Hoạt động cho thuê xe ô tô, xe tải, xe du lịch và các phương tiện vận tải khác đang trở thành nguồn thu nhập của nhiều cá nhân tại Việt Nam. Tuy nhiên, bên cạnh việc quản lý hợp đồng, theo dõi tiền thuê và bảo đảm quyền lợi giữa các bên, người cho thuê xe còn cần quan tâm đến nghĩa vụ kê khai, nộp thuế theo quy định pháp luật. Đặc biệt, trong năm 2026, các quy định về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có những thay đổi đáng chú ý, bao gồm việc xác định nghĩa vụ thuế, lựa chọn biểu mẫu kê khai và thực hiện các thủ tục liên quan.
Vậy cá nhân cho thuê xe trong năm 2026 thuộc đối tượng nào phải kê khai thuế? Hồ sơ cần chuẩn bị gồm những giấy tờ gì, thời hạn kê khai được xác định ra sao và sử dụng mẫu tờ khai nào để bảo đảm đúng quy định hiện hành? Nếu không nắm rõ những nội dung này, người cho thuê xe có thể gặp khó khăn trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, thậm chí phát sinh sai sót khi xác định doanh thu hoặc lựa chọn biểu mẫu không phù hợp. Trong bài viết dưới đây, chúng tôi sẽ hướng dẫn kê khai thuế cho thuê xe năm 2026 một cách chi tiết, dễ hiểu, từ việc xác định đối tượng áp dụng, chuẩn bị hồ sơ đến lựa chọn mẫu tờ khai và những vấn đề quan trọng cần lưu ý, giúp cá nhân chủ động thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của mình.
Cá nhân cho thuê xe năm 2026 phải kê khai thuế bằng mẫu nào? Trường hợp nào cần nộp thuế?
Trong năm 2026, cá nhân có hoạt động cho thuê xe cần căn cứ vào doanh thu phát sinh trong năm để xác định hồ sơ thuế phải thực hiện. Theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC, biểu mẫu áp dụng đối với hoạt động này bao gồm Mẫu số 01/TKN-CNKD và Mẫu số 01/CNKD, tùy thuộc vào mức doanh thu và nghĩa vụ thuế tương ứng.
Cụ thể, cá nhân cho thuê xe cần lưu ý các trường hợp sau:
1. Cá nhân cho thuê xe có doanh thu không quá 1 tỷ đồng/năm
Đối với cá nhân kinh doanh cho thuê xe có tổng doanh thu trong năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, hồ sơ thực hiện là thông báo doanh thu thực tế phát sinh theo Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm theo Thông tư 50/2026/TT-BTC.
Việc thông báo doanh thu được thực hiện theo điểm a khoản 1 Điều 4 Thông tư 18/2026/TT-BTC. Cá nhân cần kê khai đầy đủ thông tin theo mẫu và thực hiện các nghĩa vụ liên quan khác nếu thuộc trường hợp phải áp dụng theo quy định pháp luật.
2. Cá nhân cho thuê xe có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm
Nếu doanh thu từ hoạt động cho thuê xe vượt quá 1 tỷ đồng/năm, cá nhân thực hiện hồ sơ khai thuế theo Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 50/2026/TT-BTC.
Ngoài ra, trường hợp thuộc diện phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân, cá nhân cần sử dụng thêm Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT theo quy định. Căn cứ áp dụng được quy định tại điểm b và điểm c khoản 1 Điều 4 Thông tư 18/2026/TT-BTC.
3. Nghĩa vụ thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử khi mới kinh doanh cho thuê xe
Bên cạnh hồ sơ thông báo doanh thu hoặc tờ khai thuế, cá nhân bắt đầu hoạt động kinh doanh cho thuê xe trong năm 2026 còn cần lưu ý nghĩa vụ thông báo thông tin tài khoản ngân hàng hoặc số hiệu ví điện tử theo quy định.
Theo điểm d khoản 1 Điều 4 Thông tư 18/2026/TT-BTC, cá nhân thuộc trường hợp áp dụng thực hiện thông báo theo Mẫu số 01/BK-STK ban hành kèm theo Thông tư này.
Như vậy, việc lựa chọn mẫu hồ sơ thuế đối với hoạt động cho thuê xe được xác định chủ yếu dựa trên mức doanh thu năm. Cá nhân có doanh thu không quá 1 tỷ đồng/năm thực hiện thông báo doanh thu theo mẫu quy định; trường hợp doanh thu vượt ngưỡng này phải thực hiện khai thuế và nghĩa vụ thuế GTGT, thuế TNCN nếu thuộc diện chịu thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
4. Lưu ý về thời hạn thông báo tài khoản đối với cá nhân cho thuê xe trong năm 2026
Đối với cá nhân đang hoạt động cho thuê xe, có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống nhưng chưa nộp hồ sơ khai thuế quý I/2026 hoặc chưa gửi thông báo tài khoản ngân hàng, số hiệu ví điện tử theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, cần chú ý thực hiện thủ tục bổ sung theo hướng dẫn áp dụng.
Theo nội dung quy định được viện dẫn, cá nhân thuộc trường hợp này phải gửi thông báo tài khoản ngân hàng hoặc số hiệu ví điện tử theo Mẫu số 01/BK-STK, với thời hạn chậm nhất là ngày 31/7/2026.
Do đó, cá nhân cho thuê xe nên chủ động rà soát doanh thu, biểu mẫu cần sử dụng và tình trạng thực hiện nghĩa vụ thông báo để tránh bỏ sót thủ tục hoặc thực hiện không đúng thời hạn quy định.
Xem chi tiết: Mẫu số 01/BK-STK Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử (Thông tư 18/2026/TT-BTC)
(Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/phap-luat/ca-nhan-cho-thue-xe-ke-khai-thue-theo-mau-nao-moi-nhat-2026-ca-nhan-cho-thue-xe-co-phai-ke-khai-thu-171929-275785.html)
Cá nhân cho thuê xe năm 2026 phải kê khai thuế bằng mẫu nào? Trường hợp nào cần nộp thuế?
Trong năm 2026, cá nhân có hoạt động cho thuê xe cần căn cứ vào doanh thu phát sinh trong năm để xác định hồ sơ thuế phải thực hiện. Theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC, biểu mẫu áp dụng đối với hoạt động này bao gồm Mẫu số 01/TKN-CNKD và Mẫu số 01/CNKD, tùy thuộc vào mức doanh thu và nghĩa vụ thuế tương ứng.
Cụ thể, cá nhân cho thuê xe cần lưu ý các trường hợp sau:
1. Cá nhân cho thuê xe có doanh thu không quá 1 tỷ đồng/năm
Đối với cá nhân kinh doanh cho thuê xe có tổng doanh thu trong năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, hồ sơ thực hiện là thông báo doanh thu thực tế phát sinh theo Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm theo Thông tư 50/2026/TT-BTC.
Việc thông báo doanh thu được thực hiện theo điểm a khoản 1 Điều 4 Thông tư 18/2026/TT-BTC. Cá nhân cần kê khai đầy đủ thông tin theo mẫu và thực hiện các nghĩa vụ liên quan khác nếu thuộc trường hợp phải áp dụng theo quy định pháp luật.
2. Cá nhân cho thuê xe có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm
Nếu doanh thu từ hoạt động cho thuê xe vượt quá 1 tỷ đồng/năm, cá nhân thực hiện hồ sơ khai thuế theo Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 50/2026/TT-BTC.
Ngoài ra, trường hợp thuộc diện phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân, cá nhân cần sử dụng thêm Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT theo quy định. Căn cứ áp dụng được quy định tại điểm b và điểm c khoản 1 Điều 4 Thông tư 18/2026/TT-BTC.
3. Nghĩa vụ thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử khi mới kinh doanh cho thuê xe
Bên cạnh hồ sơ thông báo doanh thu hoặc tờ khai thuế, cá nhân bắt đầu hoạt động kinh doanh cho thuê xe trong năm 2026 còn cần lưu ý nghĩa vụ thông báo thông tin tài khoản ngân hàng hoặc số hiệu ví điện tử theo quy định.
Theo điểm d khoản 1 Điều 4 Thông tư 18/2026/TT-BTC, cá nhân thuộc trường hợp áp dụng thực hiện thông báo theo Mẫu số 01/BK-STK ban hành kèm theo Thông tư này.
Như vậy, việc lựa chọn mẫu hồ sơ thuế đối với hoạt động cho thuê xe được xác định chủ yếu dựa trên mức doanh thu năm. Cá nhân có doanh thu không quá 1 tỷ đồng/năm thực hiện thông báo doanh thu theo mẫu quy định; trường hợp doanh thu vượt ngưỡng này phải thực hiện khai thuế và nghĩa vụ thuế GTGT, thuế TNCN nếu thuộc diện chịu thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
4. Lưu ý về thời hạn thông báo tài khoản đối với cá nhân cho thuê xe trong năm 2026
Đối với cá nhân đang hoạt động cho thuê xe, có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống nhưng chưa nộp hồ sơ khai thuế quý I/2026 hoặc chưa gửi thông báo tài khoản ngân hàng, số hiệu ví điện tử theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, cần chú ý thực hiện thủ tục bổ sung theo hướng dẫn áp dụng.
Theo nội dung quy định được viện dẫn, cá nhân thuộc trường hợp này phải gửi thông báo tài khoản ngân hàng hoặc số hiệu ví điện tử theo Mẫu số 01/BK-STK, với thời hạn chậm nhất là ngày 31/7/2026.
Do đó, cá nhân cho thuê xe nên chủ động rà soát doanh thu, biểu mẫu cần sử dụng và tình trạng thực hiện nghĩa vụ thông báo để tránh bỏ sót thủ tục hoặc thực hiện không đúng thời hạn quy định.
Hướng dẫn kê khai và nộp thuế năm 2026 đối với cá nhân cho thuê xe có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm
Cá nhân kinh doanh dịch vụ cho thuê xe có doanh thu hằng năm vượt ngưỡng 1 tỷ đồng cần xác định đúng kỳ kê khai, phương pháp tính thuế và thời hạn nộp thuế để thực hiện nghĩa vụ tài chính theo quy định. Theo Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP, việc kê khai thuế GTGT và thuế TNCN được thực hiện theo các nguyên tắc cụ thể dưới đây.
1. Kỳ kê khai và nộp thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê xe
Đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT), kỳ kê khai của cá nhân kinh doanh được xác định căn cứ vào tổng doanh thu năm. Cụ thể:
- Doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống: Cá nhân thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT theo quý.
- Doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: Cá nhân phải kê khai và nộp thuế GTGT theo tháng.
Việc xác định đúng kỳ khai thuế giúp cá nhân chủ động chuẩn bị hồ sơ, theo dõi thời hạn thực hiện nghĩa vụ thuế và hạn chế nguy cơ nộp hồ sơ không đúng hạn.
2. Quy định kê khai, tạm nộp và quyết toán thuế TNCN
Đối với thuế thu nhập cá nhân (TNCN), phương thức kê khai phụ thuộc vào phương pháp tính thuế mà cá nhân kinh doanh lựa chọn hoặc thuộc diện áp dụng theo quy định pháp luật.
Trường hợp tính thuế theo tỷ lệ thuế suất nhân với doanh thu tính thuế
Cá nhân thực hiện kê khai và nộp thuế TNCN theo quý, đồng thời với kỳ kê khai thuế GTGT. Thời hạn thực hiện hai nghĩa vụ thuế được xác định theo quy định áp dụng đối với kỳ kê khai tương ứng.
Trường hợp tính thuế theo thu nhập tính thuế nhân với thuế suất
Cá nhân thực hiện kê khai số thuế TNCN tạm nộp theo tháng hoặc quý trên cùng hồ sơ khai thuế GTGT. Sau khi kết thúc năm tính thuế, cá nhân thực hiện quyết toán thuế TNCN theo quy định.
Số thuế TNCN tạm nộp được xác định theo phương pháp tính thuế tương ứng với trường hợp áp dụng. Khi quyết toán, cá nhân cần đối chiếu số thuế đã tạm nộp với số thuế thực tế phải nộp để xử lý phần chênh lệch.
Các trường hợp cần lưu ý gồm:
- Số thuế phải nộp khi quyết toán cao hơn số thuế đã tạm nộp: Cá nhân thực hiện nộp bổ sung theo quy định. Theo nội dung được dẫn chiếu tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, trường hợp đáp ứng điều kiện áp dụng thì không phải tính tiền chậm nộp đối với khoản chênh lệch này.
- Số thuế đã tạm nộp lớn hơn số thuế phải nộp khi quyết toán: Cá nhân được thực hiện thủ tục xử lý khoản thuế nộp thừa theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP và các quy định liên quan.
Do đó, cá nhân cho thuê xe cần theo dõi số thuế đã kê khai, tạm nộp trong năm và thực hiện đối chiếu khi quyết toán để bảo đảm xác định đúng nghĩa vụ thuế cuối cùng.
Doanh thu tính thuế TNCN đối với cá nhân cho thuê xe được xác định như thế nào?
Để tính đúng thuế TNCN, cá nhân kinh doanh cho thuê xe cần xác định chính xác doanh thu thuộc diện tính thuế. Theo Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, doanh thu về nguyên tắc bao gồm toàn bộ khoản tiền và lợi ích kinh tế phát sinh từ hoạt động kinh doanh mà cá nhân được hưởng, không phụ thuộc vào việc đã thu được tiền hay chưa.
Các khoản doanh thu có thể bao gồm tiền cung ứng dịch vụ, khoản phụ thu, phụ trội, tiền thưởng, khoản hỗ trợ doanh số, khoản bồi thường liên quan đến hoạt động kinh doanh và những khoản thu khác thuộc phạm vi quy định. Việc xác định doanh thu cần đồng thời xem xét các khoản được loại trừ theo quy định pháp luật.
Riêng đối với hoạt động cho thuê tài sản, điểm đ khoản 2 Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định cách xác định doanh thu như sau:
- Trường hợp thanh toán tiền thuê theo từng kỳ: Doanh thu được xác định theo số tiền bên thuê phải trả trong từng kỳ theo hợp đồng thuê.
- Trường hợp bên thuê trả trước tiền thuê cho nhiều năm: Doanh thu tính thu nhập chịu thuế có thể được phân bổ tương ứng với số năm trả tiền trước hoặc xác định theo doanh thu nhận một lần, theo phương án được quy định tại văn bản pháp luật.
Như vậy, đối với cá nhân kinh doanh cho thuê xe, doanh thu tính thuế cần được xác định căn cứ vào hợp đồng thuê, phương thức thanh toán và quy định áp dụng đối với khoản tiền thuê nhận được. Đặc biệt, khi hợp đồng có thời hạn nhiều năm và bên thuê thanh toán trước toàn bộ tiền thuê, cá nhân cần xác định phương pháp ghi nhận doanh thu phù hợp để tránh nhầm lẫn giữa thời điểm nhận tiền và kỳ tính thuế.
Kết luận
Kê khai thuế đối với hoạt động cho thuê xe năm 2026 là vấn đề mà mỗi cá nhân kinh doanh cần chủ động tìm hiểu để bảo đảm thực hiện đúng nghĩa vụ tài chính và hạn chế những rủi ro phát sinh. Việc xác định chính xác doanh thu, nhận diện trường hợp thuộc diện phải nộp thuế, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và sử dụng đúng mẫu tờ khai theo quy định hiện hành sẽ giúp quá trình kê khai diễn ra thuận lợi, minh bạch và hiệu quả hơn. Đặc biệt, người cho thuê xe cần phân biệt rõ hoạt động cho thuê xe với hoạt động cho thuê bất động sản để tránh áp dụng nhầm quy định hoặc sử dụng biểu mẫu không phù hợp.
Để hạn chế sai sót, cá nhân nên thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật về thuế, lưu giữ hợp đồng cho thuê xe, chứng từ thanh toán và các tài liệu chứng minh doanh thu phát sinh. Đồng thời, cần chú ý đến thời hạn nộp hồ sơ, phương thức kê khai và trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế trong từng trường hợp cụ thể. Nếu có nhiều phương tiện cho thuê, doanh thu phát sinh từ nhiều hợp đồng hoặc chưa xác định được mẫu tờ khai cần sử dụng, việc tham khảo ý kiến của đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp sẽ giúp người nộp thuế có hướng xử lý phù hợp. Nắm vững quy định, chuẩn bị đúng hồ sơ và kê khai đúng thời hạn chính là những yếu tố quan trọng giúp cá nhân cho thuê xe thực hiện nghĩa vụ thuế trong năm 2026 một cách chủ động, chính xác và an tâm hơn.
Dịch vụ quyết toán thuế theo năm của Công ty Tư Vấn Thuế HD là giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đầy đủ, chính xác các công việc liên quan đến quyết toán thuế định kỳ, đặc biệt là thuế thu nhập doanh nghiệp và các nghĩa vụ thuế có liên quan. Công tác quyết toán đòi hỏi doanh nghiệp phải rà soát nhiều hồ sơ, sổ sách, hóa đơn, chứng từ và số liệu kế toán, vì vậy việc có đơn vị chuyên môn đồng hành sẽ giúp hạn chế sai sót và giảm áp lực cho bộ phận kế toán.
Tư Vấn Thuế HD hỗ trợ doanh nghiệp rà soát số liệu, kiểm tra hồ sơ và chứng từ liên quan, xác định các khoản doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế và nghĩa vụ thuế; đồng thời hỗ trợ lập, kiểm tra và hoàn thiện hồ sơ quyết toán theo quy định. Trong quá trình thực hiện, những vấn đề có nguy cơ dẫn đến sai lệch số thuế phải nộp hoặc phát sinh rủi ro về thuế cũng được xem xét để doanh nghiệp có phương án xử lý phù hợp.
Sử dụng dịch vụ quyết toán thuế theo năm giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc kiểm soát nghĩa vụ thuế, tiết kiệm thời gian và hạn chế những rủi ro do kê khai, tổng hợp hoặc xử lý hồ sơ chưa chính xác. Nếu doanh nghiệp đang chuẩn bị quyết toán thuế hoặc cần rà soát lại số liệu trước khi thực hiện quyết toán, hãy liên hệ Công ty Tư Vấn Thuế HD để được tư vấn thuế và hỗ trợ chuyên nghiệp, kịp thời, phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 036.825.6731
- Email: [email protected]
