Việc xác định đúng kỳ quyết toán thuế là một trong những yếu tố quan trọng để người nộp thuế thực hiện chính xác nghĩa vụ kê khai, quyết toán và nộp thuế theo quy định. Đặc biệt, từ ngày 01/07/2026, khi các quy định mới tại Nghị định 252 được áp dụng, doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân cần chủ động cập nhật cách xác định kỳ tính thuế để tránh tình trạng kê khai sai kỳ, bỏ sót nghĩa vụ hoặc phát sinh những rủi ro không đáng có.
Vậy từ ngày 01/07/2026, kỳ quyết toán thuế được xác định như thế nào theo Nghị định 252? Những trường hợp nào cần lưu ý khi xác định kỳ quyết toán và việc áp dụng quy định mới có ảnh hưởng ra sao đến người nộp thuế? Trong bài viết dưới đây, chúng tôi sẽ phân tích cụ thể cách xác định kỳ quyết toán thuế theo Nghị định 252, đồng thời tổng hợp những nội dung quan trọng giúp người nộp thuế chủ động thực hiện đúng quy định.
Từ ngày 01/7/2026, kỳ quyết toán thuế được xác định như thế nào?
Từ ngày 01/7/2026, việc xác định kỳ quyết toán thuế được thực hiện theo quy định tại Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Quy định này phân biệt kỳ quyết toán thuế theo nguyên tắc chung và trường hợp riêng đối với thuế thu nhập cá nhân.
Căn cứ Điều 9 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, có thể xác định kỳ quyết toán thuế như sau:
- Kỳ quyết toán thuế thông thường: được xác định theo kỳ kế toán năm theo quy định của pháp luật về kế toán, trừ trường hợp pháp luật có quy định riêng.
- Đối với thuế thu nhập cá nhân: kỳ quyết toán thuế được xác định theo năm dương lịch.
Đặc biệt, đối với cá nhân có yếu tố cư trú tại Việt Nam, pháp luật quy định một trường hợp ngoại lệ. Nếu trong năm dương lịch đầu tiên, cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày, nhưng tổng thời gian có mặt tại Việt Nam trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt đạt từ 183 ngày trở lên, thì kỳ quyết toán thuế TNCN của năm đầu tiên được xác định là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên cá nhân có mặt tại Việt Nam.
Như vậy, khi xác định kỳ quyết toán thuế cần căn cứ vào loại thuế và tình trạng của người nộp thuế. Trong đó, năm dương lịch là kỳ quyết toán thuế TNCN, còn các loại thuế khác về nguyên tắc được xác định theo kỳ kế toán năm, trừ trường hợp pháp luật chuyên ngành có quy định khác.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thuế khai quyết toán là bao lâu?
Không chỉ cần xác định đúng kỳ quyết toán, người nộp thuế còn phải lưu ý thời hạn gửi hồ sơ đến cơ quan thuế. Theo khoản 5 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ đối với các loại thuế khai quyết toán được xác định theo từng trường hợp.
1. Quyết toán thuế khi kết thúc kỳ quyết toán
Hồ sơ khai quyết toán thuế phải được nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc kỳ quyết toán thuế.
2. Trường hợp chấm dứt hoạt động, giải thể, phá sản, tổ chức lại doanh nghiệp
Đối với trường hợp người nộp thuế có quyết định về việc chấm dứt hoạt động, giải thể, phá sản, chấm dứt hợp đồng, cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước, chia, tách, sáp nhập hoặc hợp nhất, hồ sơ khai quyết toán phải được nộp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định tương ứng.
3. Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN
Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thuộc diện trực tiếp quyết toán thuế, thời hạn nộp hồ sơ là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ tư kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Trường hợp cá nhân trong năm dương lịch đầu tiên có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày nhưng thời gian có mặt trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên đến Việt Nam đạt từ 183 ngày trở lên, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán TNCN của năm đầu tiên được tính chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ tư kể từ ngày kết thúc tháng có đủ 12 tháng liên tục.
4. Cá nhân cư trú là người nước ngoài kết thúc hợp đồng lao động
Đối với cá nhân cư trú là người nước ngoài kết thúc hợp đồng lao động tại Việt Nam, hồ sơ quyết toán thuế phải được thực hiện trước khi xuất cảnh, nhưng thời hạn không quá 45 ngày kể từ ngày kết thúc hợp đồng lao động.
Do đó, người nộp thuế cần xác định chính xác trường hợp của mình để tránh bỏ sót hoặc nộp hồ sơ quyết toán thuế quá thời hạn.
Những hành vi nào bị nghiêm cấm trong quản lý thuế?
Bên cạnh việc quy định quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế, Luật Quản lý thuế 2025 cũng đặt ra những giới hạn nhằm bảo đảm hoạt động quản lý thuế được thực hiện minh bạch, đúng pháp luật.
Theo Điều 8 Luật Quản lý thuế 2025, các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế bao gồm:
1. Thông đồng, bao che, lợi dụng chức vụ quyền hạn để gian lận thuế
Nghiêm cấm hành vi thông đồng, móc nối hoặc bao che giữa người nộp thuế với công chức, cơ quan quản lý thuế nhằm chuyển giá, trốn thuế, gian lận, trục lợi tiền thuế hoặc các khoản thu khác của ngân sách nhà nước.
Đồng thời, việc lợi dụng chức vụ, quyền hạn để tiết lộ hoặc làm lộ thông tin của người nộp thuế trái quy định; làm sai lệch kết quả kiểm tra, xử lý vi phạm; gây phiền hà, sách nhiễu hoặc chiếm đoạt, sử dụng trái phép tiền thuế cũng bị nghiêm cấm.
2. Cố tình khai sai, khai thiếu hoặc cản trở hoạt động quản lý thuế
Người nộp thuế không được cố ý không kê khai hoặc kê khai không đầy đủ, không kịp thời, không chính xác số thuế và các khoản thu khác phải nộp, cũng như số thuế được miễn, giảm, hoàn hoặc không thu theo quy định.
Bên cạnh đó, hành vi cản trở công chức thuế thi hành nhiệm vụ; chống đối, trì hoãn hoặc không cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ công tác kiểm tra, giám sát thuế cũng thuộc nhóm hành vi bị nghiêm cấm.
3. Sử dụng trái phép mã số thuế
Nghiêm cấm việc sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật, cũng như cho người khác sử dụng mã số thuế của mình trái với quy định.
4. Vi phạm quy định về hóa đơn, chứng từ
Các hành vi như bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ nhưng không lập hóa đơn theo quy định; sử dụng hóa đơn, chứng từ bất hợp pháp; sử dụng bất hợp pháp hóa đơn, chứng từ hoặc làm giả hóa đơn, chứng từ để thực hiện hành vi trái pháp luật đều bị nghiêm cấm.
Ngoài ra, việc tự ý tạo lập hóa đơn, chứng từ điện tử trái phép hoặc tạo lập nhằm phục vụ hành vi vi phạm pháp luật về quản lý thuế cũng không được phép.
5. Xâm phạm, phá hoại hoặc làm sai lệch hệ thống thông tin thuế
Pháp luật cũng nghiêm cấm các hành vi làm sai lệch dữ liệu, sử dụng hệ thống thông tin sai mục đích, truy cập trái phép hoặc phá hủy hệ thống thông tin về người nộp thuế.
Việc cung cấp, phát tán thông tin sai lệch làm ảnh hưởng đến uy tín, hoạt động của cơ quan quản lý thuế, người nộp thuế hoặc Hệ thống thông tin quản lý thuế cũng thuộc nhóm hành vi bị cấm.
Nhìn chung, các quy định này nhằm bảo đảm hoạt động quản lý thuế được thực hiện đúng pháp luật, minh bạch và an toàn, đồng thời bảo vệ quyền, lợi ích hợp pháp của cả người nộp thuế và cơ quan quản lý thuế.
Kết luận
Từ ngày 01/07/2026, việc cập nhật quy định tại Nghị định 252 có ý nghĩa quan trọng đối với quá trình xác định kỳ quyết toán thuế. Việc hiểu đúng thời điểm phát sinh nghĩa vụ, phạm vi kỳ tính thuế và cách áp dụng trong từng trường hợp sẽ giúp doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân hạn chế sai sót khi kê khai, đồng thời chủ động hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Hy vọng những thông tin trên đã giúp bạn có cái nhìn rõ hơn về cách xác định kỳ quyết toán thuế từ 01/07/2026 theo Nghị định 252. Khi thực hiện, người nộp thuế nên rà soát kỹ thời gian hoạt động, nguồn thu nhập, hồ sơ và chứng từ liên quan để xác định chính xác kỳ quyết toán. Trong trường hợp phát sinh tình huống đặc thù hoặc chưa rõ cách áp dụng quy định mới, việc tham khảo ý kiến chuyên môn sẽ giúp hạn chế rủi ro và bảo đảm việc kê khai, quyết toán thuế được thực hiện đúng quy định.
Dịch vụ quyết toán thuế theo năm của Công ty Tư Vấn Thuế HD là giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đầy đủ, chính xác các công việc liên quan đến quyết toán thuế định kỳ, đặc biệt là thuế thu nhập doanh nghiệp và các nghĩa vụ thuế có liên quan. Công tác quyết toán đòi hỏi doanh nghiệp phải rà soát nhiều hồ sơ, sổ sách, hóa đơn, chứng từ và số liệu kế toán, vì vậy việc có đơn vị chuyên môn đồng hành sẽ giúp hạn chế sai sót và giảm áp lực cho bộ phận kế toán.
Tư Vấn Thuế HD hỗ trợ doanh nghiệp rà soát số liệu, kiểm tra hồ sơ và chứng từ liên quan, xác định các khoản doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế và nghĩa vụ thuế; đồng thời hỗ trợ lập, kiểm tra và hoàn thiện hồ sơ quyết toán theo quy định. Trong quá trình thực hiện, những vấn đề có nguy cơ dẫn đến sai lệch số thuế phải nộp hoặc phát sinh rủi ro về thuế cũng được xem xét để doanh nghiệp có phương án xử lý phù hợp.
Sử dụng dịch vụ quyết toán thuế theo năm giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc kiểm soát nghĩa vụ thuế, tiết kiệm thời gian và hạn chế những rủi ro do kê khai, tổng hợp hoặc xử lý hồ sơ chưa chính xác. Nếu doanh nghiệp đang chuẩn bị quyết toán thuế hoặc cần rà soát lại số liệu trước khi thực hiện quyết toán, hãy liên hệ Công ty Tư Vấn Thuế HD để được tư vấn thuế và hỗ trợ chuyên nghiệp, kịp thời, phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
