Những trường hợp không được gia hạn nộp số thuế khai bổ sung trong năm 2026

Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế có thể dẫn đến phát sinh thêm số thuế phải nộp. Khi đó, gia hạn thời hạn nộp thuế có thể trở thành vấn đề được doanh nghiệp và người nộp thuế quan tâm, đặc biệt trong năm 2026 khi các quy định về quản lý và gia hạn nộp thuế có những yêu cầu cụ thể. Tuy nhiên, không phải mọi khoản thuế phát sinh từ hồ sơ khai bổ sung đều đương nhiên được gia hạn. Vậy những trường hợp nào không được gia hạn nộp số thuế khai bổ sung trong năm 2026? Người nộp thuế cần căn cứ vào điều kiện nào để xác định khoản thuế của mình có thuộc diện được gia hạn hay không? Bài viết dưới đây sẽ làm rõ các trường hợp cần lưu ý, giúp doanh nghiệp và người nộp thuế chủ động thực hiện đúng thời hạn và hạn chế rủi ro phát sinh.

Trường hợp nào không được gia hạn nộp thuế năm 2026 đối với số thuế khai bổ sung?

Theo quy định tại Nghị định 245/2026/NĐ-CP, không phải mọi khoản thuế phát sinh thêm từ hồ sơ khai bổ sung trong năm 2026 đều được áp dụng chính sách gia hạn thời hạn nộp thuế.

Cụ thể, trường hợp người nộp thuế thực hiện khai bổ sung hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế thuộc diện được gia hạn, nhưng thời điểm gửi hồ sơ khai bổ sung đến cơ quan thuế sau khi thời hạn nộp thuế được gia hạn đã kết thúc, thì phần số thuế phải nộp tăng thêm do khai bổ sung sẽ không được tiếp tục gia hạn.

Nội dung này được quy định tại khoản 4 Điều 2 Nghị định 245/2026/NĐ-CP, cụ thể:

Thời gian gia hạn
…
4. Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế được gia hạn dẫn đến làm tăng số phải nộp và gửi đến cơ quan thuế trước khi hết thời hạn nộp thuế được gia hạn thì số thuế được gia hạn bao gồm cả số phải nộp tăng thêm do khai bổ sung. Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế được gia hạn sau khi hết thời hạn nộp thuế được gia hạn thì không được gia hạn số phải nộp tăng thêm do khai bổ sung.

Khai bổ sung trước hay sau thời hạn gia hạn có ý nghĩa gì?

Từ quy định trên có thể xác định thời điểm nộp hồ sơ khai bổ sung là yếu tố quan trọng để xác định phần thuế tăng thêm có tiếp tục được gia hạn hay không.

Khai bổ sung trước khi hết thời hạn gia hạn: Nếu hồ sơ khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp và được gửi đến cơ quan thuế trước khi kết thúc thời hạn gia hạn, phần thuế tăng thêm do khai bổ sung được tính vào số thuế được gia hạn.
Khai bổ sung sau khi hết thời hạn gia hạn: Nếu người nộp thuế chỉ gửi hồ sơ khai bổ sung sau khi thời hạn gia hạn đã kết thúc, thì phần thuế phải nộp tăng thêm sẽ không được gia hạn.

Ví dụ về thời điểm khai bổ sung

Giả sử thời hạn nộp thuế của Quý II/2026 được gia hạn đến hết ngày 02/11/2026.

Ngày 31/7/2026, người nộp thuế đã hoàn thành việc nộp hồ sơ khai thuế Quý II/2026 và văn bản đề nghị gia hạn thời hạn nộp thuế. Tuy nhiên, đến ngày 10/11/2026, tức sau khi thời hạn gia hạn đã kết thúc, người nộp thuế mới tiếp tục gửi hồ sơ khai bổ sung cho Quý II/2026.

Trong trường hợp hồ sơ khai bổ sung làm phát sinh thêm số thuế phải nộp thì phần thuế tăng thêm này không thuộc diện được gia hạn thời hạn nộp thuế.

Do đó, người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý thời điểm thực hiện khai bổ sung để tránh nhầm lẫn giữa kỳ tính thuế được gia hạn và thời điểm phát sinh quyền gia hạn đối với số thuế tăng thêm do khai bổ sung.

Những ngành nghề kinh tế nào được gia hạn nộp thuế theo Nghị định 245?

Không phải tất cả doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đều thuộc diện được gia hạn thời hạn nộp thuế trong năm 2026. Chính sách gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP được áp dụng đối với các ngành, nghề kinh tế thuộc danh mục quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định.

Theo đó, các ngành, nghề kinh tế được gia hạn nộp thuế Quý II/2026 gồm:

1. Nhóm ngành nông nghiệp, sản xuất và chế biến

Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản.
Sản xuất, chế biến thực phẩm.
Dệt.
Sản xuất trang phục.
Sản xuất da và các sản phẩm có liên quan.
Chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa, trừ giường, tủ, bàn, ghế; sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện.
Sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy.
Sản xuất sản phẩm từ cao su và plastic.
Sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác.
Sản xuất kim loại.
Gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại.
Sản xuất sản phẩm điện tử, máy tính và sản phẩm quang học.
Sản xuất ô tô và xe có động cơ khác.
Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế.
Sản xuất đồ uống.
In, sao chép bản ghi các loại.
Sản xuất than cốc, sản phẩm dầu mỏ tinh chế.
Sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất.
Sản xuất sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, trừ máy móc, thiết bị.
Sản xuất mô tô, xe máy.

2. Nhóm ngành xây dựng, vận tải và dịch vụ

Xây dựng.
Vận tải, kho bãi.
Dịch vụ lưu trú và ăn uống.
Giáo dục và đào tạo.
Y tế và hoạt động trợ giúp xã hội.
Hoạt động kinh doanh bất động sản.
Hoạt động dịch vụ lao động và việc làm.
Hoạt động của các đại lý lữ hành, kinh doanh tua du lịch và các hoạt động liên quan đến du lịch khác.
Hoạt động sáng tạo nghệ thuật và biểu diễn nghệ thuật.
Hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác.
Hoạt động thể thao, vui chơi và giải trí.
Hoạt động chiếu phim.
Hoạt động xuất bản.
Hoạt động sản xuất phim điện ảnh, video, chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc.
Hoạt động xây dựng chương trình, phát sóng, thông tấn và phân phối nội dung khác.

3. Nhóm ngành công nghiệp hỗ trợ và cơ khí trọng điểm

Chính sách gia hạn cũng được áp dụng đối với một số hoạt động thuộc lĩnh vực công nghiệp hỗ trợ và cơ khí, bao gồm:

Sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển.
Sản xuất sản phẩm cơ khí trọng điểm.
Sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc, thiết bị.

4. Nhóm ngành công nghệ thông tin và dịch vụ thông tin

Các hoạt động thuộc lĩnh vực công nghệ thông tin được đưa vào danh mục ngành, nghề được gia hạn gồm:

Lập trình máy tính, dịch vụ tư vấn và các hoạt động liên quan.
Cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin, xử lý dữ liệu, lưu trữ và các dịch vụ thông tin liên quan khác.

5. Nhóm ngành khai khoáng và hoạt động hỗ trợ khai khoáng

Danh mục cũng bao gồm:

Khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên.
Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng.

Lưu ý: Đối với hoạt động khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên, chính sách gia hạn không áp dụng đối với thuế thu nhập doanh nghiệp của dầu thô, condensate và khí thiên nhiên thu theo hiệp định, hợp đồng.

6. Một số ngành, nghề sản xuất và hoạt động kinh tế khác

Ngoài các nhóm trên, danh mục ngành, nghề được gia hạn còn bao gồm:

Thoát nước và xử lý nước thải.

Như vậy, danh mục ngành, nghề được gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP bao phủ nhiều lĩnh vực từ nông nghiệp, sản xuất, chế biến, xây dựng, vận tải, du lịch, bất động sản, giáo dục, y tế đến công nghệ thông tin và các hoạt động văn hóa, giải trí.

Tuy nhiên, việc doanh nghiệp hoặc hộ, cá nhân kinh doanh hoạt động trong ngành nghề thuộc danh mục nêu trên chưa phải là căn cứ duy nhất để xác định được hưởng gia hạn. Khi áp dụng chính sách, người nộp thuế cần tiếp tục đối chiếu với các điều kiện, đối tượng và loại thuế được gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP để xác định chính xác nghĩa vụ của mình.

Kết luận

Việc xác định số thuế khai bổ sung có được gia hạn thời hạn nộp trong năm 2026 hay không cần dựa trên đúng đối tượng, điều kiện và phạm vi được pháp luật quy định. Do đó, người nộp thuế không nên mặc nhiên cho rằng mọi khoản thuế phát sinh sau khi khai bổ sung đều được áp dụng chính sách gia hạn. Việc kiểm tra kỹ từng trường hợp sẽ giúp xác định chính xác thời hạn nộp và tránh phát sinh tiền chậm nộp.

Để bảo đảm tuân thủ, doanh nghiệp và người nộp thuế nên chủ động rà soát hồ sơ khai bổ sung, thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế và các điều kiện gia hạn tương ứng. Nắm rõ những trường hợp không được gia hạn nộp số thuế khai bổ sung trong năm 2026 sẽ giúp người nộp thuế có kế hoạch tài chính phù hợp, thực hiện nghĩa vụ đúng hạn và hạn chế những vướng mắc không đáng có trong quá trình quản lý thuế.

Dịch vụ quyết toán thuế theo năm của Công ty Tư Vấn Thuế HD là giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đầy đủ, chính xác các công việc liên quan đến quyết toán thuế định kỳ, đặc biệt là thuế thu nhập doanh nghiệp và các nghĩa vụ thuế có liên quan. Công tác quyết toán đòi hỏi doanh nghiệp phải rà soát nhiều hồ sơ, sổ sách, hóa đơn, chứng từ và số liệu kế toán, vì vậy việc có đơn vị chuyên môn đồng hành sẽ giúp hạn chế sai sót và giảm áp lực cho bộ phận kế toán.

Tư Vấn Thuế HD hỗ trợ doanh nghiệp rà soát số liệu, kiểm tra hồ sơ và chứng từ liên quan, xác định các khoản doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế và nghĩa vụ thuế; đồng thời hỗ trợ lập, kiểm tra và hoàn thiện hồ sơ quyết toán theo quy định. Trong quá trình thực hiện, những vấn đề có nguy cơ dẫn đến sai lệch số thuế phải nộp hoặc phát sinh rủi ro về thuế cũng được xem xét để doanh nghiệp có phương án xử lý phù hợp.

Sử dụng dịch vụ quyết toán thuế theo năm giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc kiểm soát nghĩa vụ thuế, tiết kiệm thời gian và hạn chế những rủi ro do kê khai, tổng hợp hoặc xử lý hồ sơ chưa chính xác. Nếu doanh nghiệp đang chuẩn bị quyết toán thuế hoặc cần rà soát lại số liệu trước khi thực hiện quyết toán, hãy liên hệ Công ty Tư Vấn Thuế HD để được tư vấn thuế và hỗ trợ chuyên nghiệp, kịp thời, phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp.

Thông tin:

Website: tuvanthuehd.com
Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
Email: [email protected]