Từ ngày 01/7/2026, hàng loạt quy định mới về thuế thu nhập cá nhân chính thức có hiệu lực theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, khiến nhiều người lao động đặc biệt quan tâm đến việc liệu mức giảm trừ gia cảnh – yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp – có tiếp tục được điều chỉnh hay không. Thực tế, không ít người cho rằng khi luật mới bắt đầu áp dụng từ ngày 01/7/2026 thì mức giảm trừ gia cảnh cũng sẽ được tăng hoặc thay đổi so với giai đoạn đầu năm 2026. Tuy nhiên, nhận định này có hoàn toàn chính xác?
Việc nắm rõ quy định về giảm trừ gia cảnh không chỉ giúp người nộp thuế xác định đúng thu nhập tính thuế mà còn tránh những hiểu lầm khi thực hiện quyết toán thuế hoặc đăng ký người phụ thuộc. Đặc biệt, trong bối cảnh nhiều chính sách thuế được sửa đổi, bổ sung cùng thời điểm, việc phân biệt giữa thời điểm Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực và thời điểm áp dụng mức giảm trừ gia cảnh là vấn đề được đông đảo người lao động, doanh nghiệp và tổ chức chi trả thu nhập quan tâm.
Vậy, từ ngày 01/7/2026 mức giảm trừ gia cảnh có thay đổi hay vẫn tiếp tục áp dụng theo mức đã được điều chỉnh trước đó? Bài viết dưới đây sẽ cập nhật quy định mới nhất, đồng thời phân tích căn cứ pháp lý và làm rõ những điểm cần lưu ý để người nộp thuế áp dụng đúng quy định hiện hành.
Từ ngày 01/7/2026, mức giảm trừ gia cảnh có được điều chỉnh theo quy định mới?
NÓNG: Đã chốt phương án nghỉ lễ Quốc khánh 2/9/2026 chính thức dành cho người lao động.
Theo quy định tại Điều 1 Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, Ủy ban Thường vụ Quốc hội đã điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân như sau:
- Đối với người nộp thuế: Mức giảm trừ gia cảnh là 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
- Đối với mỗi người phụ thuộc: Mức giảm trừ là 6,2 triệu đồng/tháng.
Bên cạnh đó, Điều 2 Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 quy định về hiệu lực thi hành như sau:
- Nghị quyết có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2026 và được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026.
- Đồng thời, Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh hết hiệu lực kể từ thời điểm Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 có hiệu lực.
Như vậy, kể từ 01/01/2026, mức giảm trừ gia cảnh mới đã chính thức được áp dụng để tính thuế thu nhập cá nhân.
Mặc dù Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 chính thức thay thế toàn bộ Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 và các văn bản sửa đổi, bổ sung kể từ ngày 01/7/2026, nhưng riêng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, các quy định về mức giảm trừ gia cảnh đã được thực hiện theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 ngay từ 01/01/2026.
Do đó, tính đến thời điểm hiện nay, không có quy định mới nào có hiệu lực từ ngày 01/7/2026 làm thay đổi mức giảm trừ gia cảnh. Người nộp thuế vẫn được áp dụng mức giảm trừ 15,5 triệu đồng/tháng, trong khi mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc vẫn là 6,2 triệu đồng/tháng theo quy định hiện hành.
Năm 2026, có 2 thay đổi đáng chú ý về thủ tục đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh
Thứ nhất, từ năm 2026, thủ tục đăng ký người phụ thuộc được tích hợp vào thủ tục đăng ký thuế lần đầu
Theo tiểu mục 2 Mục 1 Phần I Phụ lục ban hành kèm theo Quyết định 216/QĐ-BTC năm 2026, Bộ Tài chính đã bãi bỏ thủ tục hành chính đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Đây là thủ tục trước đây được công bố tại số thứ tự 27 của Quyết định 4472/QĐ-BTC năm 2025 về chuẩn hóa thủ tục hành chính trong lĩnh vực quản lý thuế.
Tuy nhiên, việc bãi bỏ này không đồng nghĩa với việc người nộp thuế không còn phải đăng ký người phụ thuộc. Theo điểm b mục 9.2 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP, thủ tục đăng ký người phụ thuộc đã được tích hợp vào thủ tục đăng ký thuế lần đầu theo quy định của pháp luật về đăng ký thuế.
Theo đó, Quyết định 216/QĐ-BTC năm 2026 cũng đã quy định chi tiết về thủ tục đăng ký thuế lần đầu đối với người nộp thuế là cá nhân và người phụ thuộc, thay thế cho thủ tục đăng ký người phụ thuộc riêng lẻ trước đây.
Thứ hai, chính thức bãi bỏ mẫu 07/ĐK-NPT-TNCN dùng để đăng ký người phụ thuộc
Tại Điều 10 Nghị định 373/2025/NĐ-CP, Chính phủ đã sửa đổi, bổ sung Phụ lục I – Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trong đó thay thế toàn bộ danh mục hồ sơ khai thuế bằng danh mục mới kèm theo Nghị định này.
Trước khi được sửa đổi, theo tiểu mục 9.11 Mục 9 Phụ lục I của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hồ sơ đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh bao gồm các giấy tờ sau:
- Mẫu số 07/ĐK-NPT-TNCN – Bản đăng ký người phụ thuộc.
- Mẫu số 07/XN-NPT-TNCN – Phụ lục bảng kê khai về người phải trực tiếp nuôi dưỡng.
- Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân.
- Mẫu số 07/THĐK-NPT-TNCN – Phụ lục bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người lao động.
Đáng chú ý, theo Mục 2 Phần I Danh mục thủ tục hành chính về thuế bị bãi bỏ ban hành kèm theo Quyết định 216/QĐ-BTC năm 2026, kể từ ngày 14/02/2026, thủ tục đăng ký người phụ thuộc đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP chính thức bị bãi bỏ. Điều này đồng nghĩa với việc mẫu 07/ĐK-NPT-TNCN không còn được áp dụng, do thủ tục đăng ký người phụ thuộc đã được thực hiện thông qua thủ tục đăng ký thuế lần đầu theo quy định mới.
Thời điểm được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc được xác định như thế nào?
Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, thời điểm được tính giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc được xác định căn cứ vào việc người nộp thuế thực hiện đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế.
Cụ thể, điểm c.2 khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về nguyên tắc áp dụng giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc như sau:
- Người nộp thuế chỉ được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc khi đã thực hiện đăng ký thuế và được cấp mã số thuế.
- Sau khi đăng ký giảm trừ gia cảnh, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế cho người phụ thuộc, đồng thời người nộp thuế được tạm tính khoản giảm trừ ngay trong năm kể từ thời điểm đăng ký. Đối với những người phụ thuộc đã được đăng ký trước thời điểm Thông tư 111/2013/TT-BTC có hiệu lực thì vẫn tiếp tục được hưởng giảm trừ gia cảnh cho đến khi được cấp mã số thuế.
- Trường hợp trong năm tính thuế người nộp thuế chưa đăng ký giảm trừ cho người phụ thuộc, khi thực hiện quyết toán thuế vẫn được tính giảm trừ kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng, với điều kiện hoàn thành thủ tục đăng ký người phụ thuộc theo quy định. Riêng đối với nhóm người phụ thuộc khác theo hướng dẫn tại tiết d.4 điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, việc đăng ký phải được thực hiện chậm nhất vào ngày 31/12 của năm tính thuế. Nếu quá thời hạn này thì sẽ không được tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế tương ứng.
- Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần cho một người nộp thuế trong cùng một năm tính thuế. Trường hợp nhiều người cùng có trách nhiệm nuôi dưỡng một người phụ thuộc thì các bên phải tự thỏa thuận để lựa chọn một người duy nhất được đăng ký giảm trừ gia cảnh.
Như vậy, theo quy định hiện hành, thời điểm tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc được xác định từ khi người nộp thuế hoàn tất việc đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế. Trường hợp chưa đăng ký trong năm tính thuế nhưng thực hiện khi quyết toán thuế, người nộp thuế vẫn được hưởng giảm trừ kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng, nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định.
Lưu ý: Kể từ ngày 01/01/2026, các quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 liên quan đến thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân cư trú đã chính thức có hiệu lực. Tuy nhiên, đến thời điểm hiện nay vẫn chưa có Thông tư hướng dẫn thi hành đối với các nội dung này. Vì vậy, trong thời gian chờ văn bản hướng dẫn mới được ban hành, có thể tham khảo các quy định tương ứng tại Thông tư 111/2013/TT-BTC để áp dụng.
Kết luận
Có thể thấy, mặc dù Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, nhưng mức giảm trừ gia cảnh không có sự thay đổi mới tại thời điểm này. Người nộp thuế vẫn tiếp tục áp dụng mức giảm trừ đối với bản thân là 15,5 triệu đồng/tháng và 6,2 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc theo quy định hiện hành. Vì vậy, việc hiểu đúng thời điểm áp dụng chính sách sẽ giúp cá nhân, doanh nghiệp và tổ chức chi trả thu nhập thực hiện kê khai, khấu trừ và quyết toán thuế chính xác, hạn chế sai sót trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
Bên cạnh việc quan tâm đến mức giảm trừ gia cảnh, người nộp thuế cũng nên thường xuyên cập nhật các quy định mới liên quan đến đăng ký người phụ thuộc, cách xác định thu nhập tính thuế, các khoản được miễn, giảm và những thay đổi khác của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân. Việc chủ động theo dõi các văn bản pháp luật mới không chỉ giúp bảo đảm quyền lợi của mình mà còn góp phần thực hiện đúng quy định, tránh các rủi ro pháp lý và tài chính trong quá trình kê khai, quyết toán thuế hằng năm.
Tư vấn Thuế HD là đơn vị uy tín hoạt động chuyên sâu trong lĩnh vực tư vấn thuế, kế toán và hỗ trợ pháp lý cho doanh nghiệp. Với mục tiêu mang đến giải pháp toàn diện cho khách hàng, công ty cung cấp đầy đủ các dịch vụ liên quan đến thuế như kê khai và báo cáo thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, tư vấn chính sách thuế, xử lý hồ sơ kế toán, thành lập doanh nghiệp và hỗ trợ giải trình với cơ quan thuế. Sở hữu đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, tận tâm và luôn cập nhật nhanh chóng những thay đổi mới nhất của pháp luật, Tư vấn Thuế HD giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí vận hành, hạn chế rủi ro về thuế và đảm bảo tuân thủ đúng quy định hiện hành. Bằng sự chuyên nghiệp, minh bạch và đồng hành lâu dài cùng khách hàng, công ty đã trở thành đối tác tin cậy của nhiều cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp trên toàn quốc.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
