Chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) luôn được xem là một trong những công cụ quan trọng của Nhà nước nhằm khuyến khích đầu tư, thúc đẩy đổi mới sáng tạo, phát triển các ngành nghề ưu tiên và thu hút nguồn vốn vào những lĩnh vực, địa bàn có ý nghĩa chiến lược đối với nền kinh tế. Thông qua việc áp dụng các mức thuế suất ưu đãi, miễn thuế hoặc giảm thuế trong một khoảng thời gian nhất định, doanh nghiệp có thêm điều kiện tích lũy nguồn lực tài chính, mở rộng quy mô sản xuất, nâng cao năng lực cạnh tranh và đầu tư vào các dự án có giá trị gia tăng cao. Chính vì vậy, việc nắm rõ các quy định về ưu đãi thuế TNDN không chỉ giúp doanh nghiệp tận dụng hiệu quả các chính sách hỗ trợ của Nhà nước mà còn bảo đảm việc kê khai, hạch toán và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định của pháp luật.
Từ ngày 01/7/2026, cùng với việc áp dụng các quy định mới của pháp luật thuế, các doanh nghiệp cần đặc biệt quan tâm đến danh mục ngành, nghề được hưởng ưu đãi thuế TNDN, điều kiện áp dụng ưu đãi, thời gian hưởng ưu đãi cũng như các mức thuế suất ưu đãi tương ứng đối với từng lĩnh vực đầu tư. Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, nhiều nhóm ngành như công nghệ cao, nghiên cứu và phát triển, đổi mới sáng tạo, bảo vệ môi trường, giáo dục, y tế, nông nghiệp công nghệ cao cùng một số lĩnh vực đặc biệt khuyến khích đầu tư tiếp tục được hưởng các chính sách ưu đãi về thuế theo những điều kiện cụ thể. Đồng thời, Nghị định cũng quy định rõ các mức thuế suất ưu đãi, nguyên tắc áp dụng và điều kiện để doanh nghiệp được tiếp tục hưởng ưu đãi trong suốt thời gian hoạt động hoặc trong thời hạn ưu đãi theo quy định.
Vậy những ngành nghề nào được hưởng ưu đãi thuế TNDN từ ngày 01/7/2026? Doanh nghiệp được áp dụng các mức thuế suất ưu đãi nào, trong thời gian bao lâu và cần đáp ứng những điều kiện gì để được hưởng chính sách ưu đãi này? Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp đầy đủ các quy định mới nhất về ngành nghề ưu đãi thuế TNDN, mức thuế suất ưu đãi và những điểm doanh nghiệp cần lưu ý để áp dụng đúng quy định, đồng thời tối ưu hiệu quả đầu tư và quản trị nghĩa vụ thuế.
Tổng hợp các ngành, nghề được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 01/7/2026
Theo khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, đã được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 2 Điều 50 Luật Đầu tư 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/3/2026), điểm a, b, c khoản 7 Điều 25 Luật Công nghệ cao 2025 và khoản 9 Điều 43 Luật An ninh mạng 2025 (đều có hiệu lực từ ngày 01/7/2026), nhiều ngành, nghề và lĩnh vực đầu tư sẽ được áp dụng chính sách ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
Dưới đây là tổng hợp các lĩnh vực được hưởng ưu đãi thuế TNDN từ ngày 01/7/2026:
1. Lĩnh vực công nghệ cao, công nghệ chiến lược và đổi mới sáng tạo
Các hoạt động sau thuộc diện được ưu đãi thuế TNDN:
- Đầu tư mạo hiểm vào công nghệ cao được ưu tiên phát triển và công nghệ chiến lược.
- Ươm tạo công nghệ cao, công nghệ chiến lược; ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao và doanh nghiệp công nghệ chiến lược theo quy định của Luật Công nghệ cao.
- Đầu tư xây dựng và kinh doanh cơ sở ươm tạo công nghệ cao, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao.
2. Công nghiệp công nghệ số, bán dẫn và an ninh mạng
Ưu đãi thuế áp dụng đối với các hoạt động:
- Sản xuất sản phẩm phần mềm.
- Sản xuất sản phẩm an ninh mạng và cung cấp dịch vụ an ninh mạng đáp ứng điều kiện theo quy định của pháp luật.
- Sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm và thiết bị điện tử theo pháp luật về công nghiệp công nghệ số.
- Nghiên cứu, phát triển, thiết kế, sản xuất, đóng gói và kiểm thử chip bán dẫn.
- Đầu tư xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo (AI Data Center).
3. Công nghiệp hỗ trợ
Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ thuộc Danh mục ưu tiên phát triển của Chính phủ sẽ được hưởng ưu đãi nếu đáp ứng một trong các điều kiện sau:
- Là sản phẩm công nghiệp hỗ trợ phục vụ công nghệ cao theo Luật Công nghệ cao.
- Là sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho các ngành dệt may, da giày, điện tử – tin học (bao gồm thiết kế và sản xuất bán dẫn), sản xuất, lắp ráp ô tô hoặc cơ khí chế tạo mà trong nước chưa sản xuất được hoặc đã sản xuất nhưng phải đáp ứng tiêu chuẩn kỹ thuật của Liên minh châu Âu (EU) hoặc tiêu chuẩn tương đương theo quy định của Bộ Công Thương.
4. Năng lượng, môi trường và công nghiệp trọng điểm
Chính sách ưu đãi được áp dụng đối với các hoạt động:
- Sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch và năng lượng từ xử lý chất thải.
- Bảo vệ môi trường.
- Sản xuất vật liệu composite, vật liệu xây dựng nhẹ, vật liệu quý hiếm.
- Sản xuất quốc phòng, an ninh; sản phẩm phục vụ động viên công nghiệp.
- Sản xuất sản phẩm công nghiệp hóa chất trọng điểm và cơ khí trọng điểm theo quy định của pháp luật.
5. Phát triển kết cấu hạ tầng
Các dự án đầu tư xây dựng, kinh doanh hạ tầng quan trọng được hưởng ưu đãi, bao gồm:
- Nhà máy nước, nhà máy điện.
- Hệ thống cấp nước, thoát nước.
- Cầu, đường bộ, đường sắt.
- Cảng biển, cảng sông, cảng hàng không, sân bay, nhà ga.
- Các công trình hạ tầng đặc biệt quan trọng khác do Thủ tướng Chính phủ quyết định.
6. Doanh nghiệp công nghệ cao và trung tâm nghiên cứu
Các đối tượng được ưu đãi gồm:
- Doanh nghiệp công nghệ cao nhóm 2.
- Doanh nghiệp khoa học và công nghệ.
- Trung tâm nghiên cứu và phát triển công nghệ chiến lược.
- Doanh nghiệp công nghệ chiến lược.
- Trung tâm nghiên cứu và phát triển công nghệ cao.
- Doanh nghiệp công nghệ cao nhóm 1.
- Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm công nghệ cao theo quy định của pháp luật.
7. Dự án đầu tư quy mô lớn
Các dự án sản xuất được hưởng ưu đãi khi đáp ứng đồng thời các điều kiện:
- Có tổng vốn đầu tư tối thiểu 12.000 tỷ đồng.
- Giải ngân toàn bộ vốn đăng ký trong thời hạn không quá 05 năm kể từ ngày được chấp thuận đầu tư.
- Sử dụng công nghệ đáp ứng yêu cầu do Bộ trưởng Bộ Khoa học và Công nghệ quy định.
Ngoài ra, các dự án thuộc diện ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt theo khoản 2 Điều 20 Luật Đầu tư cũng thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy định của Chính phủ.
8. Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và diêm nghiệp
Chính sách ưu đãi áp dụng đối với:
- Trồng, chăm sóc và bảo vệ rừng.
- Sản xuất, nhân giống và lai tạo giống cây trồng, vật nuôi.
- Đầu tư bảo quản nông sản sau thu hoạch; bảo quản nông sản, thủy sản và thực phẩm.
- Sản xuất, khai thác và tinh chế muối (trừ trường hợp không thuộc diện ưu đãi theo Luật).
- Nuôi trồng lâm sản.
- Thu nhập từ cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản và chế biến nông sản, thủy sản (đáp ứng điều kiện theo quy định của Luật).
9. Công nghiệp chế tạo và sản xuất
Ưu đãi thuế được áp dụng đối với hoạt động:
- Sản xuất thép chất lượng cao.
- Sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng.
- Sản xuất máy móc, thiết bị phục vụ nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp và diêm nghiệp.
- Sản xuất thiết bị tưới tiêu.
- Sản xuất thức ăn chăn nuôi và thức ăn thủy sản.
- Sản xuất, lắp ráp ô tô.
- Sản xuất các sản phẩm công nghệ số khác theo quy định của pháp luật.
10. Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa
Các hoạt động được ưu đãi gồm:
- Đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
- Đầu tư cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa.
- Đầu tư khu làm việc chung (co-working space) phục vụ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
11. Tổ chức tín dụng và hợp tác xã
Các đối tượng được hưởng ưu đãi gồm:
- Quỹ tín dụng nhân dân.
- Tổ chức tài chính vi mô.
- Ngân hàng hợp tác xã.
- Hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp và diêm nghiệp.
12. Lĩnh vực xã hội hóa
Các hoạt động xã hội hóa thuộc các lĩnh vực sau được hưởng ưu đãi thuế TNDN:
- Giáo dục và đào tạo.
- Giáo dục nghề nghiệp.
- Y tế.
- Văn hóa.
- Thể thao.
- Môi trường.
Việc áp dụng ưu đãi thực hiện theo Danh mục loại hình, tiêu chí quy mô và tiêu chuẩn do Thủ tướng Chính phủ ban hành.
Bên cạnh đó, hoạt động giám định tư pháp cũng thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi.
13. Nhà ở xã hội
Dự án đầu tư xây dựng nhà ở xã hội để bán, cho thuê hoặc cho thuê mua đối với các đối tượng được hưởng chính sách hỗ trợ về nhà ở xã hội theo Luật Nhà ở cũng thuộc diện được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.
14. Hoạt động xuất bản và báo chí
Các hoạt động sau tiếp tục được áp dụng chính sách ưu đãi:
- Hoạt động xuất bản theo Luật Xuất bản.
- Hoạt động báo chí, bao gồm cả doanh thu từ quảng cáo trên báo chí, theo quy định của Luật Báo chí.
Như vậy, từ ngày 01/7/2026, phạm vi ngành, nghề được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp được mở rộng đáng kể, tập trung vào các lĩnh vực công nghệ cao, công nghiệp công nghệ số, bán dẫn, trí tuệ nhân tạo, năng lượng sạch, hạ tầng, nông nghiệp công nghệ cao, sản xuất công nghiệp trọng điểm và các hoạt động xã hội hóa. Doanh nghiệp cần đối chiếu hoạt động đầu tư, sản xuất, kinh doanh của mình với các quy định hiện hành để xác định chính xác điều kiện và mức ưu đãi thuế được áp dụng.
Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 được quy định như thế nào?
Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, từ năm 2026, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được áp dụng như sau:
1. Thuế suất phổ thông là 20%
Mức thuế suất thông thường áp dụng đối với doanh nghiệp là 20%, trừ các trường hợp được áp dụng mức thuế suất khác theo khoản 2, khoản 3, khoản 4 Điều 10 hoặc thuộc diện được hưởng ưu đãi thuế suất theo Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
2. Thuế suất ưu đãi 15%
Doanh nghiệp có tổng doanh thu trong năm không vượt quá 03 tỷ đồng được áp dụng mức thuế suất 15%.
3. Thuế suất ưu đãi 17%
Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng/năm, thuế suất thuế TNDN là 17%.
Tổng doanh thu dùng để xác định doanh nghiệp có thuộc diện áp dụng thuế suất 15% hoặc 17% được căn cứ vào doanh thu của kỳ tính thuế liền kề trước đó. Việc xác định doanh thu cụ thể sẽ được thực hiện theo quy định của Chính phủ.
4. Thuế suất áp dụng đối với một số lĩnh vực đặc thù
Ngoài các mức thuế suất nêu trên, Luật còn quy định mức thuế riêng đối với một số ngành nghề đặc biệt, gồm:
- Hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí áp dụng thuế suất từ 25% đến 50%. Mức thuế cụ thể sẽ do Thủ tướng Chính phủ quyết định căn cứ vào vị trí mỏ, điều kiện khai thác và trữ lượng của từng hợp đồng dầu khí.
- Hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm bạch kim, vàng, bạc, thiếc, vonfram, antimon, đá quý, đất hiếm và các loại tài nguyên quý hiếm khác theo quy định) áp dụng thuế suất 50%. Riêng đối với các mỏ có từ 70% diện tích trở lên nằm tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất được giảm xuống còn 40%.
Địa bàn được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp gồm những khu vực nào?
Theo khoản 3 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, Chính phủ quy định các địa bàn được hưởng ưu đãi thuế TNDN, bao gồm:
- Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn;
- Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn;
- Khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao và khu công nghệ số tập trung.
Bên cạnh đó, khoản 4 Điều 12 của Luật cũng giao Chính phủ hướng dẫn chi tiết việc áp dụng ưu đãi thuế đối với một số trường hợp như:
- Ưu đãi theo địa bàn đầu tư;
- Ưu đãi đối với các dự án thuộc lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp và diêm nghiệp;
- Trường hợp doanh nghiệp phát sinh doanh thu hoặc thu nhập từ dự án đầu tư trong kỳ tính thuế đầu tiên nhưng thời gian phát sinh dưới 12 tháng, bao gồm dự án đầu tư mới, dự án đầu tư mở rộng, doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao và doanh nghiệp khoa học, công nghệ.
Như vậy, theo quy định hiện hành, các địa bàn được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm ba nhóm chính:
- Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn;
- Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn;
- Khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao và khu công nghệ số tập trung theo quy định của Chính phủ.
Kết luận
Có thể thấy, chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp tiếp tục là một trong những cơ chế quan trọng nhằm khuyến khích đầu tư vào các ngành nghề, lĩnh vực và dự án được Nhà nước ưu tiên phát triển. Việc xác định đúng ngành nghề ưu đãi, điều kiện áp dụng, mức thuế suất ưu đãi cũng như thời gian được hưởng ưu đãi không chỉ giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa các chính sách hỗ trợ về thuế mà còn góp phần giảm chi phí hoạt động, nâng cao hiệu quả đầu tư và tăng sức cạnh tranh trên thị trường. Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi, doanh nghiệp phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật và thực hiện đúng việc kê khai, hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi theo hướng dẫn hiện hành.
Bên cạnh việc theo dõi danh mục ngành nghề ưu đãi và mức thuế suất áp dụng, doanh nghiệp cũng cần thường xuyên cập nhật các quy định mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, Nghị định 320/2025/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn liên quan để bảo đảm việc áp dụng ưu đãi thuế luôn chính xác, đầy đủ và đúng thời điểm. Đối với những dự án đầu tư có quy mô lớn hoặc hoạt động trong các lĩnh vực đặc thù, việc chủ động rà soát điều kiện hưởng ưu đãi và tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro pháp lý, tránh bị truy thu hoặc điều chỉnh ưu đãi trong quá trình thanh tra, kiểm tra. Nắm vững toàn bộ quy định về ngành nghề ưu đãi thuế TNDN và mức thuế suất từ ngày 01/7/2026 sẽ là nền tảng quan trọng để doanh nghiệp xây dựng chiến lược đầu tư hiệu quả, tối ưu nghĩa vụ thuế và phát triển bền vững trong giai đoạn mới.
Tư vấn Thuế HD là đơn vị uy tín hoạt động chuyên sâu trong lĩnh vực tư vấn thuế, kế toán và hỗ trợ pháp lý cho doanh nghiệp. Với mục tiêu mang đến giải pháp toàn diện cho khách hàng, công ty cung cấp đầy đủ các dịch vụ liên quan đến thuế như kê khai và báo cáo thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, tư vấn chính sách thuế, xử lý hồ sơ kế toán, thành lập doanh nghiệp và hỗ trợ giải trình với cơ quan thuế. Sở hữu đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, tận tâm và luôn cập nhật nhanh chóng những thay đổi mới nhất của pháp luật, Tư vấn Thuế HD giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí vận hành, hạn chế rủi ro về thuế và đảm bảo tuân thủ đúng quy định hiện hành. Bằng sự chuyên nghiệp, minh bạch và đồng hành lâu dài cùng khách hàng, công ty đã trở thành đối tác tin cậy của nhiều cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp trên toàn quốc.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
