Nợ thuế không chỉ là vấn đề liên quan đến nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp mà trong một số trường hợp còn có thể ảnh hưởng trực tiếp đến quyền xuất cảnh của những cá nhân có liên quan đến doanh nghiệp. Đây cũng là một trong những nội dung nhận được nhiều sự quan tâm khi Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026.
Theo quy định mới, pháp luật đã bổ sung và làm rõ các trường hợp cá nhân phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trước khi xuất cảnh. Trong đó, không chỉ cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh mà cá nhân là người đại diện theo pháp luật hoặc chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp cũng có thể thuộc diện phải hoàn thành nghĩa vụ thuế trong những trường hợp luật định. Đáng chú ý, việc áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh không đơn thuần dựa trên việc doanh nghiệp đang có khoản nợ thuế, mà còn phụ thuộc vào tình trạng cụ thể của người nộp thuế, việc áp dụng biện pháp cưỡng chế và các điều kiện, ngưỡng nợ theo quy định của pháp luật.
Vậy chủ doanh nghiệp nợ thuế có bị tạm hoãn xuất cảnh từ ngày 1/7/2026 hay không? Những ai có thể thuộc diện áp dụng? Chỉ cần doanh nghiệp còn nợ thuế là người đại diện theo pháp luật không được xuất cảnh hay phải đáp ứng thêm những điều kiện nhất định? Đây là những vấn đề mà doanh nghiệp và cá nhân cần đặc biệt lưu ý để chủ động kiểm tra, xử lý các khoản nợ thuế và hạn chế những rủi ro phát sinh, nhất là khi có kế hoạch đi công tác, du lịch hoặc xuất cảnh vì mục đích cá nhân.
Trong bài viết dưới đây, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu chi tiết các quy định mới liên quan đến việc hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi xuất cảnh từ ngày 01/7/2026, qua đó làm rõ những trường hợp nào có thể bị áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh và những vấn đề quan trọng mà chủ doanh nghiệp, người đại diện theo pháp luật cũng như các cá nhân có liên quan cần lưu ý.
Từ ngày 01/7/2026, chủ doanh nghiệp nợ thuế có thể bị tạm hoãn xuất cảnh theo Luật Quản lý thuế 2025?
Ngày 10/12/2025, tại Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV đã thông qua Luật Quản lý thuế 2025 số 108/2025/QH15. Đây là văn bản pháp luật quan trọng, điều chỉnh nhiều nội dung liên quan đến quyền, nghĩa vụ và trách nhiệm của người nộp thuế, đồng thời bổ sung các cơ chế nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và bảo đảm việc thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước.
Theo quy định về hiệu lực thi hành, phần lớn các quy định của Luật Quản lý thuế 2025 sẽ chính thức được áp dụng từ ngày 01/7/2026. Trong đó, một vấn đề nhận được sự quan tâm đáng kể là quy định liên quan đến việc hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi xuất cảnh đối với một số cá nhân, bao gồm cả những người giữ vai trò chủ sở hữu hoặc đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp.
Cụ thể, căn cứ khoản 5 Điều 17 Luật Quản lý thuế 2025, các trường hợp phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trước khi xuất cảnh bao gồm:
a) Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, cá nhân là chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp, cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế;
b) Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, cá nhân là chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp, cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký nhưng chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế;
c) Cá nhân là người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài và người nước ngoài chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.
Chính phủ sẽ quy định cụ thể về ngưỡng tiền thuế nợ và thời gian nợ thuế để áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh theo quy định của pháp luật về xuất cảnh, nhập cảnh.
Như vậy, có thể thấy rằng từ ngày 01/7/2026, không phải mọi trường hợp chủ doanh nghiệp còn nợ thuế đều mặc nhiên bị tạm hoãn xuất cảnh. Việc áp dụng biện pháp này được xác định đối với những trường hợp thuộc diện luật quy định, chẳng hạn như cá nhân là chủ sở hữu hưởng lợi hoặc người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp đang bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nhưng vẫn chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế, hoặc doanh nghiệp không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký mà nghĩa vụ thuế vẫn chưa được thực hiện đầy đủ.
Đồng thời, Luật Quản lý thuế 2025 giao Chính phủ quy định cụ thể về mức tiền thuế còn nợ và thời gian nợ thuế làm căn cứ áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh. Do đó, việc chủ doanh nghiệp có thuộc diện bị tạm hoãn xuất cảnh hay không cần được xem xét dựa trên tình trạng thực tế và các điều kiện cụ thể theo quy định pháp luật có liên quan.
Nội dung quản lý thuế theo Luật Quản lý thuế 2025 gồm những gì?
Căn cứ Điều 5 Luật Quản lý thuế 2025, hoạt động quản lý thuế được thực hiện theo định hướng phân nhóm người nộp thuế, qua đó áp dụng các biện pháp quản lý phù hợp với đặc điểm, mức độ tuân thủ và tình hình thực tế của từng nhóm đối tượng.
Các nội dung chủ yếu của công tác quản lý thuế bao gồm:
- Đăng ký thuế; khai thuế, tính thuế và khấu trừ thuế;
- Nộp thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt;
- Ấn định thuế, hoàn thuế và xử lý các khoản thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa;
- Miễn thuế, giảm thuế, không chịu thuế, không thu thuế;
- Khoanh tiền thuế nợ, xóa tiền thuế nợ, miễn tiền chậm nộp và miễn tiền phạt;
- Tính hoặc không tính tiền chậm nộp theo từng trường hợp;
- Gia hạn thời hạn nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt và gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế;
- Nộp dần tiền thuế nợ;
- Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế.
Bên cạnh đó, Luật Quản lý thuế 2025 cũng quy định các hoạt động quan trọng khác như tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế; quản lý rủi ro và quản lý tuân thủ; quản lý thông tin người nộp thuế; quản lý hóa đơn, chứng từ; kiểm tra thuế; phòng ngừa và ngăn chặn hành vi vi phạm pháp luật về thuế.
Công tác quản lý thuế còn bao gồm việc xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, giải quyết khiếu nại và tố cáo về thuế, cũng như triển khai hoạt động hợp tác quốc tế về thuế. Đồng thời, việc quản lý thuế đối với các khoản thu khác cũng được thực hiện theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025 và các văn bản pháp luật có liên quan.
Có thể thấy, phạm vi quản lý thuế theo luật mới không chỉ dừng lại ở việc thu và nộp thuế mà còn bao quát toàn bộ quá trình từ đăng ký, kê khai, kiểm tra, giám sát đến xử lý nghĩa vụ thuế và các hành vi vi phạm.
Luật Quản lý thuế 2025 chính thức có hiệu lực từ khi nào?
Theo Điều 52 Luật Quản lý thuế 2025, luật này chính thức có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026, trừ một số quy định được áp dụng sớm hơn.
Cụ thể, quy định tại Điều 13 và quy định liên quan đến việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.
Trong khi đó, Luật Quản lý thuế 2019 và các quy định đã được sửa đổi, bổ sung tiếp tục được áp dụng đến hết ngày 30/6/2026, trừ một số quy định có thời điểm hết hiệu lực riêng theo quy định của pháp luật.
Đáng chú ý, Luật Quản lý thuế 2025 cũng đặt ra yêu cầu tiếp tục xây dựng, nâng cấp và hoàn thiện hệ thống thông tin nhằm phục vụ việc triển khai đầy đủ các giao dịch điện tử trong lĩnh vực quản lý thuế. Việc áp dụng toàn diện các hình thức giao dịch điện tử sẽ được thực hiện theo lộ trình do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định, với mục tiêu hoàn thành trước ngày 01/01/2027.
Ngoài ra, Chính phủ có trách nhiệm quy định chi tiết các nội dung được giao trong Luật Quản lý thuế 2025, hướng dẫn việc tổ chức thực hiện luật, cũng như ban hành các quy định liên quan đến quản lý thuế đối với giao dịch liên kết và xử phạt vi phạm hành chính về phí, lệ phí trong lĩnh vực quản lý thuế.
Như vậy, từ ngày 01/7/2026, các cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, người đại diện theo pháp luật và những cá nhân thuộc các trường hợp được Luật Quản lý thuế 2025 quy định cần đặc biệt lưu ý đến tình trạng thực hiện nghĩa vụ thuế của mình. Việc theo dõi, kê khai và thanh toán đầy đủ các khoản thuế không chỉ giúp bảo đảm quyền lợi và hạn chế các biện pháp cưỡng chế về thuế mà còn tránh phát sinh những ảnh hưởng đến kế hoạch xuất cảnh khi thuộc trường hợp áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh theo quy định pháp luật.
Kết luận
Từ ngày 01/7/2026, khi Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 chính thức được áp dụng, quy định về việc hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trước khi xuất cảnh có những điểm đáng chú ý đối với cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh và một số cá nhân có liên quan đến doanh nghiệp. Theo đó, trong các trường hợp được pháp luật quy định, cá nhân là người đại diện theo pháp luật hoặc chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp có thể phải hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi xuất cảnh nếu thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế mà chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế hoặc doanh nghiệp không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký nhưng vẫn còn nghĩa vụ thuế chưa hoàn thành.
Tuy nhiên, cần hiểu rằng không phải cứ doanh nghiệp phát sinh nợ thuế thì mọi chủ doanh nghiệp hoặc người đại diện theo pháp luật đều đương nhiên bị tạm hoãn xuất cảnh. Việc áp dụng biện pháp này phải căn cứ vào từng trường hợp cụ thể và theo các điều kiện, ngưỡng tiền thuế nợ, thời gian nợ do Chính phủ quy định. Vì vậy, việc thường xuyên kiểm tra tình trạng nghĩa vụ thuế, xử lý kịp thời các khoản thuế còn nợ, tiền chậm nộp hoặc các nghĩa vụ tài chính liên quan là điều cần thiết để hạn chế những rủi ro không mong muốn.
Đối với doanh nghiệp, việc tuân thủ nghĩa vụ thuế không chỉ giúp tránh các biện pháp xử lý như cưỡng chế nợ thuế mà còn góp phần bảo đảm hoạt động kinh doanh diễn ra ổn định, tránh ảnh hưởng đến kế hoạch công tác, giao dịch quốc tế hoặc các chuyến đi nước ngoài của người có liên quan. Do đó, trước khi có kế hoạch xuất cảnh, cá nhân và doanh nghiệp nên chủ động rà soát tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, cập nhật các quy định mới và xử lý sớm những khoản nợ còn tồn đọng.
Hy vọng những thông tin trong bài viết đã giúp bạn hiểu rõ hơn về vấn đề chủ doanh nghiệp nợ thuế có thể bị tạm hoãn xuất cảnh từ ngày 01/7/2026. Việc nắm bắt đúng quy định pháp luật và chủ động hoàn thành nghĩa vụ thuế sẽ giúp doanh nghiệp cũng như các cá nhân liên quan hạn chế rủi ro pháp lý, bảo đảm quyền lợi của mình và tránh rơi vào tình huống bị gián đoạn kế hoạch xuất cảnh do chưa hoàn thành nghĩa vụ với cơ quan thuế.
Dịch vụ quyết toán thuế theo năm của Công ty Tư Vấn Thuế HD là giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đầy đủ, chính xác các công việc liên quan đến quyết toán thuế định kỳ, đặc biệt là thuế thu nhập doanh nghiệp và các nghĩa vụ thuế có liên quan. Công tác quyết toán đòi hỏi doanh nghiệp phải rà soát nhiều hồ sơ, sổ sách, hóa đơn, chứng từ và số liệu kế toán, vì vậy việc có đơn vị chuyên môn đồng hành sẽ giúp hạn chế sai sót và giảm áp lực cho bộ phận kế toán.
Tư Vấn Thuế HD hỗ trợ doanh nghiệp rà soát số liệu, kiểm tra hồ sơ và chứng từ liên quan, xác định các khoản doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế và nghĩa vụ thuế; đồng thời hỗ trợ lập, kiểm tra và hoàn thiện hồ sơ quyết toán theo quy định. Trong quá trình thực hiện, những vấn đề có nguy cơ dẫn đến sai lệch số thuế phải nộp hoặc phát sinh rủi ro về thuế cũng được xem xét để doanh nghiệp có phương án xử lý phù hợp.
Sử dụng dịch vụ quyết toán thuế theo năm giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc kiểm soát nghĩa vụ thuế, tiết kiệm thời gian và hạn chế những rủi ro do kê khai, tổng hợp hoặc xử lý hồ sơ chưa chính xác. Nếu doanh nghiệp đang chuẩn bị quyết toán thuế hoặc cần rà soát lại số liệu trước khi thực hiện quyết toán, hãy liên hệ Công ty Tư Vấn Thuế HD để được tư vấn thuế và hỗ trợ chuyên nghiệp, kịp thời, phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
