực hiện nghĩa vụ thuế. Việc nắm bắt quy định ngay từ đầu không chỉ giúp hồ sơ được tiếp nhận thuận lợi mà còn hạn chế nguy cơ phát sinh tiền chậm nộp và các khoản xử phạt không đáng có.
Đáng chú ý, những thay đổi về đối tượng khai thuế, phương thức kê khai, doanh thu tính thuế, biểu mẫu, thời hạn nộp hồ sơ và hình thức thực hiện nghĩa vụ thuế có thể khiến nhiều người nộp thuế gặp khó khăn nếu vẫn áp dụng cách làm theo quy định hoặc thói quen trước đây. Đặc biệt, với những trường hợp lần đầu thực hiện kê khai theo quy định mới, việc xác định chính xác mình thuộc đối tượng nào và phải kê khai ra sao là vấn đề cần được quan tâm.
Vậy khai thuế quý 3/2026 cần thực hiện như thế nào? Những quy định thuế mới nào có thể ảnh hưởng trực tiếp đến hồ sơ khai thuế? Thời hạn nộp tờ khai và những sai sót nào cần tránh? Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp những nội dung quan trọng mà người nộp thuế cần biết để chủ động chuẩn bị hồ sơ và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định, đầy đủ và đúng thời hạn.
Quy định thuế mới cần đặc biệt lưu ý khi khai thuế quý 3/2026
Kỳ khai thuế quý 3/2026 có một số điểm mới mà doanh nghiệp cần cập nhật để tránh sử dụng sai mẫu biểu hoặc bỏ sót các thông tin bắt buộc trên tờ khai. So với những kỳ khai thuế trước, đáng chú ý là mẫu tờ khai được thay đổi và xuất hiện thêm một số chỉ tiêu mới.
1. Thay đổi mẫu tờ khai thuế từ tháng 7/2026
Một trong những nội dung cần quan tâm khi thực hiện khai thuế quý 3/2026 là việc áp dụng mẫu biểu mới.
Theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, từ ngày 01/7/2026, mẫu 01/GTGT và 05/KK-TNCN được ban hành để sử dụng trong hồ sơ khai thuế, đồng thời thay thế các mẫu tương ứng trước đây theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Do đó, khi lập hồ sơ khai thuế quý 3/2026, người nộp thuế cần kiểm tra lại phần mềm, biểu mẫu và phiên bản tờ khai đang sử dụng để bảo đảm kê khai đúng quy định mới.
2. Bổ sung và thay đổi một số chỉ tiêu trên tờ khai
Bên cạnh việc thay đổi mẫu biểu, nội dung bên trong tờ khai thuế GTGT và thuế TNCN cũng có những điều chỉnh đáng chú ý.
Đối với tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT, mẫu mới bổ sung thêm các chỉ tiêu [32b], [34a] và phụ lục 01-8/GTGT, đồng thời loại bỏ chỉ tiêu [11b] so với mẫu trước đây.
Người nộp thuế cần rà soát kỹ các chỉ tiêu này khi lập tờ khai để tránh nhầm lẫn giữa mẫu cũ và mẫu mới, đặc biệt trong trường hợp doanh nghiệp thực hiện điều chỉnh số thuế GTGT phải nộp hoặc số thuế GTGT còn được khấu trừ.
Đối với tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN, biểu mẫu mới bổ sung các nội dung liên quan đến những khoản thu nhập được miễn thuế, trong đó có:
- Thu nhập phát sinh từ việc thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và hoạt động đổi mới sáng tạo;
- Thu nhập của cá nhân thuộc diện chuyên gia khởi nghiệp sáng tạo;
- Số thuế TNCN được miễn đối với cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao thuộc trường hợp được hưởng chính sách miễn thuế;
- Số thuế TNCN được miễn đối với cá nhân là nhân lực công nghệ số chất lượng cao.
Những thay đổi này cần được đặc biệt lưu ý khi tổng hợp thu nhập, xác định số thuế phải khấu trừ và lập tờ khai TNCN quý 3/2026.
3. Một số văn bản thuế quan trọng cần cập nhật khi khai thuế quý 3/2026
Ngoài việc nắm rõ mẫu tờ khai mới, doanh nghiệp cũng nên rà soát những văn bản có hiệu lực hoặc có nội dung tác động trực tiếp đến việc kê khai thuế trong quý 3/2026.
Thứ nhất, về hồ sơ và thủ tục quản lý thuế
Thông tư 89/2026/TT-BTC hướng dẫn các nội dung liên quan đến hồ sơ khai thuế, khai bổ sung, hoàn thuế cũng như một số thủ tục quản lý thuế được áp dụng từ ngày 01/7/2026.
Đây là văn bản quan trọng cần tham khảo khi doanh nghiệp lập, điều chỉnh hoặc bổ sung hồ sơ thuế kể từ quý 3/2026.
Thứ hai, về thuế GTGT
Thông tư 89/2026/TT-BTC cũng hướng dẫn cách xác định và kê khai một số chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT, trong đó đáng chú ý là cách ghi chỉ tiêu [37] và [38], đặc biệt đối với các khoản điều chỉnh làm tăng hoặc giảm số thuế GTGT.
Vì vậy, doanh nghiệp nên đối chiếu số liệu kế toán với hướng dẫn kê khai mới trước khi gửi tờ khai.
Thứ ba, về thuế TNCN
Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định các chính sách thuế TNCN được áp dụng từ ngày 01/7/2026, bao gồm những nội dung liên quan đến khấu trừ, miễn, giảm và kê khai thuế.
Khi thực hiện tờ khai TNCN quý 3/2026, doanh nghiệp cần xác định đúng các khoản thu nhập thuộc diện chịu thuế, được miễn thuế hoặc có chính sách đặc thù để phản ánh chính xác trên mẫu tờ khai mới.
Thứ tư, về hóa đơn
Đối với hóa đơn điện tử, Thông tư 91/2026/TT-BTC có những hướng dẫn mới về việc xử lý hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế và cách kê khai các khoản điều chỉnh liên quan.
Do đó, trường hợp doanh nghiệp phát sinh hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế trong quý 3/2026 cần kiểm tra kỹ cách xử lý và kê khai theo quy định mới, tránh dẫn đến sai lệch số liệu thuế.
Thứ năm, về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn
Doanh nghiệp cũng cần lưu ý Nghị định 310/2025/NĐ-CP, văn bản sửa đổi, bổ sung một số quy định của Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn.
Việc cập nhật các quy định xử phạt sẽ giúp người nộp thuế chủ động hơn trong việc tuân thủ thời hạn khai thuế, kê khai chính xác và hạn chế nguy cơ phát sinh tiền phạt do vi phạm hành chính.
4. Lưu ý khi thực hiện khai thuế quý 3/2026
Nhìn chung, kỳ khai thuế quý 3/2026 có nhiều nội dung cần rà soát hơn do các quy định mới bắt đầu được áp dụng từ ngày 01/7/2026. Doanh nghiệp không chỉ cần quan tâm đến thời hạn nộp hồ sơ mà còn phải sử dụng đúng mẫu tờ khai mới, cập nhật các chỉ tiêu được bổ sung và thực hiện kê khai theo chính sách thuế hiện hành.
Đặc biệt, trước khi gửi hồ sơ, nên kiểm tra lại số liệu doanh thu, thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT được khấu trừ, thu nhập chịu thuế TNCN, các khoản miễn thuế và những khoản điều chỉnh phát sinh trong quý.
Lưu ý: Nội dung trên chỉ nhằm tổng hợp một số văn bản và thay đổi đáng chú ý có ảnh hưởng trực tiếp đến việc khai thuế quý 3/2026. Tùy từng trường hợp cụ thể, doanh nghiệp và người nộp thuế cần đối chiếu thêm các quy định có liên quan để bảo đảm hồ sơ được lập và nộp đúng quy định.
Thời hạn nộp tờ khai thuế quý 3/2026
Theo quy định hiện hành, hạn cuối để nộp tờ khai thuế quý 3/2026 là ngày 02/11/2026. Người nộp thuế cần chủ động hoàn tất hồ sơ đúng thời hạn để tránh phát sinh hành vi vi phạm và các khoản tiền phạt không đáng có.
Căn cứ khoản 3 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, đối với các loại thuế được thực hiện khai theo quý, hồ sơ khai thuế phải được gửi đến cơ quan thuế chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên thuộc quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Như vậy, đối với nghĩa vụ thuế phát sinh trong quý 3/2026 (tháng 7, tháng 8 và tháng 9/2026), thời hạn thông thường để nộp hồ sơ khai thuế là ngày cuối cùng của tháng 10/2026, tức ngày 31/10/2026.
Tuy nhiên, ngày 31/10/2026 rơi vào thứ Bảy, thuộc ngày nghỉ. Khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định nếu ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế hoặc thời hạn giải quyết hồ sơ thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn được chuyển sang ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ.
Do đó, thời hạn nộp tờ khai thuế quý 3/2026 được xác định như sau:
- Hạn thông thường: 31/10/2026.
- Ngày 31/10/2026: thứ Bảy, là ngày nghỉ.
- Ngày làm việc kế tiếp: 02/11/2026 (thứ Hai).
- Hạn cuối nộp tờ khai thuế quý 3/2026: ngày 02/11/2026.
Người nộp thuế nên hoàn thành việc lập và gửi hồ sơ trước thời điểm này để hạn chế rủi ro phát sinh lỗi hệ thống, sai sót trong hồ sơ hoặc bị xác định là chậm nộp.
Chậm nộp tờ khai thuế quý 3/2026 bị phạt bao nhiêu?
Việc nộp tờ khai sau thời hạn quy định có thể dẫn đến xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Tùy thuộc vào số ngày chậm nộp, tình trạng phát sinh số thuế phải nộp và các tình tiết liên quan, người nộp thuế có thể bị cảnh cáo hoặc phạt tiền.
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức xử phạt đối với hành vi vi phạm thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được xác định theo từng trường hợp.
1. Chậm từ 01 – 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ
Nếu hồ sơ khai thuế được nộp muộn từ 01 đến 05 ngày và người nộp thuế có tình tiết giảm nhẹ thì có thể bị phạt cảnh cáo.
2. Chậm từ 01 – 30 ngày
Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 đến 30 ngày, nhưng không thuộc trường hợp được cảnh cáo nêu trên, mức phạt là:
Từ 02 triệu đồng đến 05 triệu đồng.
3. Chậm từ 31 – 60 ngày
Nếu thời gian chậm nộp hồ sơ khai thuế kéo dài từ 31 đến 60 ngày, người nộp thuế có thể bị phạt:
Từ 05 triệu đồng đến 08 triệu đồng.
4. Chậm từ 61 ngày trở lên hoặc không nộp hồ sơ trong một số trường hợp
Mức phạt từ 08 triệu đồng đến 15 triệu đồng được áp dụng đối với các hành vi thuộc một trong những trường hợp sau:
- Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 61 đến 90 ngày;
- Nộp hồ sơ quá hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
- Không nộp hồ sơ khai thuế trong trường hợp không phát sinh số thuế phải nộp;
- Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm hồ sơ quyết toán thuế TNDN.
5. Chậm trên 90 ngày và có phát sinh số thuế phải nộp
Trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày kể từ ngày hết hạn, đồng thời có phát sinh số thuế phải nộp và đã hoàn thành nghĩa vụ về thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra, thanh tra hoặc trước khi cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ, thì mức phạt có thể từ:
15 triệu đồng đến 25 triệu đồng.
Tuy nhiên, nếu số tiền phạt tính theo trường hợp này cao hơn số thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa được xác định theo số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế hoặc tổng số thuế phát sinh phải nộp trên các hồ sơ thuộc trường hợp tương ứng. Mức phạt cũng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt từ 08 – 15 triệu đồng.
Các biện pháp khắc phục hậu quả khi chậm nộp tờ khai
Ngoài tiền phạt, tùy hành vi vi phạm, người nộp thuế còn có thể phải thực hiện các biện pháp khắc phục hậu quả theo quy định.
Cụ thể, đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế thuộc các trường hợp từ 01 đến 04 nêu trên, nếu việc chậm nộp hồ sơ dẫn đến phát sinh tình trạng chậm nộp tiền thuế thì người nộp thuế phải nộp đầy đủ tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định.
Đối với trường hợp không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp hoặc không nộp các phụ lục bắt buộc đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, người nộp thuế còn phải bổ sung và nộp đầy đủ hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo.
Lưu ý về mức phạt đối với doanh nghiệp, cá nhân và hộ kinh doanh
Các mức phạt nêu trên được xác định theo mức áp dụng đối với tổ chức.
Nếu cá nhân thực hiện cùng một hành vi vi phạm thì mức tiền phạt được áp dụng bằng 50% mức phạt đối với tổ chức.
Đối với hộ gia đình, hộ kinh doanh, mức phạt tiền được áp dụng theo mức dành cho cá nhân.
Như vậy, khi thực hiện khai thuế quý 3/2026, người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý mốc 02/11/2026. Việc chủ động hoàn tất và gửi hồ sơ trước hạn không chỉ giúp bảo đảm nghĩa vụ kê khai đúng thời gian mà còn hạn chế nguy cơ bị xử phạt do chậm nộp hồ sơ.
Căn cứ: khoản 5 Điều 5, điểm a khoản 4 Điều 7 và Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP; khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP; khoản 3 Điều 10 và khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
Kết luận
Những thay đổi trong chính sách thuế năm 2026 đặt ra yêu cầu cao hơn đối với người nộp thuế trong việc chủ động cập nhật quy định và rà soát lại cách thức kê khai. Đối với kỳ khai thuế quý 3/2026, việc chỉ dựa vào kinh nghiệm của những năm trước có thể không còn phù hợp nếu quy định về đối tượng, phương pháp tính thuế, hồ sơ hoặc phương thức thực hiện đã có sự điều chỉnh.
Do đó, trước khi gửi tờ khai, người nộp thuế nên kiểm tra kỹ đối tượng và phương pháp khai thuế, doanh thu và số liệu phát sinh trong quý, mẫu biểu sử dụng, thời hạn nộp hồ sơ cũng như tình trạng tiếp nhận của cơ quan thuế. Việc rà soát cẩn thận ngay từ đầu sẽ giúp hạn chế sai sót, tránh phải khai bổ sung và giảm thiểu nguy cơ phát sinh các khoản phạt hoặc tiền chậm nộp.
Hy vọng những thông tin trong bài viết đã giúp bạn có cái nhìn rõ hơn về quy định thuế mới năm 2026 và những vấn đề cần lưu ý khi khai thuế quý 3. Trong bối cảnh chính sách thuế liên tục được cập nhật, việc thường xuyên theo dõi quy định mới và thực hiện đúng ngay từ đầu sẽ là cách hiệu quả để doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân chủ động kiểm soát nghĩa vụ thuế, tiết kiệm thời gian và hạn chế rủi ro pháp lý.
Dịch vụ quyết toán thuế theo năm của Công ty Tư Vấn Thuế HD là giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đầy đủ, chính xác các công việc liên quan đến quyết toán thuế định kỳ, đặc biệt là thuế thu nhập doanh nghiệp và các nghĩa vụ thuế có liên quan. Công tác quyết toán đòi hỏi doanh nghiệp phải rà soát nhiều hồ sơ, sổ sách, hóa đơn, chứng từ và số liệu kế toán, vì vậy việc có đơn vị chuyên môn đồng hành sẽ giúp hạn chế sai sót và giảm áp lực cho bộ phận kế toán.
Tư Vấn Thuế HD hỗ trợ doanh nghiệp rà soát số liệu, kiểm tra hồ sơ và chứng từ liên quan, xác định các khoản doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế và nghĩa vụ thuế; đồng thời hỗ trợ lập, kiểm tra và hoàn thiện hồ sơ quyết toán theo quy định. Trong quá trình thực hiện, những vấn đề có nguy cơ dẫn đến sai lệch số thuế phải nộp hoặc phát sinh rủi ro về thuế cũng được xem xét để doanh nghiệp có phương án xử lý phù hợp.
Sử dụng dịch vụ quyết toán thuế theo năm giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc kiểm soát nghĩa vụ thuế, tiết kiệm thời gian và hạn chế những rủi ro do kê khai, tổng hợp hoặc xử lý hồ sơ chưa chính xác. Nếu doanh nghiệp đang chuẩn bị quyết toán thuế hoặc cần rà soát lại số liệu trước khi thực hiện quyết toán, hãy liên hệ Công ty Tư Vấn Thuế HD để được tư vấn thuế và hỗ trợ chuyên nghiệp, kịp thời, phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 036.825.6731
- Email: [email protected]
