Quý 3/2026 là giai đoạn mà các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần đặc biệt chú ý đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế, bảo đảm kê khai đúng thời hạn và tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành. Việc xác định chính xác doanh thu, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, chứng từ và thực hiện kê khai theo đúng phương pháp áp dụng không chỉ giúp người kinh doanh chủ động quản lý hoạt động tài chính mà còn hạn chế nguy cơ sai sót, chậm nộp hồ sơ hoặc phát sinh các khoản xử phạt về thuế. Vậy trong kỳ kê khai thuế quý 3/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần thực hiện những công việc gì? Thời hạn kê khai được xác định ra sao, những trường hợp nào cần lưu ý và làm thế nào để hạn chế các rủi ro trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế?

Trong bối cảnh chính sách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có nhiều nội dung cần cập nhật, việc chủ động tìm hiểu quy định mới là điều hết sức cần thiết. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn tổng hợp những vấn đề quan trọng liên quan đến kê khai thuế quý 3/2026, từ việc xác định nghĩa vụ thuế, chuẩn bị hồ sơ đến lưu ý về thời hạn thực hiện, qua đó giúp hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có sự chuẩn bị đầy đủ, tránh bỏ sót các nghĩa vụ cần thiết.

Hướng dẫn kê khai thuế quý 3/2026 cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo Công văn 931/TCS1-CNHKD

Ngày 01/10/2026, Thuế cơ sở 1 thuộc Thuế tỉnh Cao Bằng ban hành Công văn số 931/TCS1-CNHKD năm 2026 nhằm hướng dẫn hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện các nghĩa vụ thuế trong tháng 10/2026. Văn bản này đưa ra những nội dung cần lưu ý về đối tượng kê khai, mẫu tờ khai, thời hạn nộp hồ sơ và nghĩa vụ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.

Theo hướng dẫn tại công văn, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dự kiến trong năm 2026 trên 1 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng cần chú ý thực hiện kê khai thuế quý 3/2026 theo các yêu cầu sau:

• Đối tượng thực hiện: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dự kiến trong năm 2026 trên 1 tỷ đồng và không vượt quá 50 tỷ đồng.
• Hồ sơ kê khai: Sử dụng tờ khai thuế theo Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 50/2026/TT-BTC.
• Hạn nộp hồ sơ và tiền thuế: Chậm nhất ngày 31/10/2026.

Trường hợp đặc biệt cần lưu ý: Nếu trong 6 tháng đầu năm 2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa thực hiện kê khai do dự kiến doanh thu cả năm không vượt quá 1 tỷ đồng, nhưng doanh thu thực tế lũy kế đến hết quý 3 đã vượt ngưỡng này và chưa đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, cần thực hiện các công việc sau:

• Lập tờ khai thuế theo Mẫu số 01/CNKD, đồng thời nộp đầy đủ số thuế phát sinh theo quy định, chậm nhất ngày 31/10/2026.
• Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối, chuyển dữ liệu đến cơ quan thuế theo quy định hiện hành, chậm nhất ngày 30/11/2026.

Việc xác định chính xác doanh thu thực tế trong năm có ý nghĩa quan trọng, bởi khi doanh thu vượt ngưỡng quy định, hộ kinh doanh có thể phải thực hiện thêm các thủ tục về kê khai thuế và hóa đơn điện tử.

Hướng dẫn điền Tờ khai thuế Mẫu 01/CNKD cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng theo Thông tư 50/2026/TT-BTC

Theo Điều 3 Thông tư 50/2026/TT-BTC, một số biểu mẫu ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC đã được thay thế bằng các mẫu tương ứng ban hành kèm theo thông tư mới, trong đó có Tờ khai thuế Mẫu số 01/CNKD.

Như vậy, kể từ ngày 13/5/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp sử dụng tờ khai này cần lưu ý áp dụng Mẫu số 01/CNKD theo Thông tư 50/2026/TT-BTC thay cho mẫu trước đó. Việc sử dụng đúng biểu mẫu và kê khai chính xác các chỉ tiêu sẽ giúp người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế phù hợp với quy định hiện hành.

Cách ghi các chỉ tiêu trên Mẫu 01/CNKD theo hướng dẫn

Khi lập tờ khai thuế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần căn cứ vào quy mô doanh thu, phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân và đặc điểm hoạt động kinh doanh để xác định các nội dung kê khai tương ứng. Cụ thể:

1. Xác định nhóm đối tượng kê khai tại các chỉ tiêu [01a], [01b] và [01c]

• Chỉ tiêu [01a]: Dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trong năm vượt 50 tỷ đồng.
• Chỉ tiêu [01b]: Áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng và không quá 50 tỷ đồng.
• Chỉ tiêu [01c]: Sử dụng trong trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kê khai, nộp thuế trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh.

2. Kê khai khoản thuế được miễn

Tại nội dung về số thuế được miễn, người nộp thuế ghi nhận khoản thuế phát sinh thuộc diện được miễn theo mức và điều kiện do Chính phủ quy định. Việc xác định số tiền được miễn cần căn cứ vào chính sách thuế áp dụng cho từng trường hợp cụ thể.

3. Kê khai doanh thu theo từng địa điểm kinh doanh

Cách kê khai doanh thu và số thuế phải nộp được xác định tùy theo phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng.

• Trường hợp tính thuế TNCN theo tỷ lệ thuế suất nhân với doanh thu tính thuế: Người nộp thuế kê khai doanh thu, số thuế giá trị gia tăng (GTGT) và số thuế TNCN phải nộp tương ứng với từng địa điểm kinh doanh.
• Trường hợp tính thuế TNCN trên thu nhập tính thuế nhân với thuế suất: Người nộp thuế kê khai doanh thu tại từng địa điểm kinh doanh và xác định số thuế GTGT phải nộp theo từng địa điểm. Đối với thuế TNCN, khoản thuế tạm nộp được thực hiện tại trụ sở chính theo hướng dẫn áp dụng.

4. Cách kê khai chỉ tiêu [14] đối với trường hợp có nhiều ngành nghề hoặc địa điểm kinh doanh

Đối với cá nhân kinh doanh tính thuế TNCN trên doanh thu tính thuế, nếu hoạt động ở nhiều ngành nghề có mức thuế suất khác nhau và có nhiều địa điểm kinh doanh, cá nhân được lựa chọn một ngành nghề hoặc một địa điểm để áp dụng mức doanh thu được trừ 1 tỷ đồng trước khi tính thuế TNCN, theo phương án có lợi nhất và phù hợp với quy định.

Nếu ngành nghề hoặc địa điểm đã lựa chọn chưa sử dụng hết mức doanh thu được trừ 1 tỷ đồng, cá nhân có thể tiếp tục lựa chọn ngành nghề hoặc địa điểm khác để phân bổ phần còn lại cho đến khi đủ mức quy định.

5. Hướng dẫn ghi các chỉ tiêu [3.1], [3.2]… tại khoản III, mục C

Các chỉ tiêu này phản ánh những nội dung liên quan đến khoáng sản, đất đá bóc và đất đá thải trong trường hợp hoạt động kinh doanh có phát sinh các đối tượng tương ứng. Người nộp thuế cần kê khai theo thực tế hoạt động và hướng dẫn của biểu mẫu.

6. Xác định hệ số K khi tính phí bảo vệ môi trường đối với khai thác khoáng sản

Đối với hoạt động khai thác khoáng sản thuộc diện kê khai phí bảo vệ môi trường, hệ số K được xác định theo quy định tại Nghị định 27/2023/NĐ-CP và các văn bản sửa đổi, bổ sung có liên quan còn hiệu lực.

Do đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần kiểm tra loại khoáng sản khai thác và quy định áp dụng để xác định hệ số K phù hợp trước khi hoàn thiện tờ khai.

Một số lưu ý khi lập Mẫu 01/CNKD

Để hạn chế sai sót trong quá trình kê khai thuế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nên kiểm tra kỹ nhóm doanh thu áp dụng, phương pháp tính thuế TNCN, doanh thu tại từng địa điểm và các khoản được miễn, giảm nếu có. Đối với trường hợp kinh doanh nhiều ngành nghề hoặc có nhiều địa điểm, việc phân bổ doanh thu và mức được trừ cần được thực hiện nhất quán với hướng dẫn của biểu mẫu và quy định pháp luật hiện hành.

Đặc biệt, cần phân biệt rõ Mẫu số 01/CNKD là tờ khai thuế được đề cập trong nội dung hướng dẫn với Mẫu số 01/TKN-CNKD. Trước khi nộp hồ sơ, người nộp thuế nên đối chiếu tên mẫu, các chỉ tiêu và phụ lục chính thức ban hành kèm theo Thông tư 50/2026/TT-BTC để bảo đảm sử dụng đúng biểu mẫu.

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng có bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP không?

Theo khoản 2 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được xác định căn cứ vào mức doanh thu và tình trạng hoạt động kinh doanh.

Cụ thể, các trường hợp được hướng dẫn như sau:

1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng

Đối tượng có doanh thu năm vượt 1 tỷ đồng thuộc diện phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế theo quy định.

Đối với trường hợp kinh doanh tại nhiều địa điểm, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng mã số thuế của mình cho các cửa hàng và phải thể hiện rõ mã địa điểm kinh doanh trên hóa đơn theo quy định.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng

Nếu doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các điều kiện liên quan và có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử có thể đăng ký áp dụng một trong các hình thức sau:

• Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
• Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

3. Trường hợp doanh thu tăng vượt ngưỡng trong năm tính thuế

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới bắt đầu hoạt động theo Điều 9 Nghị định 68/2026/NĐ-CP hoặc có doanh thu năm trước không vượt quá 1 tỷ đồng, nếu doanh thu phát sinh trong năm tính thuế đạt ngưỡng trên 1 tỷ đồng theo quy định, đối tượng thuộc diện phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Quy định này có ngoại lệ đối với trường hợp đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo điểm b khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Theo nội dung được trích dẫn, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế mà doanh thu lũy kế vượt ngưỡng 1 tỷ đồng.

Tóm lại, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần theo dõi sát doanh thu thực tế, xác định đúng nghĩa vụ kê khai thuế và chủ động đăng ký hóa đơn điện tử khi thuộc diện bắt buộc. Việc thực hiện đúng thời hạn không chỉ giúp hoàn thành nghĩa vụ thuế mà còn hạn chế nguy cơ phát sinh vi phạm trong quá trình quản lý, sử dụng hóa đơn.

Kết luận

Kê khai thuế quý 3/2026 là công việc quan trọng mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần chủ động thực hiện để bảo đảm tuân thủ đúng quy định pháp luật và hạn chế những rủi ro không đáng có. Việc xác định đúng nghĩa vụ thuế, rà soát doanh thu, chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và theo dõi sát thời hạn kê khai sẽ giúp quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế diễn ra thuận lợi, đồng thời tạo nền tảng cho việc quản lý tài chính minh bạch, hiệu quả hơn. Đặc biệt, người kinh doanh cần lưu ý rằng nghĩa vụ kê khai và nộp thuế có thể khác nhau tùy thuộc vào phương pháp tính thuế, quy mô doanh thu và tình hình hoạt động thực tế của từng trường hợp.

Để tránh nhầm lẫn khi áp dụng, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nên thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật về thuế đang có hiệu lực, kiểm tra kỹ thông tin trên hồ sơ kê khai và chủ động hoàn thành các thủ tục theo đúng thời hạn tương ứng. Nếu còn vướng mắc về cách xác định doanh thu tính thuế, phương pháp kê khai hoặc hồ sơ cần chuẩn bị, việc tham khảo ý kiến của cơ quan thuế hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn sẽ giúp người kinh doanh có hướng xử lý phù hợp. Chủ động nắm vững quy định, kê khai chính xác và thực hiện đúng hạn chính là chìa khóa giúp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh giảm thiểu rủi ro và yên tâm phát triển hoạt động kinh doanh lâu dài.

Dịch vụ quyết toán thuế theo năm của Công ty Tư Vấn Thuế HD là giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đầy đủ, chính xác các công việc liên quan đến quyết toán thuế định kỳ, đặc biệt là thuế thu nhập doanh nghiệp và các nghĩa vụ thuế có liên quan. Công tác quyết toán đòi hỏi doanh nghiệp phải rà soát nhiều hồ sơ, sổ sách, hóa đơn, chứng từ và số liệu kế toán, vì vậy việc có đơn vị chuyên môn đồng hành sẽ giúp hạn chế sai sót và giảm áp lực cho bộ phận kế toán.

Tư Vấn Thuế HD hỗ trợ doanh nghiệp rà soát số liệu, kiểm tra hồ sơ và chứng từ liên quan, xác định các khoản doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế và nghĩa vụ thuế; đồng thời hỗ trợ lập, kiểm tra và hoàn thiện hồ sơ quyết toán theo quy định. Trong quá trình thực hiện, những vấn đề có nguy cơ dẫn đến sai lệch số thuế phải nộp hoặc phát sinh rủi ro về thuế cũng được xem xét để doanh nghiệp có phương án xử lý phù hợp.

Sử dụng dịch vụ quyết toán thuế theo năm giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc kiểm soát nghĩa vụ thuế, tiết kiệm thời gian và hạn chế những rủi ro do kê khai, tổng hợp hoặc xử lý hồ sơ chưa chính xác. Nếu doanh nghiệp đang chuẩn bị quyết toán thuế hoặc cần rà soát lại số liệu trước khi thực hiện quyết toán, hãy liên hệ Công ty Tư Vấn Thuế HD để được tư vấn thuế và hỗ trợ chuyên nghiệp, kịp thời, phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp.

Thông tin:

• Website: tuvanthuehd.com
• Địa chỉ: Lô a2d11 Khu đô thị mới Cầu Giấy, số 3 ngõ 84 đường Trần Thái Tông, Phường Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.
• SĐT: 036.825.6731 – 036.825.6731
• Email: [email protected]