Trong quá trình hoạt động kinh doanh, việc ghi chép sổ sách kế toán đầy đủ và đúng quy định không chỉ giúp hộ kinh doanh quản lý doanh thu, chi phí hiệu quả mà còn là căn cứ quan trọng để thực hiện nghĩa vụ thuế với cơ quan nhà nước. Đặc biệt, từ năm 2026, nhiều quy định mới liên quan đến chế độ kế toán và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh tiếp tục được cập nhật, khiến không ít cá nhân kinh doanh băn khoăn về việc hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng phải sử dụng loại sổ kế toán nào và cách ghi sổ ra sao để đúng quy định.
Thực tế, tùy theo phương pháp nộp thuế và mô hình hoạt động, hộ kinh doanh sẽ có yêu cầu khác nhau về việc mở, quản lý và lưu trữ sổ sách kế toán. Việc hiểu đúng và áp dụng chính xác không chỉ giúp hạn chế sai sót trong quá trình kê khai thuế mà còn hỗ trợ hộ kinh doanh kiểm soát tài chính tốt hơn, tránh các rủi ro phát sinh khi cơ quan thuế kiểm tra. Trong bài viết dưới đây, hãy cùng tìm hiểu chi tiết hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng cần sử dụng loại sổ kế toán nào và hướng dẫn cách ghi sổ mới nhất năm 2026 một cách dễ hiểu và thực tế nhất.
Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng sử dụng sổ kế toán nào từ năm 2026?
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ sử dụng Mẫu số S1a-HKD – Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ để theo dõi doanh thu phát sinh.
Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng có phải nộp thuế không?
Căn cứ khoản 1 Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống thuộc đối tượng:
- Không chịu thuế GTGT;
- Không phải nộp thuế TNCN.
Bên cạnh đó, khoản 1 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP) cũng quy định cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh với doanh thu năm không vượt quá 01 tỷ đồng sẽ không thuộc diện nộp thuế thu nhập cá nhân.
Như vậy, kể từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm sẽ được miễn cả thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định hiện hành.
Mẫu sổ kế toán áp dụng cho hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng
Đối với nhóm hộ kinh doanh thuộc diện không phải nộp thuế nêu trên, mẫu sổ kế toán được sử dụng là:
Mẫu số S1a-HKD – Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ
Ban hành kèm theo Thông tư 152/2025/TT-BTC.
Sổ này được dùng để ghi chép doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ phát sinh trong quá trình kinh doanh.
Hướng dẫn cách ghi Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD)
1. Mục đích sử dụng sổ
Sổ doanh thu được mở nhằm:
- Theo dõi doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh;
- Làm căn cứ xác định hộ kinh doanh có thuộc diện chịu thuế GTGT và thuế TNCN hay không;
- Hỗ trợ đối chiếu số liệu với cơ quan thuế trong trường hợp thực hiện kê khai doanh thu theo quy định.
2. Phương pháp ghi sổ
Cột A – Ngày tháng ghi sổ
Ghi rõ ngày, tháng thực hiện việc ghi nhận doanh thu phát sinh.
Cột B – Nội dung diễn giải
Ghi chi tiết nội dung doanh thu từ hoạt động bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ. Hộ kinh doanh có thể:
- Ghi theo từng giao dịch phát sinh; hoặc
- Ghi tổng hợp theo ngày, tuần hoặc kỳ phù hợp với hoạt động kinh doanh thực tế.
Cột 1 – Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ
Ghi số tiền doanh thu thu được từ hoạt động bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ tương ứng.
Quy định về sổ kế toán và lưu trữ tài liệu kế toán như thế nào?
Theo quy định tại Điều 3 Thông tư 152/2025/TT-BTC, việc quản lý sổ kế toán và lưu trữ tài liệu kế toán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện như sau:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được phép lựa chọn hình thức lưu trữ tài liệu kế toán bằng bản giấy hoặc lưu trữ điện tử đối với các loại hồ sơ như hóa đơn, chứng từ kế toán, sổ kế toán và các tài liệu liên quan khác.
- Thời gian lưu trữ tài liệu kế toán tối thiểu là 05 năm. Riêng đối với hóa đơn, thời hạn lưu trữ được thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế hiện hành.
- Ngoài các mẫu sổ kế toán được hướng dẫn tại Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có thể chủ động bổ sung thêm sổ kế toán hoặc điều chỉnh biểu mẫu cho phù hợp với nhu cầu quản lý thực tế. Tuy nhiên, các sổ được bổ sung hoặc chỉnh sửa vẫn phải đảm bảo đầy đủ các thông tin như: tên sổ, ngày tháng năm lập sổ, họ tên và chữ ký của người đại diện hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh, kèm theo dấu (nếu có).
- Trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử và được hệ thống quản lý thuế hỗ trợ tự động xác định số thuế GTGT, thuế TNCN cùng các khoản thuế khác phải nộp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh vẫn sử dụng các mẫu sổ kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC để theo dõi và đối chiếu với thông báo của cơ quan thuế.
Bên cạnh đó, Điều 8 Luật Quản lý thuế 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2026) cũng quy định rõ các hành vi bị nghiêm cấm trong hoạt động quản lý thuế, bao gồm:
- Thông đồng, bao che giữa người nộp thuế với công chức hoặc cơ quan quản lý thuế nhằm thực hiện hành vi chuyển giá, trốn thuế, gian lận thuế hoặc trục lợi ngân sách nhà nước. Đồng thời nghiêm cấm việc lợi dụng chức vụ để tiết lộ trái phép thông tin người nộp thuế, làm sai lệch kết quả kiểm tra, gây phiền hà cho người nộp thuế hoặc chiếm dụng tiền thuế trái quy định.
- Cố ý không kê khai hoặc kê khai thiếu, sai lệch, chậm trễ về số thuế phải nộp, số thuế được miễn, giảm, hoàn hoặc không thu theo quy định; cản trở hoạt động thi hành công vụ của cơ quan thuế; từ chối hoặc trì hoãn cung cấp hồ sơ, tài liệu phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
- Sử dụng mã số thuế của tổ chức, cá nhân khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình trái quy định.
- Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ nhưng không lập hóa đơn theo quy định; sử dụng hóa đơn, chứng từ bất hợp pháp; làm giả hóa đơn, chứng từ hoặc tạo lập hóa đơn điện tử trái phép nhằm phục vụ hành vi vi phạm pháp luật về thuế.
- Truy cập trái phép, làm sai lệch, phá hủy hoặc sử dụng sai mục đích hệ thống thông tin của người nộp thuế; phát tán thông tin sai sự thật gây ảnh hưởng đến uy tín, hoạt động của cơ quan quản lý thuế, người nộp thuế và hệ thống quản lý thuế điện tử.
Kết luận
Việc sử dụng đúng loại sổ kế toán và ghi chép đầy đủ theo quy định là yếu tố quan trọng giúp hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng quản lý hoạt động tài chính minh bạch, khoa học và thuận lợi hơn trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế. Dù quy mô kinh doanh không quá lớn, nhưng việc tuân thủ chế độ sổ sách kế toán vẫn đóng vai trò cần thiết để hạn chế các rủi ro pháp lý, đồng thời tạo nền tảng cho sự phát triển ổn định và bền vững trong tương lai.
Trong bối cảnh quy định về thuế và kế toán liên tục được cập nhật, hộ kinh doanh cần chủ động tìm hiểu và áp dụng đúng hướng dẫn mới nhất để tránh những sai sót không đáng có. Hy vọng rằng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ hơn về loại sổ kế toán cần sử dụng cũng như cách ghi sổ theo quy định năm 2026, từ đó dễ dàng triển khai vào thực tế hoạt động kinh doanh một cách hiệu quả và đúng chuẩn pháp luật.
Tư vấn Thuế HD là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn thuế trọn gói, hỗ trợ doanh nghiệp và cá nhân xử lý hiệu quả mọi vấn đề liên quan đến thuế theo đúng quy định của pháp luật. Với đội ngũ chuyên gia có chuyên môn cao, giàu kinh nghiệm thực tiễn và luôn cập nhật kịp thời các chính sách thuế mới nhất, công ty mang đến các giải pháp toàn diện như: tư vấn chính sách thuế, kê khai – báo cáo thuế định kỳ, quyết toán thuế, hoàn thuế, rà soát hồ sơ, kiểm soát rủi ro thuế và hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế khi phát sinh thanh tra, kiểm tra. Bằng sự chuyên nghiệp, minh bạch và tận tâm trong từng dịch vụ, Tư vấn Thuế HD không chỉ giúp khách hàng tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp, tiết kiệm thời gian, chi phí và nâng cao hiệu quả quản trị tài chính, góp phần tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển ổn định và bền vững của doanh nghiệp.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
