Trong bối cảnh Việt Nam đang đẩy mạnh phát triển các ngành công nghệ cao và chuyển đổi số, chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) dành cho nhóm doanh nghiệp này luôn nhận được sự quan tâm đặc biệt từ cộng đồng doanh nghiệp và nhà đầu tư. Đây là lĩnh vực được Nhà nước định hướng ưu tiên nhằm thúc đẩy đổi mới sáng tạo, nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia và thu hút dòng vốn đầu tư chất lượng cao trong và ngoài nước.
Chính vì vậy, câu hỏi “doanh nghiệp công nghệ cao được hưởng ưu đãi thuế TNDN bao nhiêu?” không chỉ mang tính chất tìm hiểu về mức thuế suất, mà còn liên quan trực tiếp đến chiến lược tài chính, kế hoạch đầu tư và khả năng mở rộng hoạt động của doanh nghiệp trong dài hạn. Trong bài viết dưới đây, hãy cùng tìm hiểu chi tiết các mức ưu đãi thuế TNDN hiện hành dành cho doanh nghiệp công nghệ cao và những điều kiện cần đáp ứng để được hưởng chính sách ưu đãi đặc biệt này.
Doanh nghiệp công nghệ cao được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp bao nhiêu?
Theo quy định tại Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao thuộc nhóm đối tượng được hưởng ưu đãi thuế suất đặc biệt, với mức thuế thu nhập doanh nghiệp là 10% trong thời hạn 15 năm.
Các trường hợp được áp dụng thuế suất ưu đãi 10%
Cụ thể, mức thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm được áp dụng đối với các nhóm thu nhập từ dự án đầu tư mới, dự án đầu tư tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung, cũng như các khu kinh tế thuộc địa bàn ưu đãi thuế theo quy định của pháp luật.
Trong đó, đáng chú ý là các dự án đầu tư mới thực hiện tại khu công nghệ cao và các khu kinh tế nằm trong địa bàn ưu đãi thuế cũng thuộc diện được hưởng mức thuế suất này trong thời gian ưu đãi.
Như vậy, về nguyên tắc chung, doanh nghiệp công nghệ cao hiện đang được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Thay đổi chính sách từ ngày 01/7/2026
Tuy nhiên, theo quy định sửa đổi tại điểm b khoản 7 Điều 25 Luật Công nghệ cao 2025, kể từ ngày 01/7/2026, phạm vi đối tượng được hưởng ưu đãi thuế có sự điều chỉnh quan trọng.
Cụ thể, điểm e khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (được sửa đổi, bổ sung) quy định:
- Chỉ doanh nghiệp công nghệ cao nhóm 2 theo pháp luật về công nghệ cao
- Và doanh nghiệp khoa học, công nghệ theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo
Từ ngày 1/7/2026 thì chỉ doanh nghiệp công nghệ cao nhóm 2 được hưởng ưu đãi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 10% trong vòng 15 năm.
Nguyên tắc áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Theo khoản 1 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, việc áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp được thực hiện theo những nguyên tắc cơ bản sau:
- Doanh nghiệp chỉ được hưởng ưu đãi thuế TNDN khi đáp ứng điều kiện về ngành, nghề ưu đãi hoặc địa bàn ưu đãi thuế theo quy định pháp luật. Mức ưu đãi cụ thể được xác định theo Điều 13 và Điều 14 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
- Trường hợp có sự khác nhau giữa Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và các luật khác về chính sách ưu đãi thuế, thì ưu tiên áp dụng theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, ngoại trừ Luật Thủ đô và các nghị quyết của Quốc hội ban hành cơ chế, chính sách đặc thù.
- Nếu trong cùng một khoảng thời gian, doanh nghiệp đủ điều kiện hưởng nhiều mức ưu đãi khác nhau cho cùng một khoản thu nhập, thì doanh nghiệp được quyền lựa chọn mức ưu đãi có lợi nhất.
Doanh nghiệp công nghệ cao nhóm 2 là gì?
Theo Điều 15 Luật Công nghệ cao 2025, kể từ ngày 01/7/2025, doanh nghiệp công nghệ cao nhóm 2 được xác định là doanh nghiệp đáp ứng đồng thời các tiêu chí sau:
- Thực hiện sản xuất sản phẩm công nghệ cao hoặc cung ứng dịch vụ công nghệ cao thuộc phạm vi quy định tại khoản 1 Điều 6 và nằm trong Danh mục sản phẩm công nghệ cao được khuyến khích phát triển theo khoản 3 Điều 6 Luật Công nghệ cao 2025;
- Áp dụng các giải pháp thân thiện môi trường, tiết kiệm năng lượng; đồng thời vận hành hệ thống quản lý chất lượng đáp ứng tiêu chuẩn, quy chuẩn kỹ thuật Việt Nam hoặc tiêu chuẩn quốc tế khi Việt Nam chưa ban hành;
- Sở hữu, đồng sở hữu hoặc có quyền sử dụng hợp pháp công nghệ; hoặc thực hiện hoạt động chuyển giao công nghệ nhằm phục vụ nghiên cứu, sản xuất và ứng dụng công nghệ cao;
- Đáp ứng các tiêu chí về doanh thu, chi phí nghiên cứu – phát triển tại Việt Nam và tỷ lệ lao động trực tiếp tham gia hoạt động nghiên cứu, phát triển.
Sản phẩm công nghệ cao được khuyến khích phát triển là gì?
Theo khoản 1 Điều 6 Luật Công nghệ cao 2025, sản phẩm công nghệ cao được khuyến khích phát triển phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
- Được tạo ra từ một hoặc nhiều công nghệ thuộc Danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển;
- Có hàm lượng giá trị gia tăng cao trong cơ cấu giá trị sản phẩm;
- Có khả năng xuất khẩu ra thị trường quốc tế hoặc thay thế sản phẩm nhập khẩu trong nước.
Kết luận
Có thể thấy, doanh nghiệp công nghệ cao đang được hưởng những chính sách ưu đãi thuế TNDN rất hấp dẫn, thể hiện rõ định hướng khuyến khích phát triển khoa học – công nghệ và đổi mới sáng tạo của Nhà nước. Các mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn giảm thuế cùng nhiều cơ chế hỗ trợ khác không chỉ giúp doanh nghiệp giảm áp lực tài chính mà còn tạo điều kiện thuận lợi để tái đầu tư, mở rộng quy mô và nâng cao năng lực cạnh tranh.
Tuy nhiên, để được hưởng đúng và đầy đủ các ưu đãi này, doanh nghiệp cần đáp ứng nghiêm ngặt các tiêu chí về công nghệ, dự án đầu tư cũng như thủ tục công nhận theo quy định pháp luật. Việc nắm rõ và áp dụng đúng chính sách không chỉ giúp tối ưu chi phí thuế mà còn góp phần đảm bảo doanh nghiệp phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh ngày càng cạnh tranh. Hy vọng rằng bài viết đã mang đến cho bạn cái nhìn toàn diện và dễ hiểu hơn về ưu đãi thuế TNDN dành cho doanh nghiệp công nghệ cao hiện nay.
Tư vấn Thuế HD là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn thuế toàn diện, đáp ứng đầy đủ và linh hoạt mọi nhu cầu của doanh nghiệp và cá nhân trong lĩnh vực thuế. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm thực tiễn, am hiểu sâu hệ thống pháp luật thuế và luôn cập nhật kịp thời các quy định mới, công ty mang đến giải pháp trọn gói bao gồm tư vấn chính sách thuế, kê khai – báo cáo thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, rà soát và kiểm soát rủi ro, cũng như hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế trong các kỳ thanh tra, kiểm tra.
Không chỉ đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định pháp luật, Tư vấn Thuế HD còn đồng hành cùng khách hàng trong việc tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp, tiết kiệm chi phí và nâng cao hiệu quả quản trị tài chính. Với phương châm làm việc chuyên nghiệp, minh bạch và đặt lợi ích khách hàng làm trọng tâm, công ty hướng đến việc trở thành đối tác tin cậy, góp phần hỗ trợ doanh nghiệp phát triển ổn định và bền vững.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
