Trong bối cảnh giá xăng dầu luôn biến động và có tác động trực tiếp đến chi phí sản xuất, vận tải cũng như đời sống tiêu dùng, các chính sách điều tiết thuế đối với mặt hàng này luôn được Nhà nước đặc biệt quan tâm. Một trong những giải pháp quan trọng được áp dụng trong những năm gần đây là chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với xăng dầu, nhằm góp phần bình ổn giá, hỗ trợ doanh nghiệp và giảm áp lực chi phí cho nền kinh tế. Tuy nhiên, song song với chính sách ưu đãi này, việc kê khai thuế GTGT trong giai đoạn giảm thuế xăng dầu cũng phát sinh nhiều điểm cần lưu ý mà doanh nghiệp không thể bỏ qua.
Trên thực tế, xăng dầu là mặt hàng đặc thù, vừa chịu thuế GTGT, vừa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (đối với một số sản phẩm liên quan), đồng thời giá bán thường xuyên biến động theo thị trường. Khi chính sách giảm thuế GTGT được áp dụng, nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là đơn vị kinh doanh xăng dầu, vận tải và sản xuất sử dụng nhiên liệu lớn, đã gặp không ít khó khăn trong việc xác định thuế suất, lập hóa đơn và kê khai đúng quy định. Chỉ một sai sót nhỏ trong việc áp dụng thuế suất cũng có thể dẫn đến chênh lệch số thuế phải nộp, ảnh hưởng đến báo cáo tài chính và phát sinh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.
Bước sang năm 2026, cùng với xu hướng hoàn thiện chính sách tài khóa linh hoạt và hỗ trợ phục hồi kinh tế, các quy định liên quan đến kê khai thuế GTGT đối với xăng dầu trong thời gian giảm thuế tiếp tục được hướng dẫn chi tiết hơn, yêu cầu doanh nghiệp phải cập nhật kịp thời để áp dụng đúng. Điều này đặt ra yêu cầu cấp thiết về việc hiểu rõ phạm vi áp dụng, thời điểm áp dụng thuế suất mới, cách lập hóa đơn cũng như phương pháp kê khai phù hợp với từng trường hợp cụ thể.
Chính vì vậy, việc nắm vững quy định kê khai thuế GTGT trong giai đoạn giảm thuế xăng dầu không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật thuế mà còn góp phần tối ưu chi phí, hạn chế sai sót và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động tài chính. Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp và phân tích chi tiết những điểm mới, những lưu ý quan trọng cũng như hướng dẫn áp dụng thực tế, giúp bạn chủ động hơn trong quá trình kê khai thuế.
Quốc hội thông qua Nghị quyết giảm thuế xăng dầu về 0% đến hết tháng 6/2026 và hướng dẫn kê khai thuế GTGT trong thời gian áp dụng
Ngày 12/4/2026, tại Kỳ họp thứ nhất Quốc hội khóa XVI, Quốc hội đã chính thức biểu quyết thông qua Nghị quyết về việc ban hành một số quy định liên quan đến thuế bảo vệ môi trường, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng dầu và nhiên liệu bay.
Nghị quyết này được ban hành trong bối cảnh điều tiết thị trường năng lượng, nhằm góp phần bình ổn giá xăng dầu, hỗ trợ sản xuất – kinh doanh và giảm áp lực chi phí cho người dân trong giai đoạn 2026.
Đáng chú ý, Nghị quyết quy định chính sách giảm thuế về mức 0% đối với nhiều loại xăng dầu trong thời gian có hiệu lực, đồng thời có hướng dẫn cụ thể về việc kê khai thuế GTGT trong giai đoạn áp dụng.
1. Chính sách thuế bảo vệ môi trường, thuế GTGT và thuế tiêu thụ đặc biệt
Theo nội dung Nghị quyết:
- Thuế bảo vệ môi trường đối với các mặt hàng xăng (trừ ethanol), dầu diesel, dầu hỏa, dầu mazut và nhiên liệu bay được áp dụng mức thuế 0 đồng/lít, nhằm giảm trực tiếp chi phí đầu vào của thị trường năng lượng.
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): các mặt hàng xăng, dầu diesel, dầu hỏa, dầu mazut và nhiên liệu bay được xác định thuộc nhóm không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT khi bán ra và khi nhập khẩu. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định, đảm bảo không làm gián đoạn cơ chế khấu trừ thuế của hệ thống thuế hiện hành.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt: đối với các loại xăng, mức thuế suất được điều chỉnh về 0%, góp phần giảm chi phí tổng thể của mặt hàng này trong chuỗi cung ứng.
2. Hiệu lực áp dụng của Nghị quyết
Nghị quyết chính thức có hiệu lực từ ngày 16/4/2026 và kéo dài đến hết ngày 30/6/2026, trừ trường hợp có quy định khác được nêu cụ thể trong chính văn bản.
Trong thời gian Nghị quyết còn hiệu lực, trường hợp có sự khác biệt giữa quy định của Nghị quyết với các văn bản pháp luật hiện hành liên quan đến thuế bảo vệ môi trường, thuế GTGT hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt, thì ưu tiên áp dụng quy định của Nghị quyết.
Ngoài ra:
- Cơ sở kinh doanh và đơn vị nhập khẩu các loại xăng dầu, nhiên liệu bay không phải thực hiện kê khai, tính nộp thuế GTGT đối với các hoạt động bán ra và nhập khẩu trong giai đoạn áp dụng chính sách.
- Những nội dung không được Nghị quyết điều chỉnh sẽ tiếp tục thực hiện theo hệ thống pháp luật thuế và quản lý thuế hiện hành.
3. Giá xăng dầu ngày 13/4/2026 theo công bố của Bộ Công Thương
Căn cứ Công văn 2455/BCT-TTTN năm 2026 về điều hành giá bán xăng dầu, mức giá bán lẻ tối đa trên thị trường được công bố như sau:
- Xăng E5RON92: không cao hơn 22.344 đồng/lít
- Xăng RON95-III: không cao hơn 23.543 đồng/lít
- Dầu diesel 0.05S: không cao hơn 32.969 đồng/lít
- Dầu mazut 180CST 3.5S: không cao hơn 22.613 đồng/kg
Các mức giá trên là căn cứ để các doanh nghiệp đầu mối và hệ thống phân phối thực hiện niêm yết và bán lẻ theo đúng quy định.
4. Quy định xử phạt hành vi vi phạm trong điều chỉnh giá xăng dầu
Theo quy định tại Điều 21 Nghị định 99/2020/NĐ-CP, các hành vi vi phạm liên quan đến giá bán lẻ xăng dầu và quy trình điều chỉnh giá có thể bị xử phạt hành chính với mức phạt khá nghiêm khắc nhằm đảm bảo tính minh bạch của thị trường.
Cụ thể:
- Phạt từ 5.000.000 – 10.000.000 đồng đối với hành vi niêm yết giá bán lẻ không đúng với giá do thương nhân đầu mối hoặc phân phối quy định.
- Phạt từ 30.000.000 – 50.000.000 đồng đối với hành vi tự ý điều chỉnh giá bán lẻ không đúng thời điểm quy định.
- Phạt từ 50.000.000 – 70.000.000 đồng nếu không thông báo hoặc không gửi quyết định điều chỉnh giá cho các đơn vị trong hệ thống phân phối trước thời điểm áp dụng.
- Phạt từ 100.000.000 – 120.000.000 đồng đối với hành vi vi phạm nghiêm trọng như không tuân thủ trình tự điều chỉnh giá hoặc không đảm bảo khoảng thời gian tối thiểu giữa hai lần điều chỉnh giá liên tiếp.
Việc ban hành Nghị quyết giảm thuế xăng dầu về mức 0% trong giai đoạn từ tháng 4 đến hết tháng 6/2026 là một chính sách mang tính điều tiết kinh tế quan trọng, tác động trực tiếp đến giá nhiên liệu, chi phí vận hành của doanh nghiệp và đời sống người dân. Đồng thời, các quy định hướng dẫn kê khai thuế GTGT và cơ chế áp dụng thống nhất trong thời gian chuyển tiếp cũng góp phần đảm bảo tính rõ ràng, minh bạch và ổn định của hệ thống thuế.
Kết luận
Có thể thấy, chính sách giảm thuế GTGT đối với xăng dầu là một trong những giải pháp quan trọng nhằm hỗ trợ nền kinh tế, giảm áp lực chi phí cho doanh nghiệp và người tiêu dùng trong giai đoạn biến động giá năng lượng. Tuy nhiên, để chính sách này thực sự phát huy hiệu quả, việc kê khai và áp dụng đúng thuế suất theo quy định đóng vai trò vô cùng quan trọng, đặc biệt đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực có liên quan trực tiếp đến xăng dầu.
Trong thực tiễn, việc thay đổi thuế suất theo từng giai đoạn dễ dẫn đến nhầm lẫn trong quá trình lập hóa đơn, ghi nhận doanh thu và kê khai thuế GTGT. Nếu không cập nhật kịp thời các văn bản hướng dẫn mới, doanh nghiệp có thể đối mặt với rủi ro kê khai sai, bị truy thu thuế hoặc xử phạt hành chính. Điều này cho thấy tầm quan trọng của việc xây dựng một hệ thống kế toán – thuế linh hoạt, có khả năng cập nhật nhanh chóng các thay đổi chính sách.
Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng cần tăng cường đào tạo nội bộ cho bộ phận kế toán, đồng thời thường xuyên theo dõi các thông báo từ cơ quan thuế để đảm bảo việc áp dụng thuế suất được thực hiện thống nhất, chính xác. Trong những trường hợp phức tạp, việc tham khảo ý kiến từ chuyên gia thuế hoặc đơn vị tư vấn là giải pháp cần thiết để hạn chế tối đa sai sót.
Tóm lại, việc cập nhật và tuân thủ đúng quy định kê khai thuế GTGT trong giai đoạn giảm thuế xăng dầu không chỉ là yêu cầu pháp lý bắt buộc mà còn là yếu tố giúp doanh nghiệp vận hành ổn định, tối ưu chi phí và nâng cao hiệu quả quản trị tài chính. Đây chính là nền tảng quan trọng để doanh nghiệp thích ứng linh hoạt với các biến động chính sách và phát triển bền vững trong dài hạn.
Tư vấn Thuế HD là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn thuế toàn diện, đáp ứng mọi nhu cầu của doanh nghiệp và cá nhân trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế theo đúng quy định pháp luật. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, am hiểu sâu sắc hệ thống chính sách thuế và luôn cập nhật kịp thời các quy định mới nhất, công ty mang đến các giải pháp trọn gói như tư vấn chính sách thuế, kê khai – báo cáo thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, rà soát hồ sơ và hỗ trợ giải trình, làm việc với cơ quan thuế khi phát sinh thanh tra, kiểm tra. Không chỉ chú trọng tính chính xác và tuân thủ, Tư vấn Thuế HD còn đồng hành cùng khách hàng trong việc tối ưu chi phí thuế hợp pháp, kiểm soát rủi ro và nâng cao hiệu quả quản trị tài chính, góp phần tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
