Trong bối cảnh chính sách thuế và quản lý hộ kinh doanh ngày càng được hoàn thiện theo hướng minh bạch và số hóa, vấn đề hóa đơn điện tử đang trở thành mối quan tâm hàng đầu của nhiều hộ kinh doanh cá thể. Đặc biệt, với nhóm hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm, câu hỏi “có bắt buộc phải xuất hóa đơn hay không” thường xuyên được đặt ra trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế và giao dịch với khách hàng.
Thực tế, quy định về hóa đơn không chỉ phụ thuộc vào ngưỡng doanh thu mà còn liên quan đến loại hình hoạt động, nhu cầu của người mua và các trường hợp pháp luật bắt buộc phải lập hóa đơn. Điều này khiến nhiều hộ kinh doanh còn lúng túng trong việc áp dụng đúng quy định, dễ dẫn đến sai sót hoặc rủi ro pháp lý không đáng có. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn làm rõ quy định mới nhất về việc hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có phải xuất hóa đơn hay không, đồng thời phân tích các trường hợp cụ thể để dễ dàng áp dụng trong thực tế.
Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng có bắt buộc phải xuất hóa đơn cho mọi giao dịch không?
Theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP), không phải mọi hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng đều bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử trong tất cả các giao dịch.
Cụ thể, tại khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống nếu đáp ứng điều kiện và có nhu cầu thì mới đăng ký sử dụng:
- Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hoặc
- Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Như vậy, đối với nhóm hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng, việc sử dụng hóa đơn điện tử không mang tính bắt buộc chung, mà phụ thuộc vào việc đăng ký và lựa chọn của hộ kinh doanh theo quy định.
Khi nào hộ kinh doanh dưới 1 tỷ phải xuất hóa đơn?
Mặc dù không bắt buộc phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, nhưng trong trường hợp hộ kinh doanh đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, thì việc xuất hóa đơn trở thành nghĩa vụ bắt buộc khi phát sinh giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Cụ thể, theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP), hộ kinh doanh đã sử dụng hóa đơn điện tử phải:
- Lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; hoặc
- Xuất hóa đơn theo yêu cầu của người mua.
Hộ kinh doanh bán hàng không xuất hóa đơn bị phạt bao nhiêu tiền?
Theo khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt vi phạm hành chính về hóa đơn được áp dụng đối với tổ chức; trong đó, hộ kinh doanh được xác định xử phạt như đối với cá nhân, và mức phạt của cá nhân bằng 1/2 mức phạt áp dụng đối với tổ chức.
Liên quan đến hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, khoản 3 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP) quy định mức xử phạt theo từng mức độ vi phạm như sau:
1. Mức phạt cảnh cáo
Áp dụng đối với hành vi không lập hóa đơn trong các trường hợp đặc thù như:
- Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu;
- Hàng cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương;
- Tiêu dùng nội bộ (trừ luân chuyển nội bộ phục vụ sản xuất);
- Cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa với số lượng vi phạm nhỏ (01 số hóa đơn).
2. Phạt tiền từ 500.000 – 1.000.000 đồng
Áp dụng khi không lập hóa đơn:
- Đối với các trường hợp nêu trên với mức vi phạm từ 02 đến dưới 10 số hóa đơn; hoặc
- Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 01 số hóa đơn.
3. Phạt tiền từ 1.000.000 – 5.000.000 đồng
Áp dụng khi vi phạm ở mức:
- Từ 10 đến dưới 50 số hóa đơn đối với các trường hợp khuyến mại, cho biếu, tặng…; hoặc
- Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 02 đến dưới 10 số hóa đơn.
4. Phạt tiền từ 5.000.000 – 15.000.000 đồng
Áp dụng khi không lập hóa đơn trong trường hợp:
- Từ 50 đến dưới 100 số hóa đơn đối với các hành vi liên quan đến hàng hóa, dịch vụ nêu trên; hoặc
- Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 10 đến dưới 20 số hóa đơn.
5. Phạt tiền từ 15.000.000 – 25.000.000 đồng
Áp dụng khi vi phạm:
- Từ 100 số hóa đơn trở lên đối với các hành vi liên quan đến hàng khuyến mại, biếu tặng…; hoặc
- Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 20 đến dưới 50 số hóa đơn.
6. Phạt tiền từ 30.000.000 – 40.000.000 đồng
Áp dụng đối với hành vi nghiêm trọng nhất: không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ với mức vi phạm từ 50 số hóa đơn trở lên.
Như vậy, hộ kinh doanh bán hàng không xuất hóa đơn có thể bị xử phạt hành chính với mức tối đa lên đến 40 triệu đồng, tùy theo tính chất và mức độ vi phạm. Ngoài tiền phạt, hộ kinh doanh còn bị buộc lập và xuất hóa đơn theo đúng quy định pháp luật.
Lưu ý: Một số trường hợp đặc thù có thể không bị xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn theo Điều 9 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Bảo quản và lưu trữ hóa đơn, chứng từ được quy định như thế nào?
Theo Điều 6 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, việc bảo quản và lưu trữ hóa đơn, chứng từ phải được thực hiện theo các nguyên tắc chặt chẽ nhằm bảo đảm tính an toàn và giá trị pháp lý của tài liệu trong suốt thời gian lưu trữ.
1. Nguyên tắc chung khi bảo quản, lưu trữ
Hóa đơn, chứng từ phải được lưu trữ và bảo quản bảo đảm:
- Tính an toàn, bảo mật và toàn vẹn dữ liệu;
- Không bị chỉnh sửa, thay đổi hoặc sai lệch nội dung trong suốt thời gian lưu trữ;
- Được lưu trữ đúng thời hạn theo quy định của pháp luật về kế toán.
2. Lưu trữ hóa đơn, chứng từ điện tử
Đối với hóa đơn điện tử và chứng từ điện tử, việc lưu trữ được thực hiện bằng phương tiện điện tử.
Cơ quan, tổ chức và cá nhân được quyền lựa chọn hình thức lưu trữ phù hợp với điều kiện công nghệ và đặc thù hoạt động của mình, miễn là đáp ứng yêu cầu quản lý theo quy định pháp luật.
Đồng thời, hóa đơn và chứng từ điện tử phải bảo đảm khả năng:
- Tra cứu dễ dàng khi cần thiết;
- In ra giấy khi có yêu cầu phục vụ kiểm tra, đối chiếu.
3. Lưu trữ hóa đơn, chứng từ giấy
Đối với hóa đơn, chứng từ do cơ quan thuế đặt in, chứng từ tự in hoặc đặt in, việc lưu trữ được thực hiện theo từng trường hợp cụ thể:
- Hóa đơn, chứng từ chưa lập: phải được bảo quản trong kho theo chế độ quản lý chứng từ có giá trị;
- Hóa đơn, chứng từ đã lập tại đơn vị kế toán: lưu trữ theo quy định về lưu trữ chứng từ kế toán;
- Hóa đơn, chứng từ đã lập tại tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân không phải đơn vị kế toán: được bảo quản như tài sản riêng của tổ chức, hộ kinh doanh hoặc cá nhân đó.
KẾT LUẬN
Có thể thấy, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng không mặc định bị bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử theo cơ chế áp dụng chung, tuy nhiên vẫn phải xuất hóa đơn trong các trường hợp pháp luật quy định hoặc khi phát sinh nhu cầu từ khách hàng. Điều này cho thấy chính sách quản lý thuế đang được thiết kế theo hướng linh hoạt hơn nhưng vẫn đảm bảo tính minh bạch và kiểm soát doanh thu thực tế.
Do đó, hộ kinh doanh cần chủ động nắm bắt quy định mới, xác định đúng trường hợp phải xuất hóa đơn và thực hiện đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khi cần thiết. Việc tuân thủ đúng ngay từ đầu không chỉ giúp hạn chế rủi ro xử phạt mà còn góp phần nâng cao tính chuyên nghiệp, uy tín trong hoạt động kinh doanh và tạo nền tảng phát triển bền vững trong dài hạn.
Tư vấn Thuế HD là đơn vị uy tín hoạt động chuyên sâu trong lĩnh vực tư vấn thuế, kế toán và hỗ trợ pháp lý cho doanh nghiệp. Với mục tiêu mang đến giải pháp toàn diện cho khách hàng, công ty cung cấp đầy đủ các dịch vụ liên quan đến thuế như kê khai và báo cáo thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, tư vấn chính sách thuế, xử lý hồ sơ kế toán, thành lập doanh nghiệp và hỗ trợ giải trình với cơ quan thuế. Sở hữu đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, tận tâm và luôn cập nhật nhanh chóng những thay đổi mới nhất của pháp luật, Tư vấn Thuế HD giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí vận hành, hạn chế rủi ro về thuế và đảm bảo tuân thủ đúng quy định hiện hành. Bằng sự chuyên nghiệp, minh bạch và đồng hành lâu dài cùng khách hàng, công ty đã trở thành đối tác tin cậy của nhiều cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp trên toàn quốc.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
