Kinh doanh nhiều lĩnh vực giúp cá nhân, hộ kinh doanh có thêm nguồn doanh thu và linh hoạt mở rộng hoạt động. Tuy nhiên, khi cùng lúc phát sinh doanh thu từ nhiều ngành nghề, lĩnh vực khác nhau, việc xác định phương pháp tính thuế, tỷ lệ thuế áp dụng và cách kê khai không còn đơn giản như trường hợp chỉ kinh doanh một lĩnh vực. Nếu không phân loại đúng doanh thu theo từng hoạt động, người nộp thuế có thể kê khai sai số thuế phải nộp hoặc gặp khó khăn khi giải trình với cơ quan thuế.
Đặc biệt, trong bối cảnh chính sách thuế năm 2026 có nhiều quy định mới, cá nhân và hộ kinh doanh càng cần chủ động cập nhật cách thức kê khai khi có nhiều nguồn doanh thu. Những vấn đề như doanh thu của từng lĩnh vực, ngành nghề có mức thuế khác nhau, phương pháp tính thuế, kỳ khai thuế và hồ sơ cần nộp đều cần được xác định rõ trước khi thực hiện.
Vậy kinh doanh nhiều lĩnh vực thì kê khai thuế như thế nào? Có phải tách riêng doanh thu của từng ngành nghề không? Nếu các lĩnh vực áp dụng tỷ lệ thuế khác nhau thì tính và kê khai ra sao? Bài viết dưới đây sẽ giúp người nộp thuế hiểu rõ những quy định mới nhất, đồng thời chủ động thực hiện kê khai đúng ngành nghề, đúng doanh thu và đúng nghĩa vụ thuế.
Thuế TP Hà Nội hướng dẫn kê khai thuế khi cá nhân kinh doanh nhiều ngành, nghề
Khi một cá nhân kinh doanh đồng thời nhiều ngành, nghề hoặc phát sinh thêm hoạt động kinh doanh ngoài lĩnh vực đang đăng ký, vấn đề được quan tâm là có phải đăng ký thêm hộ kinh doanh hay không, cần thông báo với cơ quan thuế như thế nào và xác định doanh thu, phương pháp kê khai thuế ra sao.
Nội dung hướng dẫn của cơ quan thuế TP Hà Nội căn cứ trên các quy định mới về đăng ký hộ kinh doanh và chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Theo đó, tùy thuộc vào tính chất của hoạt động kinh doanh phát sinh thêm, người nộp thuế sẽ thực hiện thủ tục đăng ký hoặc thông báo tương ứng.
1. Cá nhân có được kinh doanh nhiều ngành, nghề không?
Trước hết, khoản 3 Điều 82 Nghị định 168/2025/NĐ-CP quy định một số trường hợp không phải đăng ký hộ kinh doanh.
Theo đó, hộ gia đình hoạt động trong lĩnh vực sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, làm muối; người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ hoặc cung cấp dịch vụ có mức thu nhập thấp thì không bắt buộc đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp hoạt động trong ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện.
Mức thu nhập thấp được áp dụng tại từng địa phương và do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định.
Bên cạnh đó, khoản 1 Điều 83 Nghị định 168/2025/NĐ-CP quy định cá nhân hoặc thành viên hộ gia đình thuộc trường hợp phải đăng ký hộ kinh doanh chỉ được đăng ký một hộ kinh doanh trên phạm vi toàn quốc.
Như vậy, việc một cá nhân phát sinh thêm ngành, nghề kinh doanh không đồng nghĩa với việc được đăng ký nhiều hộ kinh doanh riêng biệt. Cách xử lý sẽ phụ thuộc vào việc hoạt động mới có thuộc diện phải đăng ký hộ kinh doanh hay không.
2. Phát sinh thêm ngành, nghề kinh doanh thì phải thực hiện thủ tục gì?
Theo Điều 8 và Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng phải thực hiện khai, nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định tương ứng với hoạt động kinh doanh.
Đối với trường hợp cá nhân đang kinh doanh và phát sinh thêm lĩnh vực mới, việc xử lý được chia thành các trường hợp sau:
Trường hợp 1: Hoạt động mới không thuộc diện phải đăng ký hộ kinh doanh
Nếu ngành, nghề kinh doanh phát sinh thuộc trường hợp được miễn nghĩa vụ đăng ký hộ kinh doanh theo khoản 3 Điều 82 Nghị định 168/2025/NĐ-CP, cá nhân không cần thực hiện thủ tục thành lập thêm hộ kinh doanh.
Thay vào đó, người nộp thuế phải cập nhật, bổ sung thông tin đăng ký thuế liên quan đến ngành, nghề kinh doanh mới với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Việc điều chỉnh thông tin được thực hiện theo Mẫu 08-MST ban hành kèm theo Thông tư 90/2026/TT-BTC.
Trường hợp 2: Phát sinh thêm địa điểm kinh doanh
Nếu hoạt động kinh doanh được triển khai tại một địa điểm khác với trụ sở chính, người nộp thuế phải thực hiện thông báo địa điểm kinh doanh với cơ quan thuế đang quản lý trực tiếp trụ sở.
Thời hạn thông báo là 10 ngày làm việc kể từ ngày địa điểm kinh doanh bắt đầu đi vào hoạt động, theo điểm d khoản 4 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
Điều này đặc biệt cần lưu ý đối với cá nhân có hoạt động kinh doanh tại nhiều cửa hàng, điểm bán hàng hoặc địa điểm cung cấp dịch vụ khác nhau.
Trường hợp 3: Hoạt động mới thuộc diện bắt buộc đăng ký hộ kinh doanh
Nếu ngành, nghề kinh doanh phát sinh thuộc trường hợp bắt buộc phải đăng ký hộ kinh doanh thì người nộp thuế phải thực hiện thủ tục đăng ký thành lập hộ kinh doanh tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã nơi đặt trụ sở theo quy định của Nghị định 168/2025/NĐ-CP.
Theo khoản 1 Điều 85 Nghị định 168/2025/NĐ-CP, Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh đồng thời là Giấy chứng nhận đăng ký thuế của hộ kinh doanh.
Sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, nếu tiếp tục phát sinh việc bổ sung hoặc thay đổi ngành, nghề kinh doanh thì phải đăng ký thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã.
Thời hạn thực hiện là 10 ngày kể từ ngày phát sinh thay đổi, theo điểm e khoản 1 Điều 100 Nghị định 168/2025/NĐ-CP.
3. Cá nhân kinh doanh nhiều lĩnh vực xác định doanh thu và phương pháp nộp thuế thế nào?
Bên cạnh thủ tục đăng ký hoặc thông báo khi phát sinh ngành, nghề mới, người nộp thuế cũng phải theo dõi riêng doanh thu từ các hoạt động để xác định nghĩa vụ thuế.
Đối với hoạt động kinh doanh phát sinh thêm, người nộp thuế có trách nhiệm tự theo dõi doanh thu thực tế và thực hiện khai, nộp thuế theo nguyên tắc quy định tại Điều 8 và Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
Việc xác định ngưỡng doanh thu cần căn cứ vào tổng doanh thu từ các hoạt động kinh doanh của người nộp thuế.
Cụ thể:
- Tổng doanh thu trong năm từ 01 tỷ đồng trở xuống: người nộp thuế thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh theo quy định.
- Tổng doanh thu trong năm trên 01 tỷ đồng: người nộp thuế thực hiện khai và nộp thuế theo phương pháp áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; đồng thời xác định nghĩa vụ thuế theo từng ngành, nghề kinh doanh phát sinh.
Như vậy, khi cá nhân kinh doanh nhiều lĩnh vực, không nên chỉ căn cứ doanh thu của từng hoạt động riêng lẻ để xác định ngưỡng doanh thu. Cần theo dõi và tổng hợp doanh thu của các hoạt động kinh doanh theo đúng quy định để xác định phương pháp khai, tính và nộp thuế.
4. Có nhiều địa điểm kinh doanh thì kê khai thuế như thế nào?
Trường hợp người nộp thuế có nhiều địa điểm kinh doanh, việc kê khai thuế được thực hiện theo hướng tổng hợp trên một hồ sơ khai thuế.
Theo khoản 4 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, người nộp thuế thực hiện kê khai tổng hợp các địa điểm kinh doanh trên một hồ sơ khai thuế và gửi hồ sơ cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở.
Tuy nhiên, việc kê khai tổng hợp không có nghĩa là bỏ qua số liệu của từng địa điểm. Người nộp thuế vẫn phải theo dõi và kê khai doanh thu, nghĩa vụ thuế tương ứng với từng địa điểm kinh doanh theo quy định.
Do đó, cá nhân có nhiều cửa hàng, điểm bán hàng hoặc địa điểm cung cấp dịch vụ cần tổ chức theo dõi doanh thu riêng cho từng địa điểm để thuận tiện khi tổng hợp số liệu và xác định nghĩa vụ thuế.
5. Những điểm cá nhân kinh doanh nhiều lĩnh vực cần lưu ý
Từ các quy định trên có thể thấy, khi phát sinh thêm ngành, nghề kinh doanh, cá nhân cần xác định rõ hoạt động mới có thuộc diện phải đăng ký hộ kinh doanh hay không trước khi thực hiện các thủ tục liên quan.
Nếu không phải đăng ký hộ kinh doanh, người nộp thuế thực hiện cập nhật thông tin đăng ký thuế. Nếu phát sinh địa điểm kinh doanh mới thì phải thông báo với cơ quan thuế trong thời hạn quy định. Trường hợp hoạt động mới bắt buộc phải đăng ký hộ kinh doanh thì phải thực hiện thủ tục đăng ký theo quy định.
Đồng thời, cá nhân cần chủ động theo dõi doanh thu của tất cả các ngành, nghề và địa điểm kinh doanh để xác định chính xác ngưỡng doanh thu, phương pháp khai thuế và số thuế phải nộp.
Việc phân loại đúng ngay từ đầu sẽ giúp người kinh doanh hạn chế tình trạng kê khai thiếu doanh thu, sử dụng sai phương pháp tính thuế hoặc chậm thực hiện thủ tục đăng ký, thông báo với cơ quan quản lý thuế.
Cá nhân kinh doanh được cấp mã số thuế trước ngày 01/7/2025 cần thực hiện những gì?
Theo khoản 1 Điều 8 Thông tư 91/2026/TT-BTC, cơ quan thuế có thể yêu cầu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tạm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử trong một số trường hợp nhất định.
Đáng chú ý, đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã được cấp mã số thuế trước ngày 01/7/2025, nếu thông tin đăng ký thuế đang được lưu trữ không trùng khớp với dữ liệu của cá nhân trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư hoặc còn thiếu thông tin, cơ quan thuế sẽ yêu cầu người nộp thuế thực hiện việc bổ sung, cập nhật.
Cụ thể, người nộp thuế được yêu cầu hoàn thiện thông tin trong thời hạn 10 ngày làm việc. Nếu hết thời hạn này mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh vẫn chưa thực hiện theo yêu cầu, cơ quan thuế có thể tạm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử.
Người kinh doanh cần chủ động kiểm tra thông tin đăng ký thuế
Từ quy định trên, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được cấp mã số thuế trước ngày 01/7/2025 nên chủ động rà soát các thông tin đăng ký thuế, đặc biệt là những dữ liệu liên quan đến nhân thân, để bảo đảm thống nhất với thông tin đang được quản lý trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.
Nếu phát hiện thông tin bị thiếu, sai hoặc không đồng nhất, cần nhanh chóng thực hiện thủ tục bổ sung, điều chỉnh theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Trường hợp cơ quan thuế đã có thông báo yêu cầu cập nhật, thời hạn thực hiện là 10 ngày làm việc. Việc chậm trễ quá thời hạn có thể dẫn đến hậu quả là bị tạm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử, từ đó ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ và thực hiện nghĩa vụ thuế của cá nhân kinh doanh.
Hồ sơ đăng ký thuế lần đầu của cá nhân kinh doanh gồm những giấy tờ nào?
Bên cạnh việc rà soát thông tin thuế đối với các cá nhân đã có mã số thuế, trường hợp cá nhân kinh doanh thực hiện đăng ký thuế lần đầu cũng cần chuẩn bị hồ sơ theo đúng quy định.
Căn cứ điểm b Điều 21 Thông tư 90/2026/TT-BTC và Mục 2 Phần II Phụ lục ban hành kèm theo Quyết định 1933/QĐ-BTC năm 2026, hồ sơ đăng ký thuế lần đầu được quy định khác nhau tùy theo quốc tịch của cá nhân kinh doanh.
1. Hồ sơ đối với cá nhân kinh doanh là người Việt Nam
Cá nhân kinh doanh là công dân Việt Nam cần chuẩn bị:
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐKT ban hành kèm theo Thông tư 90/2026/TT-BTC; hoặc hồ sơ khai thuế có tích hợp thông tin đăng ký thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
- Trường hợp hộ kinh doanh đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh nhưng chưa được cấp mã số thuế thì cần nộp thêm bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh còn hiệu lực.
Như vậy, hồ sơ cơ bản tập trung vào tờ khai đăng ký thuế và giấy tờ chứng minh tình trạng đăng ký hộ kinh doanh trong trường hợp chưa được cấp mã số thuế.
2. Hồ sơ đối với cá nhân kinh doanh là người nước ngoài
Đối với cá nhân kinh doanh mang quốc tịch nước ngoài, hồ sơ đăng ký thuế lần đầu gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐKT ban hành kèm theo Thông tư 90/2026/TT-BTC hoặc hồ sơ khai thuế có tích hợp thông tin đăng ký thuế theo quy định.
- Bản sao hộ chiếu còn hiệu lực của cá nhân.
Riêng trường hợp cá nhân kinh doanh thực hiện hoạt động mua bán, trao đổi hàng hóa tại chợ biên giới theo quy định tại Điều 16 Nghị định 14/2018/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung tại khoản 4 Điều 1 Nghị định 122/2024/NĐ-CP, có thể sử dụng bản sao giấy tờ có giá trị sử dụng theo quy định thay cho hộ chiếu.
Đăng ký thuế trực tuyến thì giấy tờ được thể hiện như thế nào?
Trong trường hợp người nộp thuế lựa chọn phương thức nộp hồ sơ đăng ký thuế bằng điện tử, các bản sao giấy tờ, tài liệu có trong thành phần hồ sơ sẽ được thể hiện dưới dạng bản sao điện tử theo quy định.
Do đó, trước khi thực hiện đăng ký thuế trực tuyến, cá nhân kinh doanh cần chuẩn bị đầy đủ thông tin và tài liệu cần thiết để quá trình kê khai, gửi hồ sơ được thuận lợi, hạn chế tình trạng phải bổ sung hoặc điều chỉnh hồ sơ nhiều lần.
Kết luận
Khi hoạt động kinh doanh đồng thời nhiều lĩnh vực, việc kê khai thuế đòi hỏi người nộp thuế phải phân loại chính xác từng nguồn doanh thu và xác định đúng quy định thuế áp dụng cho mỗi hoạt động. Đây là bước quan trọng để đảm bảo số thuế được tính đúng, hạn chế tình trạng kê khai thiếu, kê khai nhầm hoặc phải điều chỉnh hồ sơ về sau.
Đặc biệt trong năm 2026, khi các quy định về quản lý và kê khai thuế có nhiều điểm cần cập nhật, cá nhân và hộ kinh doanh không nên chỉ dựa vào cách kê khai của những năm trước. Trước mỗi kỳ khai thuế, cần rà soát doanh thu phát sinh từ từng lĩnh vực, kiểm tra phương pháp và tỷ lệ tính thuế tương ứng, đồng thời lưu giữ đầy đủ chứng từ, hồ sơ liên quan để thuận tiện cho việc đối chiếu khi cần thiết.
Nắm chắc quy định kê khai thuế khi kinh doanh nhiều lĩnh vực không chỉ giúp người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ với ngân sách nhà nước mà còn hạn chế đáng kể các rủi ro về thuế trong quá trình kinh doanh. Chủ động cập nhật chính sách, phân loại doanh thu ngay từ đầu và kê khai đúng quy định sẽ giúp hoạt động kinh doanh minh bạch, thuận lợi và an toàn hơn về mặt pháp lý.
Dịch vụ quyết toán thuế theo năm của Công ty Tư Vấn Thuế HD là giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đầy đủ, chính xác các công việc liên quan đến quyết toán thuế định kỳ, đặc biệt là thuế thu nhập doanh nghiệp và các nghĩa vụ thuế có liên quan. Công tác quyết toán đòi hỏi doanh nghiệp phải rà soát nhiều hồ sơ, sổ sách, hóa đơn, chứng từ và số liệu kế toán, vì vậy việc có đơn vị chuyên môn đồng hành sẽ giúp hạn chế sai sót và giảm áp lực cho bộ phận kế toán.
Tư Vấn Thuế HD hỗ trợ doanh nghiệp rà soát số liệu, kiểm tra hồ sơ và chứng từ liên quan, xác định các khoản doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế và nghĩa vụ thuế; đồng thời hỗ trợ lập, kiểm tra và hoàn thiện hồ sơ quyết toán theo quy định. Trong quá trình thực hiện, những vấn đề có nguy cơ dẫn đến sai lệch số thuế phải nộp hoặc phát sinh rủi ro về thuế cũng được xem xét để doanh nghiệp có phương án xử lý phù hợp.
Sử dụng dịch vụ quyết toán thuế theo năm giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc kiểm soát nghĩa vụ thuế, tiết kiệm thời gian và hạn chế những rủi ro do kê khai, tổng hợp hoặc xử lý hồ sơ chưa chính xác. Nếu doanh nghiệp đang chuẩn bị quyết toán thuế hoặc cần rà soát lại số liệu trước khi thực hiện quyết toán, hãy liên hệ Công ty Tư Vấn Thuế HD để được tư vấn thuế và hỗ trợ chuyên nghiệp, kịp thời, phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 036.825.6731
- Email: [email protected]
