Thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp đang trở thành nội dung được nhiều doanh nghiệp quan tâm trong bối cảnh các quy định về minh bạch thông tin và quản lý doanh nghiệp ngày càng được chú trọng. Việc xác định đúng ai là chủ sở hữu hưởng lợi, doanh nghiệp có thuộc trường hợp phải kê khai hay không và thời điểm thực hiện nghĩa vụ kê khai là những vấn đề cần được làm rõ để tránh thiếu sót trong quá trình đăng ký, thay đổi thông tin doanh nghiệp. Vậy doanh nghiệp có bắt buộc kê khai thông tin chủ sở hữu hưởng lợi không? Quy định mới nhất về đối tượng, nội dung và thời điểm kê khai được thực hiện như thế nào? Bài viết dưới đây sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ các yêu cầu liên quan và chủ động thực hiện đúng quy định.
Có bắt buộc kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp không? Quy định hiện nay ra sao?
Từ ngày 01/7/2025, quy định về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp chính thức được bổ sung vào hồ sơ đăng ký doanh nghiệp. Theo đó, tùy thuộc vào thời điểm doanh nghiệp được thành lập, nghĩa vụ kê khai và bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi sẽ được thực hiện theo những quy định khác nhau.
1. Doanh nghiệp thành lập từ ngày 01/7/2025 có phải kê khai chủ sở hữu hưởng lợi không?
Theo các khoản 3 Điều 20, khoản 3 Điều 21 và khoản 3 Điều 22 Luật Doanh nghiệp 2020 được sửa đổi, bổ sung bởi các khoản 7, 8 và 9 Điều 1 Luật Doanh nghiệp sửa đổi 2025, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi được đưa vào hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp.
Cụ thể:
- Đối với công ty hợp danh: Hồ sơ đăng ký doanh nghiệp phải có danh sách thành viên và danh sách chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có).
- Đối với công ty trách nhiệm hữu hạn: Hồ sơ đăng ký doanh nghiệp phải có danh sách thành viên và danh sách chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có).
- Đối với công ty cổ phần: Hồ sơ đăng ký doanh nghiệp phải có danh sách cổ đông sáng lập, danh sách cổ đông là nhà đầu tư nước ngoài và danh sách chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có).
Như vậy, kể từ ngày 01/7/2025, danh sách chủ sở hữu hưởng lợi là một thành phần trong hồ sơ đăng ký thành lập đối với công ty TNHH, công ty hợp danh và công ty cổ phần khi doanh nghiệp có chủ sở hữu hưởng lợi.
Do đó, doanh nghiệp được thành lập từ ngày 01/7/2025 nếu có chủ sở hữu hưởng lợi thì phải kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi theo quy định khi thực hiện thủ tục đăng ký thành lập doanh nghiệp.
2. Doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/7/2025 có phải kê khai bổ sung chủ sở hữu hưởng lợi ngay không?
Đối với doanh nghiệp đã được thành lập trước ngày 01/7/2025, pháp luật có quy định chuyển tiếp nhằm xác định thời điểm thực hiện việc bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi.
Theo Điều 3 Luật Doanh nghiệp sửa đổi 2025, doanh nghiệp được đăng ký thành lập trước thời điểm Luật có hiệu lực thì việc bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi, cũng như thông tin dùng để xác định chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có), được thực hiện đồng thời với lần gần nhất doanh nghiệp thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi hoặc thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp.
Quy định này được áp dụng, trừ trường hợp doanh nghiệp chủ động yêu cầu bổ sung thông tin sớm hơn.
Như vậy, doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/7/2025 không bắt buộc phải thực hiện ngay một thủ tục riêng chỉ để bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi. Thông tin này được cập nhật vào thời điểm doanh nghiệp thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp hoặc thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp gần nhất kể từ ngày 01/7/2025.
3. Tóm lại, thời điểm kê khai chủ sở hữu hưởng lợi được xác định như thế nào?
Có thể khái quát nghĩa vụ kê khai theo thời điểm thành lập doanh nghiệp như sau:
- Doanh nghiệp thành lập từ ngày 01/7/2025: Nếu có chủ sở hữu hưởng lợi thì phải kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi trong hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp.
- Doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/7/2025: Thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi và thông tin để xác định chủ sở hữu hưởng lợi được bổ sung tại lần đăng ký thay đổi hoặc thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp gần nhất, trừ trường hợp doanh nghiệp có nhu cầu bổ sung sớm.
Như vậy, điểm cần lưu ý là nghĩa vụ kê khai không được áp dụng theo cùng một thời điểm cho tất cả doanh nghiệp. Doanh nghiệp thành lập từ ngày 01/7/2025 thực hiện ngay trong hồ sơ đăng ký thành lập nếu có chủ sở hữu hưởng lợi, trong khi doanh nghiệp thành lập trước thời điểm này thực hiện theo quy định chuyển tiếp khi phát sinh thủ tục thay đổi đăng ký doanh nghiệp gần nhất.
Đăng ký thành lập doanh nghiệp nhưng không kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi có bị phạt không?
Doanh nghiệp có chủ sở hữu hưởng lợi nhưng không kê khai đầy đủ thông tin về đối tượng này ngay tại thời điểm đăng ký thành lập có thể bị xử phạt vi phạm hành chính.
Căn cứ khoản 4 Điều 46 Nghị định 122/2021/NĐ-CP, được bổ sung bởi khoản 1 Điều 3 Nghị định 288/2026/NĐ-CP, hành vi không kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp thuộc nhóm vi phạm về thành lập doanh nghiệp.
Theo quy định, phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng đối với hành vi:
Không kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có), thông tin để xác định chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có) tại thời điểm doanh nghiệp thực hiện thủ tục đăng ký thành lập.
Như vậy, nếu doanh nghiệp có chủ sở hữu hưởng lợi nhưng không kê khai thông tin theo quy định trong hồ sơ đăng ký thành lập, doanh nghiệp có thể bị phạt từ 50 triệu đồng đến 100 triệu đồng.
Doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/7/2025 không bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi khi đăng ký thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp có bị phạt không?
Đối với doanh nghiệp được thành lập trước ngày 01/7/2025, pháp luật có quy định chuyển tiếp về thời điểm bổ sung thông tin liên quan đến chủ sở hữu hưởng lợi. Theo đó, doanh nghiệp phải thực hiện việc bổ sung khi tiến hành thủ tục đăng ký hoặc thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp gần nhất kể từ thời điểm quy định mới có hiệu lực.
Căn cứ khoản 6 Điều 44 Nghị định 122/2021/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Điều 2 Nghị định 288/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/7/2025 nếu không bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi theo quy định khi thực hiện thủ tục thay đổi đăng ký doanh nghiệp gần nhất sẽ bị xử phạt.
Mức phạt được quy định là từ 70.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng đối với hành vi:
Không bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có), thông tin để xác định chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có) tại thời điểm doanh nghiệp thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp gần nhất đối với doanh nghiệp thành lập trước ngày 01 tháng 7 năm 2025.
Theo đó, doanh nghiệp được thành lập trước ngày 01/7/2025, nếu kể từ ngày này thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi hoặc thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp gần nhất nhưng không bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi theo quy định, có thể bị phạt tiền từ 70 triệu đồng đến 100 triệu đồng.
Lưu ý về mức phạt
Các mức phạt tiền nêu trên được áp dụng đối với tổ chức. Trường hợp chủ thể vi phạm là cá nhân, mức phạt tiền được áp dụng bằng 1/2 mức phạt đối với tổ chức theo quy định về xử phạt vi phạm hành chính.
Kết luận
Việc kê khai thông tin chủ sở hữu hưởng lợi là nội dung doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý khi thực hiện các thủ tục liên quan đến đăng ký và quản lý thông tin doanh nghiệp. Tùy từng trường hợp, doanh nghiệp cần xác định đúng đối tượng thuộc diện kê khai, thông tin phải cung cấp và thời điểm thực hiện để bảo đảm hồ sơ được đầy đủ, chính xác theo quy định mới nhất.
Chủ động rà soát cơ cấu sở hữu, quyền kiểm soát và thông tin của chủ sở hữu hưởng lợi không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ pháp lý mà còn hạn chế nguy cơ phải bổ sung, điều chỉnh hồ sơ trong quá trình làm thủ tục. Hy vọng những nội dung trên đã giúp doanh nghiệp có cái nhìn rõ hơn về quy định kê khai thông tin chủ sở hữu hưởng lợi và chủ động chuẩn bị hồ sơ phù hợp với quy định hiện hành.
Dịch vụ quyết toán thuế theo năm của Công ty Tư Vấn Thuế HD là giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đầy đủ, chính xác các công việc liên quan đến quyết toán thuế định kỳ, đặc biệt là thuế thu nhập doanh nghiệp và các nghĩa vụ thuế có liên quan. Công tác quyết toán đòi hỏi doanh nghiệp phải rà soát nhiều hồ sơ, sổ sách, hóa đơn, chứng từ và số liệu kế toán, vì vậy việc có đơn vị chuyên môn đồng hành sẽ giúp hạn chế sai sót và giảm áp lực cho bộ phận kế toán.
Tư Vấn Thuế HD hỗ trợ doanh nghiệp rà soát số liệu, kiểm tra hồ sơ và chứng từ liên quan, xác định các khoản doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế và nghĩa vụ thuế; đồng thời hỗ trợ lập, kiểm tra và hoàn thiện hồ sơ quyết toán theo quy định. Trong quá trình thực hiện, những vấn đề có nguy cơ dẫn đến sai lệch số thuế phải nộp hoặc phát sinh rủi ro về thuế cũng được xem xét để doanh nghiệp có phương án xử lý phù hợp.
Sử dụng dịch vụ quyết toán thuế theo năm giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc kiểm soát nghĩa vụ thuế, tiết kiệm thời gian và hạn chế những rủi ro do kê khai, tổng hợp hoặc xử lý hồ sơ chưa chính xác. Nếu doanh nghiệp đang chuẩn bị quyết toán thuế hoặc cần rà soát lại số liệu trước khi thực hiện quyết toán, hãy liên hệ Công ty Tư Vấn Thuế HD để được tư vấn thuế và hỗ trợ chuyên nghiệp, kịp thời, phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
