Trong quá trình hoạt động kinh doanh, nhiều doanh nghiệp có phát sinh các khoản chi trả liên quan đến cá nhân, trong đó phổ biến là khoản thanh toán tiền thuê nhà. Tuy nhiên, khi thực hiện nghĩa vụ thuế, một vấn đề thường gây nhiều băn khoăn là liệu doanh nghiệp có được nộp thuế thay cho chủ nhà hay không, và nếu được thì việc nộp thay này có ảnh hưởng gì đến nghĩa vụ thuế của các bên liên quan.
Trên thực tế, việc xác định đúng trách nhiệm nộp thuế giữa doanh nghiệp và cá nhân cho thuê tài sản không chỉ liên quan đến quy định pháp luật thuế mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến tính hợp lệ của chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn làm rõ quy định hiện hành, giải đáp chi tiết về việc doanh nghiệp có được nộp thuế thay cho chủ nhà hay không, cũng như các lưu ý quan trọng khi thực hiện trong thực tế.
Thời hạn doanh nghiệp kê khai thuế cho thuê tài sản thay chủ nhà được xác định thế nào? Doanh nghiệp có được nộp thuế thay không?
Theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, việc kê khai và nộp thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản được xác định theo nguyên tắc gắn với kỳ thanh toán tiền thuê trong hợp đồng.
Cụ thể, điểm d khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định như sau:
1. Nguyên tắc kê khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản
Đối với cá nhân trực tiếp cho thuê bất động sản:
- Cá nhân có thể lựa chọn kê khai thuế 02 lần/năm hoặc 01 lần/năm theo năm tính thuế;
- Nếu kê khai 02 lần/năm:
- Lần 1 chậm nhất ngày 31/7 của năm tính thuế;
- Lần 2 chậm nhất ngày 31/01 năm sau;
- Nếu kê khai 01 lần/năm:
- Thời hạn chậm nhất là ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.
2. Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản và nộp thuế thay
Trường hợp tổ chức (doanh nghiệp) thuê bất động sản của cá nhân, nếu trong hợp đồng có thỏa thuận rõ ràng rằng:
Doanh nghiệp là bên thực hiện nghĩa vụ khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân
thì doanh nghiệp có trách nhiệm:
- Thực hiện khai thuế thay;
- Nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản;
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được xác định theo kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản theo hợp đồng.
3. Trường hợp không được nộp thuế thay
Nếu việc cho thuê bất động sản là giao dịch giữa cá nhân với cá nhân, thì:
- Cá nhân cho thuê tài sản phải tự trực tiếp thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định;
- Không áp dụng cơ chế tổ chức khai thay, nộp thay.
Có nhiều bất động sản cho thuê thì kê khai thuế như thế nào?
Căn cứ điểm d khoản 4 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, việc kê khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản được quy định theo nguyên tắc quản lý theo địa bàn phát sinh tài sản cho thuê, đồng thời cho phép linh hoạt trong trường hợp cá nhân sở hữu nhiều bất động sản.
1. Nguyên tắc chung khi kê khai thuế cho thuê bất động sản
Cá nhân có hoạt động cho thuê bất động sản phải thực hiện:
- Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN);
- Nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê.
2. Trường hợp có nhiều bất động sản cho thuê
Đối với cá nhân sở hữu nhiều bất động sản cho thuê, dù các bất động sản nằm:
- Trong cùng một tỉnh, thành phố, hoặc
- Ở nhiều tỉnh, thành phố khác nhau,
thì được áp dụng cơ chế kê khai như sau:
- Được phép tổng hợp doanh thu của các bất động sản vào một tờ khai duy nhất;
- Cá nhân được lựa chọn một cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê để nộp hồ sơ khai thuế.
Tuy nhiên, việc lựa chọn này không áp dụng trong trường hợp tổ chức thuê tài sản thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay theo thỏa thuận.
3. Nghĩa vụ nộp thuế theo từng địa điểm
Mặc dù được tổng hợp hồ sơ khai thuế, cá nhân vẫn phải:
- Xác định doanh thu riêng cho từng bất động sản;
- Tính và nộp thuế GTGT, TNCN tương ứng;
- Thực hiện nghĩa vụ thuế theo từng địa điểm phát sinh bất động sản cho thuê.
Cá nhân kinh doanh tạm ngừng hoạt động có phải nộp hồ sơ khai thuế không?
Căn cứ điểm c khoản 6 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, nghĩa vụ kê khai thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong thời gian tạm ngừng hoạt động được quy định theo nguyên tắc miễn kê khai trong thời gian ngừng kinh doanh, kèm theo một số ngoại lệ cụ thể.
1. Nguyên tắc chung khi tạm ngừng kinh doanh
Trong thời gian đã đăng ký tạm ngừng hoạt động, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh:
- Không phải nộp hồ sơ khai thuế trong thời gian tạm ngừng;
- Quy định này áp dụng nhằm giảm nghĩa vụ hành chính khi người nộp thuế không phát sinh hoạt động kinh doanh thực tế.
2. Các trường hợp vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế
Dù đang tạm ngừng, vẫn phát sinh nghĩa vụ kê khai nếu việc tạm ngừng không trọn kỳ tính thuế, cụ thể:
- Tạm ngừng không trọn tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng); hoặc
- Tạm ngừng không trọn quý (đối với trường hợp kê khai theo quý).
Trong các trường hợp này, người nộp thuế vẫn phải thực hiện kê khai theo quy định tương ứng với kỳ tính thuế phát sinh.
3. Trường hợp chấm dứt hoạt động kinh doanh
Khi hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh chấm dứt hoạt động trong năm, phải:
- Thực hiện thông báo chấm dứt hoạt động với cơ quan thuế;
- Đồng thời kê khai doanh thu thực tế lũy kế từ đầu năm đến thời điểm chấm dứt hoạt động trong hồ sơ chấm dứt kinh doanh.
KẾT LUẬN
Có thể thấy, việc doanh nghiệp nộp thuế thay cho chủ nhà là hoàn toàn có thể thực hiện trong một số trường hợp theo thỏa thuận giữa các bên, tuy nhiên nghĩa vụ thuế vẫn được xác định dựa trên thu nhập của cá nhân cho thuê tài sản theo quy định của pháp luật. Do đó, việc nộp thay không làm thay đổi bản chất người nộp thuế, mà chỉ là hình thức thực hiện nghĩa vụ thuế thay mặt.
Vì vậy, doanh nghiệp cần nắm rõ quy định về thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản, đồng thời quy định rõ trong hợp đồng thuê về trách nhiệm nộp thuế để tránh tranh chấp và sai sót trong quá trình thực hiện. Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp đảm bảo tính hợp pháp của chi phí mà còn góp phần xây dựng quan hệ hợp tác minh bạch, rõ ràng giữa doanh nghiệp và cá nhân cho thuê tài sản.
Tư vấn Thuế HD là đơn vị uy tín hoạt động chuyên sâu trong lĩnh vực tư vấn thuế, kế toán và hỗ trợ pháp lý cho doanh nghiệp. Với mục tiêu mang đến giải pháp toàn diện cho khách hàng, công ty cung cấp đầy đủ các dịch vụ liên quan đến thuế như kê khai và báo cáo thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, tư vấn chính sách thuế, xử lý hồ sơ kế toán, thành lập doanh nghiệp và hỗ trợ giải trình với cơ quan thuế. Sở hữu đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, tận tâm và luôn cập nhật nhanh chóng những thay đổi mới nhất của pháp luật, Tư vấn Thuế HD giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí vận hành, hạn chế rủi ro về thuế và đảm bảo tuân thủ đúng quy định hiện hành. Bằng sự chuyên nghiệp, minh bạch và đồng hành lâu dài cùng khách hàng, công ty đã trở thành đối tác tin cậy của nhiều cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp trên toàn quốc.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
