Trong bối cảnh chuyển đổi số diễn ra mạnh mẽ, an toàn thông tin mạng đang trở thành một trong những lĩnh vực then chốt, đóng vai trò bảo đảm sự ổn định và an toàn cho hệ thống hạ tầng số của doanh nghiệp cũng như quốc gia. Cùng với sự phát triển nhanh chóng của ngành công nghệ thông tin, nhiều chính sách ưu đãi thuế cũng được ban hành nhằm khuyến khích đầu tư, nghiên cứu và phát triển các sản phẩm, giải pháp an toàn thông tin mạng.
Tuy nhiên, trên thực tế, không ít doanh nghiệp vẫn còn băn khoăn liệu sản phẩm an toàn thông tin mạng có được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hay không, và nếu có thì cần đáp ứng những điều kiện cụ thể nào theo quy định pháp luật. Việc xác định đúng đối tượng được ưu đãi thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí mà còn đảm bảo tuân thủ đúng chính sách của Nhà nước. Bài viết dưới đây sẽ phân tích và giải đáp chi tiết vấn đề này.
Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm an toàn thông tin mạng có được hưởng ưu đãi thuế TNDN không?
Theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP, hoạt động sản xuất sản phẩm an toàn thông tin mạng thuộc nhóm ngành, nghề được xem xét áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định pháp luật chuyên ngành.
Cụ thể, tại điểm a khoản 1 Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp thuộc các trường hợp đủ điều kiện ưu đãi có thể được áp dụng thuế suất 10% trong thời hạn 15 năm đối với thu nhập từ dự án đầu tư mới thuộc danh mục ưu đãi.
Sản xuất sản phẩm an toàn thông tin mạng có thuộc ngành nghề ưu đãi thuế không?
Theo điểm b khoản 2 Điều 18 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế TNDN bao gồm:
- Sản xuất sản phẩm phần mềm;
- Sản xuất sản phẩm an toàn thông tin mạng và cung cấp dịch vụ an toàn thông tin mạng;
- Sản xuất sản phẩm và cung cấp dịch vụ công nghệ số trọng điểm;
- Sản xuất thiết bị điện tử theo quy định về công nghiệp công nghệ số;
- Nghiên cứu, thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử chip bán dẫn;
- Xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo theo quy định pháp luật.
Tuy nhiên, việc hưởng ưu đãi không mang tính tự động mà phải đáp ứng đầy đủ điều kiện về sản phẩm, dịch vụ an toàn thông tin mạng theo quy định của pháp luật chuyên ngành.
Như vậy, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất sản phẩm an toàn thông tin mạng có thể được hưởng ưu đãi thuế TNDN, với mức thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm, nếu đồng thời:
- Sản xuất sản phẩm an toàn thông tin mạng hoặc cung cấp dịch vụ an toàn thông tin mạng; và
- Đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật về an toàn thông tin mạng.
Trường hợp không đáp ứng đủ điều kiện nêu trên thì không thuộc diện được hưởng ưu đãi thuế theo quy định hiện hành.
Sản phẩm an toàn thông tin mạng bao gồm những loại nào?
Theo quy định tại Điều 41 Luật An toàn thông tin mạng 2015, hệ sinh thái sản phẩm và dịch vụ trong lĩnh vực an toàn thông tin mạng được phân chia thành hai nhóm chính: dịch vụ và sản phẩm an toàn thông tin mạng.
1. Nhóm dịch vụ an toàn thông tin mạng
Các dịch vụ trong lĩnh vực này bao gồm nhiều hoạt động hỗ trợ bảo đảm an ninh, an toàn dữ liệu và hệ thống, cụ thể:
- Dịch vụ kiểm tra, đánh giá mức độ an toàn thông tin mạng;
- Dịch vụ bảo mật thông tin (không sử dụng mật mã dân sự);
- Dịch vụ mật mã dân sự;
- Dịch vụ chứng thực chữ ký điện tử;
- Dịch vụ tư vấn an toàn thông tin mạng;
- Dịch vụ giám sát an toàn thông tin mạng;
- Dịch vụ ứng cứu và xử lý sự cố an toàn thông tin mạng;
- Dịch vụ khôi phục dữ liệu;
- Dịch vụ phòng ngừa và chống tấn công mạng;
- Các dịch vụ an toàn thông tin mạng khác theo quy định.
2. Nhóm sản phẩm an toàn thông tin mạng
Về sản phẩm, pháp luật xác định bao gồm các loại sau:
- Sản phẩm mật mã dân sự;
- Sản phẩm kiểm tra, đánh giá an toàn thông tin mạng;
- Sản phẩm giám sát an toàn thông tin mạng;
- Sản phẩm phòng, chống tấn công và xâm nhập mạng;
- Các sản phẩm an toàn thông tin mạng khác theo quy định của Chính phủ.
Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được quy định như thế nào?
Theo quy định tại Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, kỳ tính thuế TNDN được xác định theo nguyên tắc linh hoạt nhưng có kiểm soát, tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp và lựa chọn kế toán – tài chính.
1. Kỳ tính thuế theo năm dương lịch hoặc năm tài chính
Thông thường, kỳ tính thuế TNDN được xác định theo chu kỳ năm, bao gồm:
- Năm dương lịch (từ 01/01 đến 31/12); hoặc
- Năm tài chính do doanh nghiệp tự lựa chọn
Trường hợp doanh nghiệp áp dụng năm tài chính khác với năm dương lịch, phải thực hiện thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi áp dụng để làm căn cứ theo dõi và quản lý nghĩa vụ thuế.
2. Kỳ tính thuế đối với một số trường hợp đặc thù
Đối với các doanh nghiệp thuộc nhóm quy định tại điểm c và điểm d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế TNDN 2025, kỳ tính thuế không áp dụng theo nguyên tắc chung nêu trên mà được xác định theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
KẾT LUẬN
Có thể thấy, sản phẩm an toàn thông tin mạng có thể thuộc diện được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện về lĩnh vực công nghệ cao, danh mục sản phẩm được ưu tiên phát triển và các tiêu chí theo quy định pháp luật hiện hành. Đây là chính sách quan trọng nhằm thúc đẩy nghiên cứu, phát triển và ứng dụng các giải pháp bảo mật trong bối cảnh chuyển đổi số ngày càng sâu rộng.
Do đó, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực an toàn thông tin mạng cần chủ động rà soát điều kiện áp dụng ưu đãi, chuẩn hóa hồ sơ pháp lý và tuân thủ đầy đủ các yêu cầu của cơ quan quản lý thuế. Việc tận dụng đúng chính sách ưu đãi không chỉ giúp giảm nghĩa vụ thuế hợp pháp mà còn tạo động lực để doanh nghiệp mở rộng đầu tư, nâng cao năng lực cạnh tranh trong lĩnh vực công nghệ cao.
Tư vấn Thuế HD là đơn vị uy tín hoạt động chuyên sâu trong lĩnh vực tư vấn thuế, kế toán và hỗ trợ pháp lý cho doanh nghiệp. Với mục tiêu mang đến giải pháp toàn diện cho khách hàng, công ty cung cấp đầy đủ các dịch vụ liên quan đến thuế như kê khai và báo cáo thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, tư vấn chính sách thuế, xử lý hồ sơ kế toán, thành lập doanh nghiệp và hỗ trợ giải trình với cơ quan thuế. Sở hữu đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, tận tâm và luôn cập nhật nhanh chóng những thay đổi mới nhất của pháp luật, Tư vấn Thuế HD giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí vận hành, hạn chế rủi ro về thuế và đảm bảo tuân thủ đúng quy định hiện hành. Bằng sự chuyên nghiệp, minh bạch và đồng hành lâu dài cùng khách hàng, công ty đã trở thành đối tác tin cậy của nhiều cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp trên toàn quốc.
Thông tin:
- Website: tuvanthuehd.com
- Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
- SĐT: 036.825.6731 – 034. 943.2286
- Email: [email protected]
